1、国家开放大学税收基础章节自测参考答案第1章 税收原理与税收概论一、单选题1.税法的调整对象是（ ）。A. 税收征纳关系 B. 经济利益关系C. 税收权利义务关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。A. 无偿性B. 规范性C. 强制性 D. 固定性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。A. 程序优于实体原则 B. 特别法优于普通法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 新法优于旧法原则4.中华人民共和国增值税暂行条例第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当
2、单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。A. 教育作用 B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。A. 税务行政处罚实施办法B. 税收行政和复议规则C. 增值税暂行条例D. 税收征收管理法 6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。A. 消费税 B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 车船使用税7.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为万元时，其应纳税额为（ ）。A. 2.2万B.
3、 1.6万C. 2.5万 D. 3.2万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章D. 税务规章一般自公布之日起施行9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。A. 税法的实施 B. 纳税主体应税行为的出现C. 国家颁布新税法D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。A. 税收征收管理法实施细则
4、B. 企业所得税暂行条例实施细则 C. 外商投资企业和外国企业所得税法实施细则D. 税收征收管理法11.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。A. 纳税期限B. 税目 C. 税率D. 征税对象12.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。A. 直接税为主体B. 间接税和直接税为双主体 C. 间接税为主体D. 多种税种结合13.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。A. 征税对象B. 税率 C. 税目D. 纳税环节二、多选题14.关于税收的含义，说法正确的是（ ）。A. 国家征税依据的是其政治权力B. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体C.
5、税收具有强制性、无偿性和固定性的特征D. 税收分配的客体是C和V部分15.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。A. 税收行政法B. 税收程序法C. 税收实体法D. 税收争讼法16.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。A. 从立法过程来看，税法属于制定法B. 从内容看，税法具有综合性C. 从法律性质看，税法属于授权性法规D. 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利17.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。A. 实质课税原则B. 程序优于实体原则C. 税收法律主义D. 法律不溯及既往原则18.税法原则是构成税
6、收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。A. 税收法律主义B. 实质课税原则C. 程序优于实体原则D. 法律不溯及既往原则19.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。A. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的B. 税务机关必须责令限期缴纳税款C. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款D. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的20.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。A. 税收法律关系主体的一方只能是国家B. 税收法律关系中权利义务具有对等性C. 税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点D. 税法法律关系体现了国家和纳税人的意志2
7、1.引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。A. 纳税义务超过期限B. 纳税人自身组织状况发生变化C. 纳税主体消失D. 因不可抗力造成的破坏22.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。A. 资本控制标准B. 以永久性住所为判定标准C. 以国籍为判断标准D. 以个人的主观意愿为判定标准23.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。A. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准C. 税收管辖权具有独立性和排他性D. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决24.下列税收文件中属于全国
8、人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。A. 外商投资企业和外国企业所得税法B. 增值税暂行条例C. 个人所得税法D. 税收征收管理法25.经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。A. 增减税目的权力B. 制定税法实施细则的权力C. 税法的解释权D. 调整税率的权力26.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。A. 国家税务总局B. 国务院办公厅C. 海关总署D. 财政部27.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 履行纳税义务的人D. 海关28.下列税种中，属于间接税的有（ ）。A. 增值税B. 企业所得税C. 个
9、人所得税D. 消费税三、判断题29.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。（）30.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。（）31.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。（）32.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。（）33.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（）34.中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。（）35.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。（）36.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收规章的范畴。（）37.税收规章是由国务院税务主管部门制定的
10、税收部门规章。（）38.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规。（）第2章 增值税一、单选题1.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。A. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人B. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记C. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月D. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份2.某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得
11、不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（ ）万元。A. 118.2B. 920C. 1.4D. 119.63.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。A. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B. 出口的古旧图书C. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物D. 加工企业来料加工复出口的货物4.某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元
12、，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。A. 247B. 340C. 270D. 2955.某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。A. 汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费B. 商业企业向供货方收取的返还收入C. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税6.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（ ）项目计税。A. 有形动产租赁服务B. 物流辅助服务C. 管道运输服务D. 陆路运输服务7.某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具
13、的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。A. 8.28B. 8.23C. 8.69D. 8.628.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。A. 3931.26B. 4009
14、.27C. 4138.64D. 4225.979.某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。A. 6.58B. 9.33C. 7.37D. 8.7610.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份
15、应纳增值税销项税额为（ ）元。A. 2175.62B. 2300.88C. 2437.08D. 2260.9411.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。A. 将购买的货物奖励给内部员工B. 将购买的货物用于在建工程C. 将自产的货物用于非应税项目D. 将自产货物用于换取生产资料12.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万
16、元。A. 42.34B. 38.65C. 40.37D. 44.8613.某烟厂为增值税一般纳税人，20x9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。A. 78.42B. 86.22C. 112.62D. 65.4214.下列项目适用增值税13%税率征税的有（ ）。A. 商场销售鲜奶B. 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）C. 花农销售自种花卉D. 国营瓜果销售公司批发水果15.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。A. 小规模纳
17、税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税B. 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税C. 自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣D. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额16.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。A. 可选择按小规模纳税人纳税B. 一律按小规模纳税人纳税C. 参照一般纳税人纳税D. 不缴纳增值税17.按照现行增
18、值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。A. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税B. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣18.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）A. 化妆品B. 食品C. 办公用品D. 烟酒19.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）。A. 外购自用的机器设备支付的运输费用B.
19、 收购免税农产品支付的运输费用C. 外购自用小汽车支付的运输费用D. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用20.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。A. 收取包装物租金B. 取得存款利息C. 取得中央财政补贴D. 获得保险赔偿21.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A. 年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站B. 年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C. 年不含税销售额为30万元以下的其他个人D. 年应税销售额60万元的汽车修理厂22.快递收派服务属于（ ）。A. 居民日常服务B. 物流辅助服务C. 邮政服务D. 商务辅助服务2
20、3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（ ）。A. 放映服务B. 代理记账C. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用D. 港口设施经营人收取的港口设施保安费24.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B. 销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税C. 销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费25.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。A. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都
21、应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额B. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额C. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税第3章 消费税一、单选题1.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。A. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟B. 百货大楼销售的粮食白酒C. 将委托加工收回的应税消费品直接销售D. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位2.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范
22、围的是（ ）。A. 竹制筷子B. 电动汽车C. 高尔夫球D. 护肤护发品3.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（消费税税率为5%）A. 3638.04B. 6279.06C. 7687.23D. 1185.94.某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率
23、为5%）A. 应纳消费税15080，应纳增值税81600B. 应纳消费税24850，应纳增值税64609C. 应纳消费税24000，应纳增值税0D. 应纳消费税24850，应纳增值税852725.某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。A. 400B. 161.5C. 155.56D. 3236.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。A. 用自产的应税消费
24、品换取生产资料B. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品C. 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励D. 用自产的应税消费品支付代扣手续费7.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A. 进口的为取得进口货物当天B. 自产自用的是移送当天C. 预收货款是收取货款的当天D. 委托加工是支付加工费的当天8.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。A. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的B. 受托方提供原材料和全部辅助材料的C. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的D. 受托方负责采购委托方所需原材料的9.下列项目中，纳税人
25、可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。A. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠B. 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车C. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链D. 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水10.某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。A. 207000B. 205500C. 104250D. 169500二、
26、多选题11.按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A. 用于广告样品的应税消费品B. 用于捐赠的应税消费品C. 用于连续生产应税消费品的应税消费品D. 用于抵债的应税消费品12.下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒C. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆D. 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司13.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B. 委托加工应税消费品的单位C. 进口应税消
27、费品的单位D. 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位14.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（ ）。A. 成套化妆品B. 高档护肤类化妆品C. 高档美容、修饰类化妆品D. 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油15.甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税
28、务处理正确的是（ ）。A. 乙企业需要缴纳的增值税为447.52元B. 甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税C. 乙企业代收代缴的消费税为3850.62元D. 乙企业代收代缴的消费税为3456.84元16.下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。A. 受托加工应税消费品的单位B. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位C. 委托加工应税消费品的单位D. 进口应税消费品的单位17.下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。A. 镀金项链B. 钻石胸针C. 翡翠手镯D. 18K金镶嵌翡翠耳钉18.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。A. 某汽车厂自产自用3台小汽车
29、，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天B. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份C. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天D. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天19.下列电池免征消费税的有（ ）A. 太阳能电池B. 金属氢化物镍蓄电池C. 无汞原电池D. 铅蓄电池三、判断题20.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（）21.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生
30、时间为发出应税消费品的当天。（）22.纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。（）23.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。（）24.在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额(1+增值税税率或征收率)。（）25.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。（）26.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。（）27.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（）28.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）29.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。（）30.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费
