1、识别那些可以更好开展的工作。确定审计活动是否达到专业标准。提供独立的评价。5. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。6. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；监督内部控制程序的建立；维护公司的治理程序；保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。7. 为审计业务中需要开展
2、的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。审计师的指派应该主要依据其工作年限。审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。8. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？为风险管理提供咨询。作为产品开发团队的领导。作为道德规范的倡导者。作为外部审计的联系者。9. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。只有和是对的。只有和是对的
3、。只有、和是对的。只有、和是对的。10. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；应付账款明细账列示了对发票的付款；已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。11. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对向目前的
4、系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对通过测试程序模拟正常业务处理过程使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 12. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？改变组织文化运用沟通引进外人重新建构组织 13. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；直接来自顾客的肯定式函证；被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。14. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是记录和数据的可获得程度。风
5、险的潜在影响。审计人员的能力。完成审计业务所需要的时间。15. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。16. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没
6、有制订任何风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。17. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；比率分析透露销售成本占销售额的一半；同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。18. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该局限于控
7、制的有效性只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见以经验为基础，无偏见。基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。19. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。20. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在
8、此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策 21. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的如果得到了适当的领导批准，就可以接受
9、这个提议 22. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 23. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？a.格式检查。b.存在性检
10、查c.依赖性检查d.合理性检查 24. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应加强由外部董事组成的审计委员会；将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石；要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。25. 地址、信用限额和账户余额。26.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效与项目参加者讨论对项目的满意度；评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；与人事部门经理讨论对项目的满意度；评估让员工了解可选择的
11、项目所采用的方法。27.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?定义分析测量控制 28.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。29.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助取得控制的初步调查确认业务重点的范围取得业务客户对控制问题的评论和建议评价控制的充分性和有效性 30. 某公司决定留用某家外
12、部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性31. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?a.用来确定系统的用户。b.为目标和资源确定优先级和安全规则。c.可以划分两个连续业务的界限。d.组织和共享有关对象和资源的信息。32. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的计算不正常数据的总数；检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；指明哪个数据项
13、能够被测试，以及测试所使用的标准；确定计算的总数和进行的分析。33. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。34. 安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中
14、。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 35. 以下哪项内容以最佳方式描述了
15、内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 36. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；审核年度审计计划并监控审计结果；批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官
16、员进行讨论。37. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。38. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师依赖内部审计部门开展审计工作。在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。应用内部审计部门提供的
17、风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。39. 根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件
18、的实有数进行比较。对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。40. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点审计师可以独立于被审计者而工作；可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；审计师可以在很远的地方进入交易记录；如果需要，审计师可以更改公司数据。41. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。不进行分析推迟分析直
19、到数据完整时42. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作主要关注经营目标和活动；外部审计工作与内部审计工作协调；外部审计工作的开展遵守了道德规范。43. 安全性软件的主要目的是控制对信息系统资源的进入；限制对阻止安装非法工具软件的进入；检查病毒的存在；监控应用软件职责的分开。44. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?a.杂数代码。b.访问代码。c.目标代码。d.源代码。45. 以下哪项内容最有助于提高
20、机构内部审计部门的工作成效？在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责管理层定期对审计章程进行审查董事会保证内部审计的客观性在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围46. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认文件及实物证据分析及实物证据文件及分析证据实物及证明证据47. 下面的流程图描述了程序编码检查；平行模拟；整合测试设施；控制重复处理。48. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?a.不确定的需求和用户高度理解的任务。b.确定的需求和用户较少理解
21、的任务。，c.不确定的需求和非结构化的任务。d.确定的需求和非结构化的任务。49. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的选择任一个特定发票的概率都是15%（3002000）；合同发票中包含重要错误的概率是1%；如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。50. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。8
