1、提高员工士气向上下级显示自己的权力维护对信息的控制克服对于变革的抵制 6、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。7、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采
2、取纠正行动所带来的风险。内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。以上都不对。8、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？检查用于进行库存实物盘点的指令和管理层共同完成一份内部控制调查问卷对入库和出库程序完成一份流程图实地观察存货仓库 9、管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；扩大投保范围；将存货实存数与会计记录相核对；随同仓库管理员
3、证实库存数量。10、沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括为某特定审计机构设计的审计具体目标；基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；在选择审计电查领域时使用风险估计；所作出的对某一特定审计机构的建议。11、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。12、内部审计专业实务标准
4、要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。13、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是估计值等于总体均值的真值；实际总体均值不超过置信区间的最大下限；标准差不大于总体平均值的10%；实际总体均值存在于给定的置信区间内。14、根据专业实务框架每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。每名内部审计师的业绩
5、都应该至少每年评估一次。每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。15、对计算机系统控制措施的测试可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。16、通用审计软件（GAS）允许审计师监控应用程序的执行；对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；在日常应用程序中插入特定的审计方法。17、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理
6、一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。将这一要求交由审计委员会或董事会处理。提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。以调查不全面而推托。18、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；这些服务不应给内部
7、审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。19、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。20、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是采购申请采购订
8、单供应商发票供应商对账单 21、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当接受，理由是他们双方的有关条文允许；拒绝，鉴于双方的利害关系；只要不占用工作时间就可以接受；询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。22、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的助理审计师与
9、管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。23、某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。允许被审计部门的管理层
10、制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。24、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？保证内部审计计划支持总体企业目标。保证内部审计计划得到高有管理层的批准。强调内部审计部门的重要性。为改善战略性计划提供建议。25、在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据间接证据附属证据佐证证据主观证据二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每
11、个选项得 0.5 分） 1、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。2、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押
12、物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都
13、有适当的抵押物3、某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低 耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当把箱子放回仓库；要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较；在正常的工作时间把箱子锁起来；低成本的小体积物品，不必使用上述控制。4、内审部门通过舞弊调查，揭示出以前年度未发现的重大不利因素影响着公司的财务状况及公司已经签发的前两年财务报表的结果。内部审计主管应及时通报对财务报告有责任的外部审计
14、机构，他们会因以上发现受到影响。适当的政府或法律部门相关的管理人员以及审计委员会。对调整会计记录负责的会计人员。5、直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于-0.750.501.00 6、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助取得控制的初步调查确认业务重点的范围取得业务客户对控制问题的评论和建议评价控制的充分性和有效性 7、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价
15、指标。工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。8、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？交易团体的正确标识。计算机病毒的扩散。决定谁有权作出交易决策支付数据的确认。9、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息向贷款人函证有关贷款余额；检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。10、内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标
16、准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目分支机构标准的运营程序的调查问卷；在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；以行业制定的业务指南。11、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆管理阶层在不友好地被更换之后又复职。财务主管的频繁更换。向新市场的迅速扩张。政府对机构的纳税申报的审计。12、如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该确认已经发生的损失；与控制资产的人员会谈；确定可能与该事件有牵连的职员；建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。13、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是改变工作内容，以满足员工自身发展的需要通过增加与所从
17、事的工作相似的任务来扩大工作内容实行职务轮换，使员工工作多样化建立拥有自主权的工作团队14、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、员工合谋；单个员工；管理层合谋；单个管理人员。15、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法直到所有的测试都完成后才出具审计报告；就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；在最终获取数据后开展审计测试。16、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段结束时参加系统，在系统实施时参加系统或根本不参加系统开发，
18、相对于其他两种参加方式，内审部门连续参加的好处是审计参与的成本可以降到最低程度存在可以发表审计意见的明确时间点重新设计成本可以降到最低程度缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度 17、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购
19、交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？只有代表了审计观察的效果；只有代表了审计观察的效果；只有代表了审计观察的效果；只有代表了审计观察的效果。18、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?职能性的。一般性的。竞争性的。内部的。19、某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该与管理层讨论建
20、立风险管理程序的必要性建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序开发风险管理程序，供董事会使用将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师 20、高旷工率最有可能和哪种支付计划联系起来？a一次性薪金增加b全部工资c以技能为基础的评定d自助餐式福利 21、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险；确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容；确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。22、如果营销部门存
21、在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围与恰当的管理层面讨论舞弊行为；确定舞弊行为的影响；向舞弊者通告其要承担的法律责任；将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。23、通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全停止运行的可能性？例外报告故障弱化保护备份和恢复数据文件安全性 24、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官（CFO）指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确在资本投资经济效果极不准确的情形下，这一决策方式是合理的；这一方式是非理性的、直觉型的决策方式；这一方式导致组织不能使其利润最大化；这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。25、在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？公司对发生安全费用的意愿。公司的商业惯例和风险因子。公司的现有技术能力和员工的胜任能力。公司对安全薄弱环节的理解程度。
