1、4.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。5. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行
2、官应该:将此项审计从计划表中删除；让现有职员开展所有的审计；请工程顾问进行对比；接受建筑商的书面陈述。6. 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括内部审计人员现有的专业知识。被提议审计的总体成本。发挥本组织内部专家作用的必要性。外部审计师对一次性审计想法的坚持。7. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。8. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？对雇
3、员或公民提供的线索进行追踪；对高风险领域的分析性复核进行追踪；对现金和其他资产进行定期对帐；以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。9. 利用下列资料回答问题68某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验
4、收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。10. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业
5、的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。11. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试可以 可以可以 不可以不可以 可以不可以 不可以 12. 为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务与组织中的工会谈判为满足一定退休条件的工人提供金钱激励如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 13. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？评估
6、某项活动中内部控制措施的有效性。记录对公司内部控制框架的理解情况。开展内部控制测试。评估内部控制风险。14. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？信用可能被给予不适当的客户。信用评估的更新可能不及时。财务报告或管理报告可能不准确可能与未经批准的卖方进行交易。15. 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是取消内设的访问控制考虑使用访问控制软件考虑使用实用软件将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 16. 某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提
7、供的数据有效性最差？将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较 17. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的机会成本会计成本显性成本隐形成本 18. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有
8、清晰界定；由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。19. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
9、20. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?a.自下而上的设计。b.生命周期法。c.自顶向下的设计。d.原型方法。21. 个人电脑程序的密码用来阻止不精确的数据处理；对计算机的非法进入；对数据文件的不完整更新；非法的使用软件。22. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是它的目标与该组织整体目标一致；它有大量技术人员；在预算过程中被最优先考虑；它运用最先进的技术。23. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作
10、是什么？制定应急计划开展风险分析创建危机管理小组练习对危机的反应 24. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？a.更加强调内部控制。b.知识库系统的使用。c.组织对信息系统依赖的增加。d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。25. 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中26.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?a.不确定的需求和用户高度理解的任务。b.确定的需求和用户较少理解的任务。，c.不确定的需求和非结构化的任务。d.确定的需求和非结构化的任务。27.在进行邮件调查时
11、，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是难以计算样本均值和标准差；不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；调查问卷过短；置信区间会变窄。28.哪类证券风险最小？次要债券（从属债券）信用债券收益类债券首要抵押债券 29.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？公司的采购政策尚未得到更新。公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。公司在收到货物之前就对供应商付款。30. 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当a.向高级管
12、理层和审计委员会同时提交所有审计文件；b.通过组织结构改进提高审计的独立性；c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。31. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？应急计划系统可行性研究能力计划例外报告32. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是a.高级语言b.非程序语言c.机器语言d.汇编语言33. 某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当
13、地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。34. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安排外部审计；、销售额增加了10%；、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关只有是对的；、和都对；只有和是对的；只有是对的。35. 审计人员接受建议通过查看“红旗”（re
14、d flags）来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；一些红旗难以量化或估定；红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。36. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑组织的目标学习内容预算约束学员的学习愿望37. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？为风险管理提供咨询。作为产品开发团队的领导。作为道德规范的倡导者。作为外部审计的联系者。38. 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？要求申请
15、者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。39. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。以上答案都正确。40.
16、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确置信水平不能被量化；精确度会提高；存货预计价值的可靠性下降；误受风险增加。41. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中审核时间；业务目标；未经审核的活动；所开展的工作的性质和程度。42. 在对某仓库的扩建实施的事后审计（Post-completion audit）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。从应付帐款小组取得成本
17、工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。43. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。仅有；仅有；和；仅有。44. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容标准财务会计准则有关隐私的法律和法规公司的内部隐私政策。45. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是由定期评估支持确定。等于单个资产的账面价值。根据经济指数例如消费价格指数自动调
18、整。由董事会决定。46. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准？47. 3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种行为征兆。事态压力。合理理由。犯罪机会。48. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是成本数据与目前的市场行情比较对经纪人持有的证券进行函证运用权益法重新计算投资的账面价值计算溢价或折价的摊销49. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。50. 下面的流程图描述了程序编码检查；平行模拟；整合测试设施；控制重复处理。7
