1、大企业内部人员怎样沟通大企业内部人员怎样沟通大企业内部人员沟通技巧1：沟通前做好准备在你跟同事讨论事情之前，先把一些基本问题想清楚，不要毫无准备就去，否则很可能得不到你想要的东西。下面的几个问题应该事先想清楚：你希望对方帮你做什么事?你认为他会要求你做什么?如果对方不同意你提出来的做法，有没有其它选择方案?如果双方没共识，你会有什么后果?对方又会有什么后果?大企业内部人员沟通技巧2：了解其它部门的语言跨部门沟通不良，很多时候都是“语言不通”所引起。营销部和财务、生产、人资部门各有各的语言和规则。因此，想要沟通顺畅，前提就是“听懂对方的语言”。秘诀2的一个重要方法是换位思考，试着站在对方的立场思
2、考：“这么做，对业务部的业绩有帮助吗?”“如果我是他，会接受这种做法吗?”“这个方法真的有用吗?”跨部门的换位思考法能将误解或沟通频率不搭的机率降到最低。此外，频繁的互动有助于建立彼此的熟识度，让你更容易设身处地想问题。因此，时不时的跟其它部门的同事吃吃饭、聊聊天，有好无坏。大企业内部人员沟通技巧3：开诚布公是最好的对策你面对的是必须长期共事的同事，因此，凡事以诚实为上策，最忌欺骗、隐瞒事实，破坏信任关系。部门间一旦缺乏信任感，会加重彼此的防御心，沟通时就会有所保留，甚至隐藏一些重要信息。诚信沟通有三个要素：错的不要解释;务必不要争执不打断对方说话;微笑再微笑;大企业内部人员沟通技巧4：不要害
3、怕冲突在跨部门会议上，每个主管为了维护自己部门的利益，难免会出现一些摩擦。有些主管，尤其是新手主管，为了怕把气氛弄僵，往往会变得沉默寡言，以维持表面的和谐。美国史丹福大学策略及组织学教授艾林哈特在有效沟通一书中点出，“如果管理团队在议题的讨论上都没有冲突，决策质量就会低落。”艾林哈特提醒，千万别把“没有冲突”跟“意见一致”混为一谈。有时候，太过和谐反而凸显不了你对议题的重视，而且问题也不会获得真正的解决。因此，艾林哈特建议经理人，态度要柔软，但立场要坚定，“别太快或太轻易就顺从认命。”大企业内部人员沟通技巧5：呈现事实，专注中心议题让沟通聚焦的最好方式，就是呈现具体事实，引导人们迅速将注意力放
4、在中心议题上，减少不当的臆测。美国达顿商学院企管教授布尔乔亚三世在哈佛商业评论中指出，事实可以将沟通过程中“人”的因素降到最低。在缺乏事实的情况下，个人动机可能会遭到猜疑。因此，提出事实“可以创造一种强调议题，而非人身攻击的氛围。”布尔乔亚三世说。大企业内部人员沟通技巧6：多提选项，保持弹性当你进行跨部门协商时，不要执着在单一做法上，而是开发多元选项，例如一次提出35个方案，让其它经理人有更大的选择空间。专家分析，多元选项能让选择不再“非黑即白”，经理人有较大的弹性调整自己的支持度，也可以轻易变换立场，不觉得有失颜面，因此能够降低沟通时的人际冲突。大企业内部人员沟通技巧7：创造共同目标一起合作
5、无可讳言，各部门间一定同时存在合作与竞争关系。部门间若想进行建设性的沟通，一定要强调彼此的合作关系，竞争意味愈淡愈好。合作的关键在于拥有共同目标。就如苹果计算机创办人贾伯斯所言：如果每个人都要去旧金山，那么，花许多时间争执走哪条路并不是问题。但如果有人要去旧金山，有人要去圣地亚哥，这样的争执就很浪费时间了。在跨部门沟通中，达成一致的目标需要弄清楚四个问题：双方的共同目标是什么?有什么阻碍双方合作?创造共同目标的资源是什么?合作的价值是什么?大企业内部人员沟通技巧8：尊重沟通对象的权力每个经理人都是各自管辖范围内最有权力的决策者，而他们也期待别人尊重他的这种权力。因此，当你在进行横向沟通时，一定
6、要挑对对象。跨部门沟通时一定要注意彼此位阶的对等关系，以免造成不必要的误会。举例来说，你们最新的网络营销计划下周就要上路了，但是信息部门的网站建置还未完成。这时，不要心急地马上跑去找负责的工程师，你应该去找他的主管，进行协调，找出解决之道。大企业内部人员沟通技巧9：善用幽默当你必须呈现可能会触犯到他人的事实，或是要沟通棘手讯息时，以轻松或幽默的方式来传达，比较能保留对方的面子，也有助于正面的沟通。幽默使用法则的四条禁忌：不谈论对方家庭;不以人身攻击;不涉及组织敏感话题;幽默有度，点到即止;大企业内部人员沟通技巧10、确保沟通信息无误当你针对某件项目或议题，进行完跨部门沟通后，务必要回到自己部门
7、，向部属清楚传达最新进度与讯息。很多时候，跨部门会议中所决定的事项，必须交由各部门的一线人员去执行。因此，一定要确保所有信息传达无误，才不会让好不容易达成的共识大打折扣。为了确保沟通信息无误，管理者可以利用以下几个方法：向对方重复沟通中的主要内容;利用澄清的方式提出不明白的内容;谈论重点议题时尽量不要打断对方讲话;企业内部审计报告范文内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要.集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是独立审基准则,而内部审计遵循的是内部审基准则.因此两
8、者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计-(1)盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%.账实核对不符情况:盈亏绝-对值合计（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下3、按库龄分析根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的xx；超6个月的库存,占全部库存的xx；超1年的库存,占全部库存的xx.超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏.库龄种类明细:品种合计13月36月612月12年23年3年上分析原因4、按存货结构周转情况分析,全部xx存货去年同期销售xx件,今年上半年的销量为xx件,abc分公司库存xx件,测算需xx个月销完.
9、审计意见:在以上盘点的基础上,对现有库存进行库龄的统一排查,在查清库龄的基础上,完善财务软件或xx系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策提供信息.同时为盘活库存,加强资金流转,节约财务费用,缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去.三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法.审计意见四、低值易耗品管理存在差距abc分公司,低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或
10、调入日期等,不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理,一台转椅损坏放在四楼迎门处.审计意见:对丢失、损坏的要落实原因,是责任人原因的要追究责任,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理责任.五、销售审计情况分析1、xx月销售额构成分析200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx.从构成情况看2、xx月销售量分析从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快,xx销售增长缓慢,具体分析审计意见六、16月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况七、店面门头形象、店内布局,专卖
11、店管理制度不健全审计意见九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库,商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计,有的不按财务记账规则涂改审计意见十、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长,截至xx年xx月xx日,借支礼品卡如下2、有效期问题3、礼品卡注明一次消费,但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象4、面值、有效日期标注不规范,有的用电脑打印纸条粘贴在卡上,有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写,有损害于一个知名品牌的形象.审计意见:规范礼品卡及消费的管理,面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑
12、打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行,个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费,分公司无权接受自行处理；如同有效期一样,在维护公司形象及严肃性前提下,严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出,对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任.本次审计查出的借卡,请及时与有关部门联系,尽快进行财务帐务或收款处理.十一、分公司财务基础薄弱,不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作,但分公司不能提供出存货的库龄,也从未进行过库龄、库存结构的分析,更无从谈起为公司存货决策提供信息合同签订、跟踪管理审计意见:以集团公司财务部牵头,组织x
13、x部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作十二、分公司财务核算架构不合理财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中.目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体,从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位,但结合分公司的审计情况看,分公司并未形成为独立核算的经营实体,分公司会计行使的职责相当于部门核算员,并不是真正意义上的会计审计意见:附注:1.abc分公司基本情况表；2.abc分公司职工借款情况表；3.abc分公司借货明细表；4.abc分公司销售分析表；5.abc分公司费用分析表.abc集团有限公司总审计师:xxx助理审计员:xxx审计部200x年xx月xx日从以上内
14、部审计报告的格式及内容,不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求,又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况.企业内部审计风险论文企业内部审计风险论文一、引言在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。二、国有企业内部审计制度现
15、状研究(一)内审体系表面健全，内审职能目标不清。纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。(二)内审部门地位低下，独立性较差。内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计
16、部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。(三)专业人员欠缺，内审手段落后。审计是一门专业的学科，从业人员需要专业的会计和审计知识，同时还要有丰富的经验。国有企业在发展过程中，受许多因素影响，导致内部管理存在很多问题，人员配置单一化，审计观念、审计方式方法落后。国企内部审计主要重视对已发生的经济活动进行审计，而忽略对企业风险事项的审计，对企业风险事中的分析、防范等，从而导致对企业内部经济活动不能实施全过程的监控，不能及时进行风险预测、防
17、范和应对。三、国有企业内部审计风险对策探讨(一)明确内审职能和目标，落实审计工作。国企内审应从传统的差错纠弊转向内部管理服务，从财务领域扩展到企业经营和管理等各个方面，做好内控评价，以内控为主线组织开展内部审计，使内审能够更好地实现公司目标，监督管理企业内各部门的经营情况。只有将内部审计的流程化实际做到实处，才能有效地为企业规避财务风险，达到有效内部控制的目的。很多成功的企业都非常重视内部审计，很多高管也是从内审部门提拔出来的。公司对内部审计的重视使公司的财务风险得到了很好的规避，也从内部培养了能适应公司发展的财务人员。(二)增强内部审计的独立性和权威性。在企业管理过程中，由于经营者和企业所有
18、者经营目的不一致，在内部审计时，审计人员往往被一些经营者的意志所左右，不能实际反映财务问题。内审部门的审查权被流于形式，审计师往往要以管理者的利益为重。因此，树立内审部门的权威性，才能从根本上规避企业的审计风险。作为公司控股股东，要实施监督审计部门是否实际反映问题，作为经营管理者，要从长远看待公司的成长，树立正确的审计观念，让下属树立合规意识，审计部门发现问题要及时整改。审计部门可以直接向董事会报告问题，增加了内部审计机构的权威性，审计工作往往能够得到被审计部门积极的配合和相应。加强内部审计的独立性，建议内部审计由董事会领导，使审计计划安排，审计方法措施更有针对性，避免内审由企业管理层直接领导
19、等情况存在，减少高管对内审的人为干预，从而提高内部审计的独立性和专业性。(三)组织专业培训，丰富审计手段。首先，要求内审人员要具有良好的职业道德和较高的政策水平，必须对内审人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法规和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观公正的评价，为企业经营管理者提供生产经营决策的科学依据，其次，要求内审人员较为扎实基本功、业务能力和审慎的工作态度，同时要求不断学习新知识，新技能。随着现代企业制度的不断完善，企业也需要定期组织会计和审计知识的培训，丰富审计的手段和流程，才能更好地为企业管理服务。综上所述，国有企业在发展过程中
20、，有很多历史遗留问题，导致了国有企业不能够及时适应现代企业制度的新要求，在内部审计部门的工作中也有很多地方需要改善，国有企业要能够更合规地开展业务，更有效的获取经济利益，就要求管理者要重视内部审计的作用，赋予内部审计审查的权利，培养出更专业的内部审计队伍。创造好的控制环境，有利于充分发挥内部控制的作用。只有做到这一点，才能从根本上保护国有资产的安全，使国有企业在市场经济形势下能够发挥国有控股的优势，促进经济的繁荣发展。随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业内部审计工作中，内部审计风险日益增加，为了增强风险意识，防范和避免审计风险，应对内部审计风险的根本起点和成
21、因进行深刻、全面地认识，才能有效地促进企业内部审计事业的发展。一、内部审计风险的涵义关于审计风险的涵义，国内外学者作出了积极的探讨，目前理论界尚无完全的定义。国际审计准则第25号重要性和审计风险将审计风险定义为:“审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险。”美国审计准则说明第47号认为:“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险。”我国独立审计具体准则第9号内部控制与审计风险认为:“审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。上述对审计风险的权威性的解释虽然表述不同，但均限于财务报表审计风
22、险，但审计除了对财务报表进行审计外，还有相当丰富的工作内容。按照美国审计准则说明第47号，审计风险是审计师“无意地”产生的，再看我国独立审计具体准则第9号内部控制与审计风险定义的审计风险，是会计报表存在重大的错报或漏报，同时结合我国独立审计具体准则第8号错误与弊端第2号指出“本准则所称的错误，是指会计报表中存在的非故意的错误或漏报。”我们不难看出审计师有意发表错误意见的情况不属于所定义的审计风险，由此造成的全部责任，应由审计师承担。也就是说，审计风险产生于无意识之中。由于企业内部审计的环境不同、审计所涉及的内容不同、审计的目标不同、内部审计所发挥作用的大小不同，对内部审计风险的认识也会有所不同
23、。基于上述对审计风险的认识，笔者认为企业内部审计风险，是企业内部审计组织或人员在实施审计的过程中无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。明确这一概念必须清楚，企业内部审计组织或人员是审计风险产生的主体，审计风险的本质表现为无意地发表错误审计结论的可能性。二、企业内部审计风险的成因企业内部审计风险是由诸多因素形成的，下面从引起审计风险的主客观因素分析。(一)企业内部审计风险形成的客观因素1、企业内部审计机构建立模式不合理90年代以前，我国绝大部分企业内部审计机构
24、是在有关政府部门的行政干预下建立起来的，带有很大的强制性，而非企业基于加强管理的内在需要建立起来的。这就形成了“行政规定式”的内审机构。这种模式的内审机构没有真正被企业所接纳，而是将其视为找毛病、挑刺的机构，大大降低了内部审计的独立性和权威性，使其很难正常开展工作，从而引发审计风险。90年代之后，企业为了加强自身管理的需要，发挥内部审计机构的作用，企业内部审计机构在隶属领导层次上，一种模式是受董事会或者监事会领导;另一种模式是受总经理领导，从而增强了内部审计机构的独立性和权威性.内审机构置于董事会或监事会的领导下，内部审计以相对独立的身份受董事会或监事会之托对经营者的业绩进行监督，造成经营者对
25、内部审计的误解，认为内部审计是专门对经营者挑毛病找麻烦，从而不同程度引发审计风险;内部审计机构置于总经理领导下，内部审计作为总经理的参谋和助手，会涉足企业经营活动有关的风险，从而引发审计风险。2、内部审计法规体系不健全内审法律法规体系不健全，依法治审不力。国家审计有审计法作为法律依据;社会审计，国家颁有注册会计师法;而内部审计目前只有80年代审计署颁布的关于内部审计工作的规定，法律级次明显偏低，可操作性不足，以此来指导现代企业内部审计工作，明显存在滞后现象。显然，内部审计法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在某种程度上影响了审计结论的权
26、威性和正确性，因而增大了审计风险。3被审单位内部管理制度不健全内部审计管理制度建设及执行情况是内部审计的前提和基础。健全有效的内部管理制度能及时发现和控制企业经济活动中发生的各种差错和舞弊。反之，就会增加差错和舞弊的可能性，使得审计人员难以发现经济活动中存在的差错和舞弊而形成审计风险。如企业内部某个部门私设“小金库”，搞真假两套账，内外串通，如果没有线索，审计人员就有不能查清事实真象的风险。4内部审计对象的复杂和审计内容的拓展随着社会主义市场经济的建立和完善，企业的改制、重组成为国有企业改革的重要方面，使内部审计的对象和内容也日益复杂。内部审计对象逐步发展为企业集团、股份公司和连锁经营店。企业
27、内部机构层次增加，所进行的交易日趋复杂，被审单位与其某些企业的关系是母子公司关系或联营公司的关系，同时，由于企业的资产重组，必然涉及到兼并和收购、改制和改组、联合和剥离及分拆问题，为内部审计对象开拓了新领域。内部审计对象的复杂，为内部审计带来了更多的困难，审计风险也随之增加。另一方面，内部审计的内容不仅从传统的财务审计发展为效益、管理、经济责任审计、经营决策审计、经营风险审计、投资审计等，还要预测新形势下的兼并、联合、分拆以后的偿债能力和赢利能力，评价企业是否有效益，提出是否可行的意见书供领导决策参考。这对内部审计人员提出更高的需求，审计人员作出正确结论的难度也就越大，审计风险也就不可避免的存
28、在。(二)内部审计风险形成的主观因素1、内部审计人员自身素质的影响审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。审计人员的素质包括从事审计需要的政策法规水平、专业知识、经验、技能、审计职业道德和工作责任。审计经验是审计人员应有的一种重要技能，审计经验需要实践的积累。但是审计经验又是有限的，面对复杂多变的审计内容，审计经验也会有误断的时候。另外，内部审计人员工作责任和职业道德也是影响审计风险的因素。由于我国内审准则、工作规范和职业道德标准方面还有一片空白，许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。有的内部审计人员缺乏应有的职业道德观念，循私情或害怕打击报复，故意放弃对重大问题的追查和揭
29、露，提供与事实不相符的审计结论。总之，目前我国内审人员总体素质偏低(如知识结构单一、年龄偏大、知识更新慢等)，直接影响到内审工作开展的深度和广度。面对当今内审对象的复杂和内容的拓展，内审人员势单力簿，这将直接导致审计风险的产生。2、内部审计人员选用审计程序和方法的影响这是造成审计风险的一个重要原因。由于被审单位的实际情况各不相同，审计目的不同，采用哪些审计程序和选用哪些审计方法才恰当并不容易确定。如果审计程序和方法选择不当，会造成审计时间延长，成本增加;也可能会遗漏一些重要的审计内容，未能觉察重大的错弊所为，未能收集到充分可靠的审计证据，使审计结论与实际不符，导致审计风险。内审人员在实际审计的
30、过程中，掌握了审计风险形成的因素，就要有意识地防范审计风险，以提高内部审计工作的质量，充分发挥内审服务于管理当局的职能。笔者认为内部审计风险的防范可以从以下几方面着手:(1)加强法制建设，健全内审法规体系。当前应加快制定和颁布内部审计条例和内部审计师法，对内审机构人员的职能，权限等作出明确规定，使内审走上依法审计的道路。(2)建立审计委员会制度，内部审计人员直接受审计委员会的领导，审计报告直接提交委员会，改变内审部门地位低下的现状，提高审计工作质量，从而规避内审风险。(3)提高企业内审人员的综合素质。通过综合培训和考试合格上岗相结合。企业内部审计人员必须通过国家统一考试，内审人员每年必须有一定
31、时间的后续教育，并且考试合格方能通过年检。一、企业内部审计的现状经济的全球化发展，资本在世界范围内的流动、跨国集团的出现都将审计推向了国际化的高度。我国的审计从最初的国家审计开始，逐步建立内审制度，如今内部审计已成为了企业持续发展不可或缺的重要部分，同时企业内部审计风险也逐步凸显。国外在审计风险方面拥有比我们更多、更丰富的经验，我国对审计风险的研究至今也不过二十几年较好的发展，内部风险研究在大多企业得到了极大的重视，但是对比起拥有健全法律和控制体系的国外来说，仍然有很大部分企业并未真正意识到内部审计风险的重要性，缺乏对内部审计的深刻认识。特别是传统观念上企业总是将经营管理与内部审计对立起来，认为审计是对经营的阻碍，企业内部审计始终处于一种尴尬的地步。然而，近些年，不断出现的“ST郯百文”、“银广夏”等事件，却为企业敲响了警钟，暴露出的审计缺陷和问题不得不让人深思。市场经济的复杂性、多变性使得审计的风险也大大的增加。二、企业内部审计存在的问题（一）经济环境复杂多变，法律环境尚不成熟市场经济的飞速发展，企业经营范围得到了极大的拓展，企业向着多元化发展，经营管理涉及的项目越来越多，过程控制的范围也越来越广。企业的内部审计也不仅仅局限于企业的财务审计，而是作为一种经济职能开始向企业管理延伸，只要涉及企业经营管理的都是内部审计关注的重点，这不仅要求企业审计人员对现
