1、金融学毕业论文 标准化工作室编码XX968T-XX89628-XJ668-XT689N金融学毕业论文中央广播电视大学金融学（本科）专业毕业设计（论文）论文题目浅析商业银行不良资产重组问题分析学生姓名_师海宏_ 学 号_ 指导教师 _ 专 业 _ 金融学_ 年 级 _2011秋金融本_ 学 校 青海广播电视大学 青海广播电视大学制 _年_月_日青海广播电视大学毕业设计(论文)诚信承诺书我慎重承诺和声明：本人撰写的：浅析商业银行不良资产重组问题分析是在指导老师指导下自主调研、写作、完成的，没有剽窃、抄袭和转载他人成果,文中所有引文或引用数据(含图表)均已注明出处，根据中华人民共和国着作权法第五章第
2、四十六条第一款之规定，本人愿意为本文承担相应的法律责任。 学生(签名)：_ _年_月_日青海广播电视大学学生选题审批表教学点名称青海电大指导教师职称学生姓名师海宏学 号专业金融学选题名称浅析商业银行不良资产重组问题分析可行性研究分析（包括调研对象、期限、地点、方法、主题、意义、价值等）我国商业银行体系内存在着巨额不良资产,这些巨额不良资产降低了资产的盈利性、安全性和流动性,与我国商业银行法所规定的经营原则相背离,危及整个银行体系的稳定性,蕴藏着巨大的金融风险。解决我国商业银行的不良资产问题，必须把国际经验教训和商业银行的不良资产现状结合起来，综合运用不良资产重组的各种手段，有针对性地设计国有商
3、业银行不良贷款重组的战略和措施，循序渐进，来逐步化解已经累积的不良资产风险。提 纲第六章 结论指 导 教师 意 见签字： 年 月 日省校专业责任教师意见签字： 年 月 日注：学生如果要调整选题，各教学点必须在开始选题后的一月内报省校专业责任教师签字同意。青海电大调查报告和毕业设计（论文）教师指导情况记录表电大 青海电大 教学点 _ 指导教师 _学生姓名师海宏学 号专 业金融学第一 次 指 导指导时间： XXXXXXXX指导内容： XXXXXXXXXXXXXXXX第 二 次 指 导指导时间： XXXXXXXXXXXX指导内容： XXXXXXXXXXXX第三次指导指导时间： XXXXXXXXXXX
4、XXXX指导内容： XXXXXXXXXXXXX第四次指导指导时间： XXXXXXXXXXXXX指导内容： XXXXXXXXXXXXX第五次指导指导时间： XXXXXXXXXXXXX指导内容： XXXXXXXXX第六次指导指导时间： 指导内容： 指导教师评语初评成绩：指导教师（签名）： 年 月 日答辩记录答辩主持人答辩小组成员秘 书答辩日期答辩教师提问学生回答情况1XXXXXXXXXXXXXXXXXX2XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX3XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX4XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX5XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX6答辩小组评语答
5、辩主持人（签名）： 年 月 日答辩成绩答辩主持人（签名）： 年 月 日州县电大初审意见校专业负责人（签名）： 年 月 日省电大终审意见省电大终审人（签名）： 年 月 日摘要 贷款是商业银行的基本业务之一,所有商业银行都要不断地大量发生贷款业务,这就难免发生一定数量的不能按期收回或收不回的贷款。我国商业银行的问题是不良资产过多,如不尽快加以解决,将带来一系列严重后果。 我国商业银行体系内存在着巨额不良资产,这些巨额不良资产降低了资产的盈利性、安全性和流动性,与我国商业银行法所规定的经营原则相背离,危及整个银行体系的稳定性,蕴藏着巨大的金融风险。解决我国商业银行的不良资产问题，必须把国际经验教训和
6、商业银行的不良资产现状结合起来，综合运用不良资产重组的各种手段，有针对性地设计国有商业银行不良贷款重组的战略和措施，循序渐进，来逐步化解已经累积的不良资产风险 。 关键词 不良资产; 特点 ； 难点 ；重组策略； Abstract Loans of commercial Banks is one of the basic business, all commercial Banks are to keep a large number of happen loan business, this inevitably occurred a certain number of cant back
7、on schedule or in return of the loan. Our country commercial bank problem is bad assets too much, if not resolved as soon as possible, will lead to a series of serious consequences. Our country commercial bank system exist in huge non-performing assets, these huge non-performing assets to reduce the
8、 profitability of assets, safety and liquidity, and our country the commercial bank law of the specified operating principles phase deviation and endanger the stability of the banking system as a whole, containing enormous financial risks. Solve the non-performing assets of commercial Banks in China
9、, must take the international experience and lessons and commercial bank bad assets combine current situation, the integrated use of bad assets reorganization of all kinds of means, in a targeted manner to design the state-owned commercial Banks non-performing loan restructuring strategies and measu
10、res, step by step, to gradually resolve has accumulated bad assets risk. keywordsNon-performing Assets;characteristics;difficulty;Restructuring and Strategy前言 近年来国际金融市场上金融风潮此起彼伏，突发性金融危机层出不穷，尤其是2007年2009年环球金融危机的爆发给人们敲了警钟，即使多国中央银行多次向金融市场注入巨额资金，也无法阻止这场金融危机的爆发。在我国规模巨大的银行资产中，大量不良资产的存在已隐含了银行信用风险，对我国经济的稳定发
11、展已构成潜在威胁。因此，对我国商业银行不良资产的研究很有必要。第一章 我国商业银行不良资产产生背景和现状商业银行不良资产的概念商业银行不良资产是指处于非良好经营状态的，不能及时给商业银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产。大量的银行不良资产不仅会加剧我国银行系统自身的风险，还困扰着我国金融与经济的正常运行。因此，银行不良资产成为人们关注的焦点。首先要指出的是理论界和实际部门除了频繁使用“不良资产”这一词汇以外，还较多地使用了“不良债权”、“不良贷款”两个词，从理论上讲，三者是具有不同理论内涵的范畴。但就我国金融现实考察，商业银行资产结构比较单一，贷款所占比重很大，所以不良资产主要是指不
12、良贷款，在某种程度上，两者基本上是等价关系。因此，本文的不良资产主要是指不良贷款。不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。我国自年全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。 我国商业银行不良资产历史背景由我国经济发展阶段和我国特有国情所决定，银行在我国经济发展的进程中扮演了一个特殊的角色我国的银行体系脱胎于计划经济时期的“大一统”银行体制，从年到年，只有中国人民银行一家银行，既是中央银
13、行，又是商业银行。从年到年，工农中建四大国有银行先后恢复或成立，但只是作为国家专业银行而存在，仍然是行政机构，不具有商业性。直到年月，中国召开了建国以来最高规格的全国金融工作会议，国有银行的商业化改革方向才正式确立，强调国有银行的商业性，要求弱化行政对银行经营的干预。然而，长期的政策干预，大量政策性贷款的存在，使得商业银行在计划经济时期和改革之初背上的沉重包袱难以卸下，作为我国银行业主体的国有商业银行不仅其不良贷款额占我国银行总不良贷款额的约，而且其不良贷款率也最高，面临的不良贷款问题最严峻，已成为我国金融体系稳定运行的主要隐患。我国商业银行不良资产现状 从1999年开始中国政府采取措施剥离了
14、四大商业银行近万亿元不良资产自2002年以来国内主要商业银行（即4大国有银行和其他12家股份制商业银行）的不良贷款余额和比率一直呈下降趋势其中2003年比2002年不良贷款余额和比率分别下降1750亿元和%2004年比2003年分别下降3946亿元和%据中国银监会2005年三季度末贷款五级分类统计数据显示2005年9月末我国境内全部商业银行不良贷款余额和不良贷款率分别比年初下降亿元和%商业银行贷款质量持续看好不良贷款余额和比率继续呈现“双降”其中由于工商银行于2007年处置了7000多亿的不良资产四大商业银行不良贷款余额和比率分别下降亿元和%与此同时全国股份制商业银行的、城市商业银行和农村商业
15、银行“不良贷款率”分别比年初下降了%、%、%但在不良贷款余额和比率总体“双降”的情况下除四大商业银行外境内商业银行不良贷款余额均出现了上升的势头根据各家股份制银行披露的2005年第三季度报表和中国银监会最新统计数据表明截至2005年9月末全国股份制商业银行和农村商业银行不良贷款余额分别比年初增加亿元和亿元。第二章 我国商业银行不良资产成因分析从体制方面看传统计划经济体制下的资金供给制和财税改革后的拔改贷所形成的银企依赖机制,使国有银行的大量贷款在国有企业中沉淀、呆滞,是不良资产产生的历史原因 从政府方面看政府对银行干预的刚性依然较强。按照市场经济发展的客观要求,商业银行的一切经营活动都必须在接
16、受国家政策引导的同时,要反映市场需求,体现价值规律和 安全、流动、赢利 的经营原则,合理分配、使用银行资金。商业银行应该是资金配置的主体,政府只能应只限于宏观调控。然而现实情况是,政府作为资金分配的主体和中心并未淡化,不仅从宏观高层垄断,而且还是微观经营的指令者,甚至是操作者。企业需要贷款时,首先找的不是银行信贷员,而是政府官员,银行只不过是资金配置的客体,银行资金的投向仍然不是根据价值规律和经营原则来决定,而是在很大程度上受政府左右。虽然国家已出台了商业银行法,但由于尚缺乏正常运作的配套措施,商业银行依然无法依照 自主经营、自负盈亏、自求平衡、自担风险、自我约束、自求发展 的原则正常运作,很
17、难真正体现 区别对待,扶优限劣 的原则,往往造成部分项目投资效益不高,形成大量的贷款沉淀,最终形成银行的不良资产。 从企业方面看企业自身存在的问题。国有企业严重的短期行为和整体效益低下是造成大量银行不良贷款的根本原因。造成短期行为的原因是粗放型经营和企业领导的频繁变动。近年来,企业的经营自主权有所扩大,但责任与权利的增量并不相等,责任小于权利,而且责任是虚设的,根本起不到对企业领导的约束作用。加上粗放型经营,企业和领导的业绩主要以数量和规模考核,所以,企业在经营活动中不顾自身经营状况和承受能力,缺乏市场调研和科学的分析预测,盲目扩大投资。企业通过各种关系向银行借款,投资后缺少资金又迫使银行继续
18、贷款,若银行不再增加贷款,新项目无法投产,将造成以前的贷款收不回,因此,银行也只好被迫增加贷款,形成一种恶性循环,造成不良贷款不断增加。另外,国有企业经营效益低下,大多数亏损严重,无力偿还贷款。另一方面,个体、私营企业资产负债率高、自有资本金少,也是造成不良贷款的主要因素。随着我国改革开放,个体、私营企业迅猛增加,但由于这些企业的自有资本金较少,其成立和发展大都依靠银行的贷款。资本金不足的问题会带来经营方针的变化以及财务上的软约束。这些企业敢于冒较大风险经营,因为真正承担风险的是银行而不是企业,一旦经营失败,企业倒闭,最终亏的是银行贷款,这无疑增加了银行的不良资产。 从银行方面看银行自身的问题
19、。这主要体现在商业银行自我约束机制和信贷管理机制不健全。目前,许多商业银行仍然沿用了过多的行政管理手段,加上风险与利益机制不对称,约束、激励机制不健全,对资产损失的考核手段与承担责任不明确,使银行缺乏风险的责任感和压力感,更缺少预防信贷资产损失的有效手段。具体来说,银行的部分经营决策者违规经营,高息揽储,私设小金库,账外经营,炒作股票、房地产、外汇、期货等,以谋取非法收入,一旦决策失误就血本无归;部分决策者违反贷款审批程序,对贷款审查不严,致使贷款投放出去后,难以收回本息。另一方面,部分银行内部人员思想不健康,钻银行法规的空子,甚至胆大妄为,大肆贪污、挪用、非法侵占银行资金,有的甚至与外部犯罪
20、分子相勾结,大量骗取银行信贷资金。 从法律法规方面看法律法规不健全,缺乏应有的约束机制。企业财务纪律松弛,起不到应有的约束作用,领导法制观念淡薄,缺乏还贷意识。虽然金融机构的诉讼案件胜诉率很高,但执行率却微乎其微。贷款诉讼难以奏效,全社会法律观念淡薄,执法力度不够、地方政府保护,造成法院执行难。而且破产法的法律框架、执法以及程序框架不健全、不完善。特别是按现行破产案例的债务清偿顺序,银行债权作为一般债权,银行贷款没有优先受偿的优惠,这更增加了银行贷款损失的可能性 从社会信用观念看信用观念扭曲。由于企业拖欠货款和银行到期贷款的现象已经存在多年,且大多数拖欠者的利益不但没有因此受到损害,有的还得到
21、了好处,天长日久就使人们的信用观念淡化、扭曲,甚至是非颠倒,认为遵守信用是笨蛋,不会算计;不遵守信用才算有能耐、会算计第三章 我国商业银行不良资产的特点不良资产数额巨大,不良贷款比重相对较高中国银行业监督管理委员会的统计资料表明,截至2007年4季度,按照 五级分类法 ,我国主要商业银行不良贷款余额为亿元,不良贷款率为%,虽然近几年来我国商业银行整体不良贷款率逐年下降,但是我国商业银行不良资产数额依然巨大,不良资产比率仍然较高,信贷资产风险依然较大,巨额的不良资产不仅影响着银行体系的稳定,而且不同程度地削弱了银行业对经济发展的支持作用。我国银行不良资产产生的原因复杂我国银行不良资产是多种因素综
22、合作用的结果。其中既有历史的原因,也有体制的原因(如政企不分以及国有企业和国有银行经营管理不善等),还有政策和法律变化的影响等等。利益关系特殊在国外,企业和银行是独立的市场经济主体,银企关系比较清楚;我国国有企业和银行都是国有的,银企关系相对模糊。由于国有商业银行和国有企业都是国有的,国有商业银行的不良债权和国有企业的债务问题是同一问题的两个方面。国有商业银行不良资产问题(当然国有商业银行和政府也有一定责任)的实质是国有企业的债务问题,是国有企业经营管理不善、效益低下、缺乏竞争力等的综合表现不良资产类型特殊性在国外,银行不良资产大多表现为房地产贷款或股票等资产,本身具有较高的价值,而我国银行的
23、不良贷款则主要是信用贷款,比如大量对外贸企业的不良贷款等。简言之,清理国有商业银行不良资产的近期目的是消除金融隐患,帮助国有企业脱困,而最终目标是使国有银行和国有企业轻装上阵,实现国有银行和国有企业经营机制的战略性转换,维护国家经济金融安全第四章 商业银行不良资产重组的难点场不完善制约了银行不良资产重组的规模和空间银行不良资产是一种特殊的商品，与其它商品相比，一个共同的特性都是要通过市场交易而变成现金。因此，不良资产重组的过程，实质上就是以市场为基础的资本流动过程，需要大量资本的介人。国内资本市场经过十年的快速发展虽已达到了一定的规模，但资本市场结构仍存在严重的问题。股市偏大、债市过小、散户多
24、机构投资人少、中介机构数量多规范的少、国有股法人股不能流动等，限制了资本市场功能的发挥。此外，由于认识上的差异，人们对不良资产这一新兴的特殊商品的认识还需要一个认知、接受的过程，因此不良资产处置市场尚处培育阶段，市场容量有限，有效需求不足，制约了银行不良资产重组的规模和空间。专业人才匾乏，手段落后，影响了不良资产重组的成效目前，四大国有银行都成立了资产管理公司，对剥离后的不良资产实行专门机构、专业运作。但是，由于资产管理公司的工作人员大都是从各银行分流而来，其管理机制、经营理念、业务运作不可避免地带有母银行的烙印，对不良资产重组这一新的课题思想上认识不足，思路上创新不够，由于缺乏必要的专业知识
25、和市场经验，使目前有的不良资产重组工作只是以不良资产剥离为前提，进行简单的要素重新组合，没有深度、广度，也没有技术含量，更没有重组成效。法律法规不健全妨碍了银行不良资产重组的顺利进行银行不良资产重组作为一种经济行为，必须有完善的法律来保障当事人的利益，也只有在法律、法规健全的基础上，才能保障资源的有效配置，杜绝资源的浪费。目前我国对不良资产重组虽已出台了银行法、国有资产管理法、中华人民共和国企业破产法、社会保障法、关于企业兼并的暂行办法、证券法等有关的法律，但尚无一部完整的不良资产重组法律。有关不良资产重组的法律规定散见于各种法规制度中，这就造成了法规之间缺乏整体和层次上的协调，出现了多方面无
26、法可依的局面，而有些领域则多重规定，互不一致。政策措施不配套使银行不良资产重组工作困难重重一是产权变革滞后。在企业产权变动，重组生产要素时，银行作为主债权人的合法权益得不到保障;二是财税制度改革滞后。现有国有企业所得税仍然是按企业行政隶属关系交纳，这样，跨地区、跨不同财政级次的企业资产重组必然导致政府间财税收人的变化。有些地方政府出于维护自身利益考虑，往往会对某些重组持反对态度;三是对恶意逃废银行债务的企业的制裁惩治力度不够;四是能够支持大量资产回收工作的中介机构匾乏;五是社会保障制度不配套等都是阻碍不良资产按市场规则重组的重要因素。政府的不适当干预，使银行不良资产重组的行为容易偏离市场最大化
27、原则目前我国经济增长与发展正处于结构转换时期，政府出面牵线搭桥，对不良资产重组活动进行有效的干预，能够减少不必要的浪费，促进资源有效、合理配置。但是政府与一般的市场主体不同，就一般的经济主体而言，作为所有者，由于不具有社会公共属性，其行为只能是经济属性不可能带有行政色彩。但是，政府既是财产所有者，同时又是社会管理者，具有行政属性，在其参与市场的行为中自觉不自觉地带有行政色彩，在银行不良资产重组的过程中，政府虽然是以国有资产所有者身份参与其中，并力图执行整个重组过程的“游戏规则”，但是运作方式则更多的是通过其社会管理者权能的行政手段来实施经营资源的重新配置，难以保证重组的效率性，重组的行为容易偏
28、离市场最大化原则。从现实情况来看，“救济型”重组效果并不好，单纯以效益好的企业兼并亏损企业并不能真正使生产要素达到有效重组。差的企业没有起色，好企业就已经被拖垮，这样的例子不胜枚举。因此在不良资产重组中，不是要放弃政府干预，而是要避免政府不必要的干预，政府参与银行不良贷款重组的前瞻性定位，应着眼于经济结构的战略性调整，推动市场的完善化，规范不良资产重组行为合规、合法，符合市场效率化要求，使微观经济主体的重组行为与社会资源配置方向和效率相一至。 第五章 我国商业银行不良资产重组的策略 核实真相，揭示风险。 准确可靠的不良资产真实情况是其重组的前提条件。核实工作应坚持划断时间、严格标准、锁定余额、
29、分类排队、区别对待的原则。各商业银行应在相对稳定信贷人员、并组织对其严格培训的基础上，对截止年底的各项信贷资产严格按照五级分类标准进行再次清分，清分时还应分清不良资产形成的人为因素和非人为因素。然后由监管部门牵头，协调财政、审计等部门进行复查验收、分类排队，并对清分结果由各方签字认可，以便真实反映资产质量，充分、客观地揭示风险，为以后的分类处置打好基础。 政府参与，减轻负担。 现存的未予剥离的这部分不良资产，与经济转轨过程中外部环境和政策的变化、政府职能不规范等密切相关，如目前国有商业银行大量存在的政策性破产企业贷款、特定贷款等，致使目前四大国有商业银行的不良资产率仍高于国际警戒线标准。因此，
30、对这部分不良资产建议仍由政府牵头组织专门机构直接出资收购，进行专门处置，以减轻商业银行的经营压力；对国有商业银行今后经营中产生的新的不良资产，一律由银行自身承担、消化，并要实行严格的问责制，国家不再专门安排解决。 整合资源，集中处置。 主要表现在：一是处置资源分散。国家按国有商业银行对应设立了四家资产公司，并且各个资产公司对应设立了众多的分支机构，既分散了处置资源，不易形成处置合力，也不利于对不良资产的统一管理和集中处置。二是处置效能低下。各家资产公司又各自为政，分别投入了大量的人力、物力、财力，却往往事倍功半，处置成本过高。为了加强对不良资产处置工作的统一管理，集中处置资源，节约处置成本，提高专业化处置水平，最大限度地处置不良资产，有必要对资产公司进行整合，应将四家资产公司合并为一家即可；以便更好地为化解金融风险，支持国企改革和保全国有资产三大目标服务。 分清责任，限期清收。 对属于人为因素形成的不良资产，应按责任大小、轻重，严格按照法律、法规和规章进行界定，分清责任，坚决按照有关法规、制度进行严肃处置。触犯法律的，坚决移交司法机关进行严厉惩处。同时，应将违规责任人连同贷款一并移交资产公司进行另册管理（责任人的行政关系应保留在原单位，由原单位只发给基本生活费，停发其它一切福利补贴），由资产公司核定其分期清收计划，将催收情况及时向所在行通报，
