1、管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。5. 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；审计师通过开展传统审计测试，确认公
2、司是否存在控制薄弱环节；审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。6. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和III 7. 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊薪金支票的发送；加班时间的授权；薪金增减的授权；未记名薪金支票的收集和保留。8. 一位银行内部审
3、计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 9. 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额
4、是依据定期的评估确定由董事会决定根据经济指数例如消费价格指数自动调整等于单个资产的账面价值 10. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？中期结束时应付账款的恰当应计处理；收入确认和存货计价的时间安排；鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。11. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？对雇员或公民提供的线索进行追踪；对高风险领域的分析性复核进行追踪；对现金和其他资产进行定期对帐；以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。12. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录
5、和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是帮助理解审计事项是一种获取信息的不经济的方法将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中只适用于远程审计 13. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工只有和是对的只有、和是对的只有是对的、和都对 14. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是违约风险大变现力风险大收益率高流动性高 15. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该确定损失已发生；与参与资产控制的人员访谈；确认受该案件牵连的人员；内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。16. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？通货膨胀出口
6、进口消费支出 17. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。仅有；仅有和；仅有；，和。18. 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应从销售日记帐追查至应收帐款。从应收帐款追查至现金收入日记帐。从应收帐款追查至销售凭证。从现金收入凭证追查至应收帐款。19. 验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够
7、允许的可能错误是向为经批准的供应商付款；对未经批准的采购业务付款；对于分批送货多付货款；耽误采购的记账时间。20. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是提取；分类；合并；连接 21. 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?质量成本增加，订货成本降低缺货成本增加，储存成本降低采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降低 22. 关于模拟模型，以下哪项不对模拟模型用数学语言评估未来的实际情况模拟模型模仿随机系统在本质上，模拟模型是确定的模拟模型可能会用到抽样技术 23. 下列各项中属于灾
8、难恢复计划的一项要素的是哪一项？a.新开发应用程序的计划。b.描述每一个组织单位的职责。c.组织的系统开发标准。d.操作系统的修改历史。24. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是采购申请采购订单供应商发票供应商对账单 25. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该26.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；要求雇佣公司解雇该雇员；向法律部门移交该案例；向雇佣方提起申诉；取消该审计人员职业资格。27.一
9、家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是a.高级语言b.非程序语言c.机器语言d.汇编语言 28.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?调低银行贴现率鼓励收取更高的税率出售政府证券调低银行准备金要求 29.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。接受该礼物并全部捐
10、给慈善事业。拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。30. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。获取管理者的书面声明；实地观察仓库里的存货；检查被审计单位记录里的仓库收据。31. 在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的通常这种审计方法成本高昂；审计期间的交易可能被重新处理；只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；管理者的计算机程序对交易进行重新处理。32. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施告知管制机构和公安部门；开
11、展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；与副总经理面谈以获得实质性的证据；将事实报告给首席执行官和审计委员会。33. 利用下列资料回答问题35某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利（gross margin）和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；年终后存在大量的销售退回记录；审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。34. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息要求所
12、开展的业务生成的信息与标准保持一致要求排除对标准的参考受标准的禁止仅在开展新业务的时候是允许的 35. 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。36. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品存货周转率下降；总收益与销售额的比率降低；存货与应付款的比率下降；存货与应收款的比率下降
13、。37. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是进行实物盘点；按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。38. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。39. 在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式
14、是快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。40. 平衡记分卡的概念包括卖方的轮换；外包程序的应用；公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；学习与成长。41. 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是提供年度财务报告审计的资料；协调与外部审计人员相关的审计工作；将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；将外部审计人员
15、业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。42. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中审核时间；业务目标；未经审核的活动；所开展的工作的性质和程度。43. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示一旦被审计单位关注审计进度就要出示44. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？a.它描述了数据库某部分的用户视图。b.它描述了所需要的数据的用户模型。c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。d.它描述了数据库全面的逻辑视
16、图。45. 在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？等可能性期望货币价值极大极大最小遗憾46. 下面哪个例子属于或有负债？租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。公司在中期年报应计应付所得税。公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。47. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确
17、性的特定程序；控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。48. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；b.证明现金状况的公正性；c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。49. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的购货订单是支付已收到货物的相关证据；实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；原件的复印件和原件一样可靠。50. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是内部的，不充分；外部的，很充分；既是外部的，又是内部的，且充分；既是外部的，又是内部的，但不充分。7
