1、工厂的财产税。6、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是它的目标与该组织整体目标一致；它有大量技术人员；在预算过程中被最优先考虑；它运用最先进的技术。7、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了
2、权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。8、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2
3、审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员
4、3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入没有一项两项三项 9、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是a标准b目标c目的d评价奖励方法 10、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是a使命描述c优先次序d计划控制循环11、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采
5、取的最佳行动方案是以下哪一项内容？马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 12、某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？由于内部审计主管可以直接与董事会
6、联系，内部审计部门具备独立性；由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。13、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？a.磁带控制单元b.多路转换器通道c.磁盘控制单元d.中央处理器（CPU）14、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的
7、证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。15、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行确定什么样的软件被安装在公司
8、计算机中以及安装的每一个软件的数量确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备确定公司购买了多少套软件 16、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。17、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息实物证据声明证据文件证据分析性证据 18、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致要求排除对标准的参考受标准的禁止仅在开展新业务的时候是允许的 19、共同固定成本指在同一层次上所发生的，使两个或两个以
9、上部门受益的成本在短时期内可以受单个部门经理影响的成本产成品的生产成本每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 20、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出关于现金收入记录的内部控制是充分的关于现金会计核算的内部控制是不充分的关于现金账户调节的内部控制是充分的关于现金实物安全的内部控制是充分的 21、内部审计师希望制定下列流程图（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序
10、的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。22、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；内部审计师最低限度的道德行为标准；旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；适用于各种内部审计机构。23、与封闭型系统相比，开放
11、型系统的特点是更多依赖特定卖方。可移植性受到进一步的限制。较廉价的组件。互通性降低。24、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段计划阶段；在评价风险管理和控制系统之后；在开展业务时；为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。25、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告用于沟通需要立即引起关注的信息；用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；消除了发出最终的业务报告的必要性。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
12、0.5 分） 1、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。只有III、II和IIIII和IIII和II. 2、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调、资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。只有和是对的只有是对的只有是对的、都对3、
13、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。c.该建议能够提高工作效率和生产率。d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。4、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。验证用于程序开发、代码转
14、换和测试的控制和质量保证技术的使用。在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。5、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制月度银行对账单；在专用账户上对所有的支出进行双重签名；当天记录发生的每项交易；要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。6、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容业务目标、程序和结论；业务目标、标准、技术和结论；业务目标、程序、业务观察、结论和建议；业务主题、目标、抽样信息和分析。7、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。B是生产公
15、司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照
16、后进先出法计算，以适应最新情况。每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；8、在年末对存货盘点（physical inventory process）中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出不列入存货”。由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当建议寻在运输部门
17、的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。9、内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？利用目前没有被审计的业务部门的可用人员在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术从审计业务工作表中取消咨询业务应用自我评价调查问卷来实现审计目标 10、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？实地观察其业务处理程序；审查应收账款坏帐趋势；向
18、信用部用经理询问该部门的有效性；抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。11、为了降低购买部门代表的谋私利行为，组织应当采取的措施是定期对购买代表的工作进行轮换；要求内部审计对特定的购买行为和应付帐款进行确认；明确所有的购买行为必须通过购买单价复核；直到采购部门记录所有的购买价格，并每6个月进行复核。12、以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；合规性项目以录像方式一次性向员工传达；组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。13、在评价供应商业务政策时不可能使用的审计步骤是决定卖方发出
19、的批量是否是协商确定的批量；确定从卖方收到的物品是否授权购买；确定欠卖方的款项是否正确；检查从卖方购得的货物质量是否合格。14、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；后续追踪不充分；内部审计师的建议不应写入审计报告中；审计报告是不及时的。15、通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记
20、录。对存货条码的扫描是在什么时候进行的？a在清点时。b在补充和发出时。c由于质量问题而从生产过程中剔除时。d为编制财务报表而调整时。16、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？保证内部审计计划支持总体企业目标。保证内部审计计划得到高有管理层的批准。强调内部审计部门的重要性。为改善战略性计划提供建议。17、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如
21、有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是难以计算样本均值和标准差；系统性的区别；置信区间会变窄；调查问卷过短。18、公司如果有较高的固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？公司可能是资本投资规模过大。公司员工不能很好地把存货转换成商品？公司可能是资本投
22、资规模过小。公司有较好地盈利能力。19、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。20、内部审计师利用什么样的计算
23、机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？对薪金计算的平行模拟法净支付额的重复计算对薪金减少进行的例外测试对薪金税率变化进行标注并追踪 21、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。只有I和III只有I只有III只有I和II 22、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求审计委员会；内部审计主管；管理层；内部审计人
24、员。23、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表购货订单是支付已收到货物的相关证据亲自观察为应收账款存在提供最可信证据原件的复印件和原件一样可信 24、为了方便编制计划和预算，某旅游服务公司管理层对以后的24个月的月销售额进行 预测。根据以往的数据，管理层发现销售额呈向上的趋势，同时由于季节性变动的影响，6月、7月和8月销售额较高，1月、2月和3月销售额低，预测公司销售额的适当的技术是a时间序列分析。b，排队论。c线性规划。d，敏感性分析。25、现金收入应在取得当天或下一营业日存入银行。选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离。比较每天现金收入总额与银行存款数。审查现金收款与付款职责是否适当分离。
