1、资产负债表结构百分比分析表 工作任务一 资产负债表结构百分比分析表（贵州茅台）项目2011年2010年2009年 2010年与2009年相比 增加（减少）2011年与2010年 相比 增加（减少）金额百分比（）金额百分比（）资产项目 流动资产79.7479.3479.19464,4690.15752,9350.40 货币资金52.3050.3749.28314,5241.09536,6301.93 应收票据0.720.801.93-17,595-1.134,729-0.08 应收账款0.0100.11-2,014-0.11980.01 预付款项5.335.996.0932,674-0.1033
2、,116-0.66 应收利息0.650.170.014,0820.1618,2450.48 其他应收款0.140.230.49-3,690-0.26-1,181-0.09 存货20.5921.7821.21138,1880.57161,299-1.19 一年内到期的非流动资产0.07-1700-0.07 非流动资产20.2620.6620.81117,326-0.15178,394-0.40 持有至到期投资0.170.230.055,0000.180-0.06 长期股权投资0.010.020.0200.000-0.01 固定资产15.5516.3816.03102,3120.35105,416
3、-0.83 在建工程0.721.030.986,9500.05-1,201-0.31 工程物资0.010.070.13-639-0.06-1,361-0.06 无形资产2.321.772.35-1,323-0.5835,6110.55 长期待摊费用0.040.070.11-277-0.04-489-0.03 递延所得税资产1.441.091.145,302-0.0522,4190.35 资产总额100100100负债项目 流动负债27.1627.4725.84192,0131.63245,253-0.31 应付账款0.490.910.709,2890.21-5,967-0.42 预收账款20.
4、1418.5217.79122,2150.73228,8081.62 应付职工薪 酬1.651.962.353,631-0.397,726-0.31 应交税费2.261.640.7127,9360.9336,8200.62 应付股利1.240.6918,1370.55-31,858-1.24 其他应付款2.623.203.6010,805-0.409,724-0.58 非流动负债0.050.040.050-0.016770.01 专项应付款0.050.040.050-0.016770.01 负债总额27.2127.5125.89192,0131.62245,930-0.30所有者权益项目 实收
5、资本2.973.694.770-1.089,438-0.72 资本公积3.945.376.950-1.580-1.43 盈余公积7.578.518.0359,1080.4846,417-0.94 未分配利润57.1354.3353.42334,1710.91603,3862.80 归属于母公司股东权益合计71.6171.9073.17393,279-1.27659,241-0.29 少数股东权益合计1.180.590.94-3,496-0.3526,1580.59 所有者权益总额72.7972.4974.11389,782-1.62685,3390.30请说明：2010年与2009年相比增加（
6、减少) 公司占比最高的资产项目是货币资金，占比50.37。 公司结构百分比增加幅度最大的资产项目是货币资金 ，增长1.09。 公司结构百分比减少幅度最大的资产项目是 应收票据，减少1.13。 公司占比最高的负债项目是预收账款，占比18.52。 公司结构百分比增加幅度最大的负债项目是应交税费，增长0.93。 公司结构百分比减少幅度最大的负债项目是 其他应付款，减少0.40。 2011年与2010年相比增加（减少） 公司占比最高的资产项目是货币资金，占比52.3。 公司结构百分比增加幅度最大的资产项目是货币资金 ，增长1.93。 公司结构百分比减少幅度最大的资产项目是存货，减少1.19。 公司占比
7、最高的负债项目是预收账款，占比20.14。 公司结构百分比增加幅度最大的负债项目是 预收账款，增长1.62。 公司结构百分比减少幅度最大的负债项目是应付股利，减少1.24。 工作任务二 资产负债表增量百分比分析表（贵州茅台） （增量百分比）项目2011年2010年2009年2010年与2009年相比 增加（减少） 2011年与2010年相比 增加（减少）金额百分比（）金额百分比（）资产项目 流动资产 货币资金57.6254.0641.08314,52412.98536,6303.56 应收票据0.51-3.025.23-17,595-8.254,7293.53 应收账款0.01-0.35-0.
8、33-2,014-0.02980.36 预付款项3.565.6211.4932,674-5.8733,116-2.06 应收利息1.960.70-0.024,0820.7218,2451.26 其他应收款-0.13-0.630.33-3,690-0.96-1,1810.50 存货17.3223.7526.84138,188-3.09161,299-6.43 一年内到期的非流动资产0-0.290.42-1700-0.710.29 非流动资产 持有至到期投资00.86-0.805,0001.660-0.86 长期股权投资0000000 固定资产13.2517.5924.37102,312-6.78
9、105,416-4.34 在建工程-0.131.19-9.696,95010.88-1,201-1.32 工程物资-0.15-0.11-0.93-6390.82-1,361-0.04 无形资产3.82-0.230.51-1,323-0.7435,6114.05 长期待摊费用-0.05-0.050.28-277-0.33-4890 递延所得税资产2.410.911.215,302-0.3022,4191.50 资产总额100100100负债项目 流动负债 应付账款-0.641.60.449,2891.16-5,967-2.24 预收账款24.5721.0114.45122,2156.56228,
10、8083.56 应付职工薪 酬0.610.622.563,631-1.947,726-0.01 应交税费3.954.80-2.8827,9367.6836,820-0.85 应付股利-3.423.123.4218,137-0.30-31,858-6.54 其他应付款1.041.863.3610,805-1.59,724-0.82 非流动负债 专项应付款0.0700.250-0.256770.07 负债总额26.4033.0021.60192,01311.4245,930-6.60所有者权益项目 实收资本1.0100009,4381.01 资本公积0000000 盈余公积4.9810.1614.
11、5659,108-3.4046,417-5.18 未分配利润64.7957.4465.67334,171-8.23603,3867.35 归属于母公司股东权益合计70.7867.6080.23393,279-12.63659,2413.18 少数股东权益2.81-0.60-1.82-3,4961.1226,1583.41 所有者权益总额73.5967.0078.41389,782-11.41685,3396.59请说明：2010年与2009年相比 增加（减少) 公司增长幅度最大的资产项目是货币资金，增长 12.98 。 公司增长幅度最小的资产项目工程物资，增长0.82。 公司减少幅度最大的资产
12、项目是应收票据，减少 8.25 。 公司减少幅度最小的资产项目是应收账款，减少 0.02。 公司增长幅度最大的负债项目是应交税费，增长7.68。 公司增长幅度最小的负债项目是应付账款，增长1.16。 公司减少幅度最大的负债项目是应付职工薪酬，减少1.94。 公司减少幅度最小的负债项目是专项应付款，减少0.25。2011年与2010年相比 增加（减少) 公司增长幅度最大的资产项目是无形资产，增长 4.05 。 公司增长幅度最小的资产项目是长期股权投资，增长0。 公司减少幅度最大的资产项目是存货，减少6.43。 公司减少幅度最小的资产项目是工程物资，减少0.04。 公司增长幅度最大的负债项目是预收
13、账款，增长3.56。 公司增长幅度最小的负债项目是专项应付款，增长0.07。 公司减少幅度最大的负债项目是应付股利，减少6.54。 公司减少幅度最小的负债项目是应付职工薪 酬，减少0.01。工作任务三 公司短期偿债能力分析（贵州茅台） （横向比较分析） 2010年12月31日项目贵州茅台B公司C公司D公司E公司营运资金1,327,209流动比率2.888速动比率2.095现金比率1.834经营活动净现金比率0.882请说明： （1）营运资金最多的公司是 ，有营运资金 。 营运资金最少的公司是 ，有营运资金 。 这意味着： 。 （2）流动比率最高的公司是 ，流动比率是 。 流动比率最低的公司是
14、，流动比率是 。 这意味着： 。 （3）速动比率最高的公司是 ，速动比率是 。 速动比率最低的公司是 ，速动比率是 。 这意味着： 。 （4）现金比率最高的公司是 ，现金比率是 。 现金比率最低的公司是 ，现金比率是 。 这意味着： 。 （5）经营活动净现金比率最高的公司是 ，经营活动净现金比率是 。 经营活动净现金比率最低的公司是 ，经营活动净现金比率是 。 这意味着： 。工作任务四 公司长期偿债能力分析（贵州茅台） （横向比较分析） 2009年12月31日项目贵州茅台B公司C公司D公司E公司资产负债率0.259产权比率0.349利息保障倍数-44.5长期负债与营运资金比率0.0007长期负
15、债比率0.0005请说明: (1)资产负债率最高的公司是 ，资产负债率是 。 资产负债率最低的公司是 ，资产负债率是 。 这意味着： 。（2产权比率最高的公司是 ，产权比率是 。 产权比率最低的公司是 ，产权比率是 。 这意味着： 。（3利息保障倍数最高的公司是 ，利息保障倍数是 。 利息保障倍数最低的公司是 ，利息保障倍数是 。 这意味着： 。（4长期负债与营运资金比率最高的公司是 ，长期负债与营运资金比率是 。 利长期负债与营运资金比率最低的公司是 ，长期负债与营运资金比率是 。 这意味着： 。(5)长期负债比率最高的公司是 ，长期负债比率是 。 长期负债比率最低的公司是 ，长期负债比率是
16、 。 这意味着： 。工作任务五 资产负债表财务状况分析（贵州茅台）项目2011年2010年2009年2010年与2009 相比增加（减少）2011年与2010年相比增加（减少）金额百分比（）金额百分比（）重点资产：1.货币资金（前三大资产）2.存货 3.固定资产1,825,469718,712542,6011,288,839557,413419,185974,315419,225316,873314,524138,188102,31232.2832.9632.29536,630161,299123,41641.6428.9429.44重点负债： 1.应付账款（前三大负债）2.预收账款 3.应缴
17、税费17,234702,66578,80823,201473,85741,98813,912351,64214,0529,289122,21527,93666.7734.76198.80-5,967228,80836,820-25.7248.2987.69重点股东权益： 1.实收资本（前三大股东权益）2.资本公积 3.未分配利润103,818137,4961,993,71294,380137,4961,390,32694,380137,4961,056,15500334,1710031.649,4380603,38610043.40请说明： 你进行重点项目选择的标准是什么？ 各自在资产总额，负
18、债总额，股东权益总额中所占比重。2010年与2009相比增加（减少） 重点资产项目有 货币资金,存货,固定资产。 重点资产项目一增加（或减少）32.28，这可能意味着：企业的偿债能力增强，但导致过多资金闲置盈利能力变差。 重点资产项目二增加（或减少）32.96，这可能意味着： 企业存货周转率降低，导致企业收入利润减少。 重点资产项目三增加（或减少） 32.29 ，这可能意味着：企业规模扩大，生产能力增强，持续发展能力强 。 重点负债项目有 应付账款，预收账款，应缴税费。 重点负债项目一增加（或减少）66.77，这可能意味着： 企业的负债增加了，风险增加了。 重点负债项目二增加（或减少）34.7
19、6，这可能意味着： 预收款项增加 企业的负债增加了，风险增加了。 重点负债项目三增加（或减少）198.8，这可能意味着：企业的生产经营活动增加了，所交的税也增加了。 重点股东权益项目有 实收资本，资本公积，未分配利润。 重点股东权益项目一增加（或减少）0，这可能意味着：无投资者向企业进行投资 。 重点股东权益项目二增加（或减少）31.64，这可能意味着： 企业的利润增加了，盈利了。2011年与2010相比增加（减少） 重点资产项目有 货币资金,存货,固定资产。 重点资产项目一增加（或减少）41.64 ，这可能意味着：企业的偿债能力增强，但导致过多资金闲置盈利能力变差。 重点资产项目二增加（或减
20、少）28.94，这可能意味着：企业存货周转率降低，导致企业收入利润减少。 重点资产项目三增加（或减少29.44，这可能意味着： 企业规模扩大，生产能力增强，持续发展能力强 。 重点负债项目有 应付账款，预收账款，应缴税费。 重点负债项目一增加（或减少）-25.72，这可能意味着： 企业的负债减少了，风险减小了。 重点负债项目二增加（或减少）48.29，这可能意味着：预收款项增加 企业的负债增加了，风险增加了。 重点负债项目三增加（或减少）87.69，这可能意味着：企业的生产经营活动增加了，所交的税也增加了。 重点股东权益项目有 实收资本，资本公积，未分配利润。 重点股东权益项目一增加（或减少）10 ，这可能意味着：有投资者向企业投资了，导致股东权益增加。 重点股东权益项目二增加（或减少） 43.40，这可能意味着：企业的利润增加了，盈利了。
