1、根据社会保 险法律制度的规定，王某个人在缴纳基本养老保险费时，其缴费工资基数为（ ）元。 A. 2300 B.2400 C.3200 D.40007根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是（ ）。 A个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身 份证件 B单位一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金 C个人一次性购买预付卡1万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不 得使用现金 D购卡人不得使用信用卡购买预付卡8根据支付结算法律制度的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）。 A出票日期
2、B收款人名称 C票据金额 D签发用途9王某从甲公司处取得支票一张，检查票面记载事项时发现，该支票上未印有“现金”或 “转账”字样，但左上角划了两条平行线。根据票据法律制度的规定，下列有关王某所取 得的支票的说法中，正确的是（ ）。 A。该支票属于票据正面污损的支票，应当作废处理 B该支票既可用于转账，也可用于支取现金 C该支票只能用于转账，不得支取现金 D该支票不能用于转账，但可以由收款人向付款人支取现金10.甲公司与乙公司（均为一般纳税人）签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的 一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的 规定，下列说法正确的是（ ）。
3、 A双方均无货币流动，均无需进行增值税处理 B甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额 C甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额 D甲公司和乙公司收到对方货物入库时，一律可以核算收到货物所含增值税税额，计 入进项税额11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托 方提供的原材料金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30 万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为 每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为（ ）万 A
4、35 B42.5 C45 D6012. 2014年3月，甲公司卖出A股股票，卖出价200万元，支付印花税、佣金、过户费l万 元，该股票买入价150万元，支付佣金、过户费4.6万元，已知金融业营业税税率为 5%。根据营业税法律制度的规定，甲公司买卖股票应缴纳营业税税额的下列计算中， 正确的是（ ）。 A200 x5% =10（万元） B（200 -1 -150 -0.6）5%=2.42（万元） C（200 -150） x5% =2.5（万元） D（200 -1） x5% =9.95（万元）13.某卡拉OK歌舞厅，本月取得门票收入50万元，台位费收入20万元，销售烟、酒、饮 料收入18万元，零售小
5、食品收入5万元，点歌收入5万元。己知该地娱乐业的营业税税 率按照法规的最高税率执行，则该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。 A. 14.55 B.15. 15 C.18.6 D.19.614.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目 是（ ）。 A向投资者支付的股息 B税务机关的罚款 C人民法院的罚金 D合同违约金15.某公司2014年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会 保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规 定，该公司2014年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（
6、 ） 万元。 A30 B150 C180 D115016某企业为创业投资企业，20.12年8月1日，该企业采取股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2014年度该企业利润总额890万元，已在营业外支出中核算未经财税部门核准提取的风险准备金支出10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。 A. 82.5 B.85 C.187.5 D.19017.甲盐场2014年共占地5000平方米，其中盐滩用地3500平方米，办公用地800平方米， 其余为职工宿舍用地。已知甲盐场所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米2
7、元。 有关甲盐扬2014年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（ ）。 A. （5000 -3500 -800） x2 B. （5000 - 3500） 2 C5000 x2 D018. 2014年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0. 5%0，财产保险合同印花税税率为1%。，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A2000.5%o +1000l%o=1.1（万元） B2000.5
8、%o +1l%o=0.101（万元） C30l%o=0.016（万元） D300.5%o + 1000l%o=1.015（万元）19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（ ）。 A自行贴花 B汇贴汇缴 C委托代征 D邮寄申报20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不予征收城镇土地使用税的 是（ ）。 A某市证券交易所用地 B某建制镇所辖的行政村村委会办公用地 C某市大型钢铁企业生产车间周地 D某市一大型超市用地21.下列各项中，属于免征船舶吨税的船舶是（ ）。 A应纳税额在人民币100元以下的船舶 B吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶 C捕捞、养殖
9、渔船 D非机动驳船22.下列各项中，应当包括在洗选煤销售额中的是（ ）。 A洗选副产品的销售额 B洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用 C符合条件的代收的政府性基金 D洗选煤应纳的增值税税额23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无需办理税务登记的是（ ）。 A企业在外地设立的分支机构 B：企业在外地设立的从事生产、经营的场所 C从事生产、经营的事业单位 D国家机关24.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的 A已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 B已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年 C除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完
10、税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税 资料应当保存3年 D除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税 资料应当保存5年二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或 两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不 得分。）1根据民事诉讼法律制度的规定，因侵权行为提起的诉讼，可以选择的人民法院右（ ）。 A侵权行为实施地人民法院 B侵权结果发生地人民法院 C被告住所地人民法院 D原告住所地人民法院2根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。 A当事人提起诉讼 B当事人一方
11、提出要求 C当事人同意履行义务 D发生不可抗力致使权利人不能行使请求权3根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，当事人在对具体行政行为申请行政复议时， 可以一并向行政复议机关提出对其进行审查申请的有（ ）。 A国务院部门的规定 B国务院部门的规章 C县级以上各级人民政府及其工作部门的规定 D乡、镇人民政府的规定4有关试用期的下列表述中，符合劳动合同法律制度规定的有（ ）。 A劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期 B劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月 C劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限 D对同一劳动者，试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳
12、动合同续订，用人 单位不得再约定试用期 5甲公司因生产经营发生严重困难，拟裁减人员。根据劳动合同法律制度的规定，下列各 项中，甲公司应当提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见 后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，方可以裁减人员的有（ ）。 A裁减人员10人，占职工总数的5. 56% B裁减人员15人，占职工总数的8. 33 % C裁减人员19人，占职工总数的10. 56% D裁减人员22人，占职工总数的12. 22%6根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的 有（ ）。 A劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，解除劳动合同的 B因用人单
13、位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者提出解除劳动合同的 C因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者提出解除劳动合 同的 D因用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全，劳动者提出解除劳动合7根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。 A出版单位支付给个人稿费5万元 B期货公司退还个人交存的交易保证金10万元 C保险公司向个人支付的理赔款15万元 D单位向个人支付的薪酬8根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式 的有（ ）。 A商品寄销 B因商品交易产生的劳务供应 C商品赊销 D。商品代销9根据增值
14、税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（ ）。 A果农销售自产水果 B药店销售避孕药品 C王某销售自己使用过的空调 D直接用于教学的进口设备10.下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。 A从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票 B从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书 C。从农业生产者购进的农产品开具的注明买价的农产品收购发票 D接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税 款的中华人民共和国税收缴款凭证11.下列有关非居民企业的表述中，符合企业所得税法律制度的有（ ）。A依照外国（地区）法律成立的企业，一律属于非居
15、民企业B在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，应以收入全额为应纳税所得额C非居民企业取得的所得一律减按10%征收企业所得税D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得额计征 个人所得税的有（ ）。 A稿酬所得 B偶然所得 C股息所得 D特许权使用费所得13.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方 法扣除费用的有（ ）。 A劳务报酬所得 B特许权使用费所得 C对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D财产转让所得
16、14.根据土地增值税和契税法律制度的规定，下列表述不正确的有（ ）。 A转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人 B契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率 C契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳 D契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起10日申报纳税 15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（ ）。 A应纳税额 B实现税款的费用税款滞纳金 D实现税款滞纳金的费用 三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也
17、不扣分。本类题最低得分为零分。1合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。 （ ）2无雇工的个体工商户不得参加职工基本养老保险，但可以根据当地规定参加城镇居民社 会养老保险和城镇居民基本医疗保险。3甲公司向乙公司签发支票以支付购货款，乙公司取得支票后又将该支票背书转让给无关 联关系的丙公司以支付劳务供应款；如果乙公司向甲公司交付的货物质量不符合要求， 甲公司有权要求支票付款银行拒绝向丙公司支付票款。4单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增 值税。5直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的增值税 销售额为其向直销员收
18、取的全部价款和价外费用。6企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理 当期企业所得税汇算清缴。7个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承 租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。8残疾人王某2014年10月份取得了工资收入4000元，房屋租金收入2500元，A股股息收入1500元。根据个人所得税法律制度的规定，王某取得的上述收入均免征个人所得税。9对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。四、不定项选择题（本类
19、题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个 或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错 选、不选均不得分。【资料1】 A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为 承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的 租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了 自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用 于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背 书转让给F公司，用于偿付货款；G公司
20、作力E公司的保证人在汇票上签章并记载了 “保证”字样。 汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行 存人足额资金为由拒绝付款。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。1根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A该汇票的付款人是出票人A公司 B该汇票的付款人是承兑人甲银行 C甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定 D甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定2B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现 后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下
21、列表述中，正确 的是（ ）。 A该背书无效 B该背书有效 C该背书可撤销 D该背书经B公司追认后有效3D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：”根据 票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A该记载将导致票据无效 B该记载将导致背书无效 C背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利 D背书有效，该记载不具有汇票上的效力4根据票据法律制度的规定，持票人F公司放拒绝付款后，有权向（ ）行使追索权。 A出票人A公司 B承兑人甲银行 C背书人B公司、C公司、D公司和E公司 D保证人G公司【资料2】 甲公司（增值税一般纳税人）2015年1月发生以下经营业务： （1）经批准
22、从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其 中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理 人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用 70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专 用缴款书。 （2）甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业 增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1. 10万元。 （3）当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为 固定资产自用。 已知：该批小汽车适用的关税税率为6
23、0%、增值税税率为17 %、消费税税率为25 %、 车辆购置税税率为10%；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。1该批小汽车的关税完税价格是（ ）万元。 A400 B450 C490 D5002该批小汽车在进口环节应缴纳相关税额的下列表述中正确的是（ ）。 A应缴纳关税300万元 B应缴纳进口消费税266. 67万元 C应缴纳进口增值税181. 33万元 D无需缴纳城市维护建设税和教育费附加3甲公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。 A0 B10. 67 C12. 46 D106.74. 2015年1月，甲公司应向税务机关缴纳增值税（ ）万元。 A.0 B. 90. 04 C.89.
24、 57 D.272【资料3】 某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2015年1月发生如下经营业务： （1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙公司， 分包款12万元。 （2）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万 元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。 （3）出租写字楼取得租金收入260万元，由甲公司自行支付的该写字楼的供暖费为10 （4）甲公司将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元，该住宅 楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动 产适用的营业税税率为5%。 根据上述资料，分别回答下列问题。1甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A12 x3% =0. 36（万元） B900 x3% =27（万元） C（900 -12） x3% =26.64（万元） D（900+12） x3% =27.36（万元）2甲公司为客户提供装饰劳务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A35 x3%=1.05（万元） B（35 +5） x3% =1.20（万元） C（35 +5 +10）
