1、企业内部控制应用指引题目及答案企业内部控制应用指引单项选择题 1、 安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有（企业发生安全事故）。 重要说明：考试所选科目为内部控制1-14讲2、 按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（严格履行签字盖章手续）。 3、 按照销售通知项目组织发货的部门是（发货和仓储部门）。 4、 不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因）。 5、保证合同的当事人不包括（中介机构）。 6、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（信用受损）。 7、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（
2、存货的会计记录） 8、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（财务部门）。 9、存货归口分级管理的主要部门是（财务管理部门）。 10、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）。 11、存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（缺乏竞争力）。 12、大额客户订单的签字权限在（销售部门主管）。 13、当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（不得提供担保）。 14、对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（担保决策失误）。 15、担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（担保项目评估的结论）。 16、对被担保人出现财务困难或经营陷
3、入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（企业承担法律责任）。 17、担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（越小）。 18、当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（封锁消息）。19、对财务报告的真实性、完整性负责的是（企业负责人）。 20、对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（附注）。 21、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会） 22、对销售通知进行审核的部门是（发货和仓储部门）。 23、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）。 24、对担保业务执行情况进行监测的部门是（执行部门
4、）。 25、当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（70%）。26、对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（委托具有资质的中介机构进行资产评估） 27、对研发项目立项出具评估意见的机构是（独立于申请及立项审批之外的专业机构）。28、负责应收款项的催收工作的部门是（销售部门）。 28、负责办理资金结算并监督款项回收的部门是（财务部门）。 29、负责行使企业经营决策权的组织机构是（董事会）。 30、负责制定公司人力资源的战略规划的是（人力资源部经理）。 31、负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（经理层）。32、负责资金活动日常管理的部门是（财会部门）。3
5、3、发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（不得另作他用）。34、负责发展战略管理工作的机构是（战略委员会）。35、工程项目保修期结束后才拨付的款项是（工程保留金）。36、工程项目得以顺利进行的重要环节是（工程价款的支付）。37、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（项目投资失控）。38、工程项目得以顺利进行的重要环节是（工程价款的支付）39、概预算在执行的过程中要对执行情况进行审查，下列不是审查项目的是（概预算完成情况）40、工程项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致的风险不包括（项目投资失控）41、概预算在执行的过程中要对执行情况进行审查，下列不是审
6、查项目的是（概预算完成情况）。42、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（项目投资失控）。43、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（采购物资质次价高）。44、股利分配方案的批准机构是（股东大会）。45、固定资产非正常报废不需要做的是（追查非正常报废责任人）。46、合并中忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致（导致并购重组失败）47、金额巨大的担保项目的审批人是（股东大会）。48、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致的风险是（销售款项不能收回或遭受欺诈）。49、可能导致企业并购重组失败的原因是（忽视企业间的文化差异和理念冲突
7、）。50、哪个阶段是项目初步设计文件的重要组成部分，也是应当控制的项目初步设计阶段（设计概算）51、企业定期的财务分析应当形成分析报告，用来组成企业的（内部报告）。52、企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止（现金短缺或闲置）。53、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（财务报告）54、企业应当分析企业的资产分布、负债水平和（所有者权益结构）。55、企业编制附注的依据是（国家统一的会计准则）56、企业安全生产应贯彻的原则是（预防为主）。57、企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（企业生产停滞或资
8、源浪费）。58、企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（招投标方式）。59、企业的职权和岗位分工中，不相容职务不包括（决策审批与报告）。60、企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（函证）。61、企业对所有重要承包方的履约能力进行评估，该频率是（定期）。62、企业重大或核心业务外包应提交某部门审议通过后方可实施，该部门是（董事会及其审计委员会）。63、企业可以外包的业务是（非核心业务）。64、企业对所有重要承包方的履约能力进行评估，该频率是（定期）。65、企业发生生产安全事故的处理措施不当的是（迟报）。66、企业发生重大生产安全事故时应当（启动应急预案）。67、企
9、业发展战略过于偏激容易导致的风险是（企业过度扩张）。68、企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（发展战略）。69、企业发展战略因主观原因频繁变动可能导致的风险是（资源浪费）70、企业发展战略因主观原因频繁变动可能导致的风险是（资源浪费）。71、企业的发展战略方案的批准机构是（股东会）。72、企业跟踪物资采购合同履行情况的依据是（采购合同的主要条款）。73、企业股利分配方案应当兼顾投资者的（近期和长远利益）。74、企业关键岗位人员离职前除了做工作交接还要（离任审计）。75、企业经营管理行为要与下列哪项一致（企业文化）。76、企业履行社会责任应重视协调自身发展与（社会发展）。77、企业内部机构
10、层面的风险不包括（内部机构形同虚设）。78、企业拟定筹资方案的根据是（筹资目标和规划）。 79、企业年度工作计划制定的根据是（发展战略）。80、企业的发展战略方案的批准机构是（股东会）。81、企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不当可能导致的风险是（盲目发展）。82、企业培育的企业文化应当具备的特点是（具有自身特色）。83、企业人力资源发展目标的根据是（发展战略）。 84、企业设置内部职能机构的原则不包括（合理）。85、企业提高员工的环境保护和资源节约意识的有效形式是（宣传教育）。86、企业投资决策失误可能导致的结果是（资金使用效益低下）。87、企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（资金体外循
11、环）。88、企业文化建设要做到与下列哪项有机结合（发展战略）。89、企业应当培育的经营理念的特点是（诚实守信）。90、企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（仓储记录）。91、企业应重视什么的分析工作，定期召开财务分析会议（财务报告）。92、企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（社会责任）。93、企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称是（企业文化）。94、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（短期融资）。 95、企业造成环境污染或资源枯竭，可能导致的风险有（企业巨额赔偿）
12、。96、企业制定与业绩考核挂钩的薪酬制度应体现的原则是（效率优先兼顾公平）。97、企业治理层面的风险不包括（权责分配不合理）。98、企业治理层面的风险不包括（权责分配不合理）。99、企业治理层面的组织架构不包括（内部审计部门）。100、企业重大事项的决策要求是（集体决策）。101、企业资金活动管控不严可能导致的结果是（资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈）。102、企业资金活动管理制度不包括（审核）。 103、企业组织架构设计的内容不包括（董事人选）。104、企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（监事会）。105、企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（加工
13、成本）。106、企业重大研究项目的决策机制是（集体审议）107、企业研发计划的制定根据是（发展战略）。108、人力资源管理组织结构分工设计的依据是（职能）。109、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致的风险是（企业发展战略难以实现）。110、人力资源退出机制不当可能导致的风险是（法律诉讼或企业声誉受损）。111、人力资源需求计划的制定根据是（人力资源总体规划）。112、所有者权益反映的是企业资产扣除负债后由所有者享有的（剩余权益）。113、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（可追溯性）。114、授权控制属于（事前控制）。115、无形资产处置的
14、负责部门是（独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门）。116、信用管理部门的职责不包括（监督销售部门及时收回货款）。117、信用管理部门的职责不包括（监督销售部门及时收回货款）。118、项目决策环节审查市场预测是否完整的程序是（市场预测审查）。119、项目决策的重要依据是（项目评审意见）。120、下列不属于概预算文件的是（项目总费用预算）121、选择单一的外包方，其优点是（便于管理）。122、下列哪个选项包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序（人力资源政策）。123、项目实施的不相容职务是（价款支付）。124、销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（企业利益
15、受损）。125、小额零星物资或劳务等的采购方式是（直接购买）。126、以下属于严密的内部控制对于销售合同的变更要求的是（要有销售部门负责人签署意见）。127、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致的风险有（企业难以发挥业务外包的优势）。128、一般物资或劳务等的采购方式是（询比价采购）。129、应当编制合并财务报表的是（企业集团）。130、与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（无形资产投资预算的审批）。131、与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（固定资产投资预算的审批）。132、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（资源浪费）。133、研究项目未经科学论证或论证不充
16、分，可能导致（创新不足）。134、验证研发产品性能的方法是（试生产）。135、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（企业利益受损）。136、员工行为守则的重要组成部分是（企业文化规范）。137、员工行为守则的重要组成部分是（企业文化规范）。138、在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（价格）。139、终止对承包方的索赔，应采取的措施有（由总经理审批后执行并备案）。140、在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（价格）。141、战略委员会的发展战略方案的调整机构是（战略委员会）。142、战略委员会提交的发展战略方案的审议机构是（董事会）。选择题（
17、单选）：1、负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（经理层）。2、特别授权不包括（处理常规的日常管理工作 ）。3、某公司依靠规模经济取得了良好的经济效益，该公司在竞争中依靠的是（成本优势）。4、某企业所生产的产品的可替代性越低，则该企业所面临的竞争压力（越小）。5、企业重大事项的决策要求是（集体决策）。6、负责对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会 ）。7、战略委员会提交的发展战略方案的审议机构是（董事会）。负责审议战略委员会提交的发展战略方案的机构是（董事会）。8、关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格不包括（业绩）。9、企业组织构架内部机构设计的风险不包括（治理机构形
18、同虚设）。10、下列选项中，关于梳理组织构架的说法错误的是（企业梳理治理结构，应当重点关注治理机构设置的合理性和运行的高效性等）。11、企业合理设计治理层组织构架的核心是（制衡）。12、下列选项中，公司治理结构层面不涉及的是（内部审计部门）。13、企业重大事项的决策要求是（集体决策）。14、负责对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）。15、根据波士顿矩阵分析可知，当企业所在行业具有较高的销售增长率但企业所占的市场份额较低时，应采取的战略为（加大投资）。 16、现代企业财务部门设计的通用模式中财务长的职能不包括（成本控制）。17、企业组织构架治理层面的风险不包括（权责分配不合理）。18
19、、集体决策审批制度涉及的事项不包括（职员招聘）。19、企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不当可能导致的问题是（盲目发展）。20、对董事会负责并代表董事会对经理层进行监督的委员会是（审计委员会）。21、特别授权不包括（处理常规的日常管理工作）。22、可以行使监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的组织机构是（监事会）。23、负责发展战略管理工作的机构是（战略委员会）。24、企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（发展战略）。25、企业发展战略过于偏激容易导致的风险是（企业过度扩张）。26、企业发展战略因主观原因频繁变动可能导致的风险是（资源浪费）。27、战略委员会的发展战略方案的调
20、整机构是（战略委员会）。28、某企业生产产品所需原材料来源较单一，则该企业所面临的竞争压力（较大）。29、全面预算管理组织体系基本构架中，预算责任中心不包括（权益中心 ）。30、可口可乐公司只经营有关饮料方面的业务，可见其实施的公司战略为（专业化 ）。31、企业发展战略过于激进可能导致的问题是（企业过度扩张 ）。32、企业组织构架内部机构设计的风险不包括（治理机构形同虚设 ）。33、企业梳理治理结构应重点关注的内容不包括（内部机构的运行效果）。34、企业制定并实施战略的目的是（实现企业的基本目标）。35、某公司生产的产品在外形、功能等方面与市场上的产品有所不同，因而取得了一定的竞争优势，可见其
21、实施的竞争战略为（差异战略）。36、美国通用电气公司不仅经营有关电气方面的业务，还经营材料、保险、商务金融、消费者金融等多项业务，可见其实施的公司战略为（多元化）。37、企业发展战略因主观原因频繁变动可能导致的问题是（资源浪费）。38、为了配合公司的一体化战略和多元化战略，企业应选择的财务战略类型是（快速扩张型战略）。39、下列选项中，不属于企业财务战略的内容的是（研发战略）。40、下列因素中，不属于波特五力分析中新加入企业的竞争威胁的是（转换成本 ）。41、企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（ ）。企业内部控制基本规范 企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 中央企业全面风险管理指引
22、1、企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（中央企业全面风险管理指引）2、企业内部控制规范阐述的内容，不包括内部控制的（实施步骤）。3、1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（建立了内部控制规范体系）。判断题 1、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（正确）2、存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（正确）3、存货的请购与审批可以由同一人担任。（错误）4、从事项目可行性研究的专业机构可以从事可行性研究报告的评审。（错误）5、承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。（错误）6、财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报
23、告在企业生产经营管理中的重要作用。（错误）7、财务报告是指反映企业某一会计期间财务状况和某一特定日期经营成果、现金流量的文件。（错误）8、董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当对方案作出调整。（错误）9、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。（正确）10、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（正确）11、担保申请人的资信情况包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。（正确）12、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（正确）13、担保申请人的资信情况包括：基本情况、资产质
24、量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。（正确）14、关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。（正确）15、固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（ 正确 ）16、概预算编制与审核可以由同一人担任。（错误）17、工程项目决策失误应当实行责任追究制度。（正确）18、各项负债应当反映企业的实际义务，不得提前、推迟或不确认负债。（错误）19、核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。（正确）20、监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。（错误 ）21、建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制
25、度。（正确） 22、建立人力资源发展目标应当结合企业人力资源现状和未来需求预测。（正确）23、决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（薪酬管理）。24、监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。（错误）25、经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（错误）26、禁止无关人员接触研究成果。（正确）27、可行性研究与决策执行应进行职务分离。（错误）28、可行性研究与决策应当相互分离。（正确）29、企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。（正确） 30、企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。（正确） 31、企业组织架构的设计应确保决策、
26、执行和监督相互分离，形成制衡。（正确） 32、企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。（正确） 33、企业应按照规定的权限和程序进行决策审批。（正确）34、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。（正确）35、企业应当在董事会下设立审计委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。（错误）36、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算。（正确）37、企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、行业及竞争对手状况、自身优势与劣势等影响因素。（正确）38、企业应当根据战略规划制定发展目标。（错误）39、企业对考核不能胜任岗位要求
27、的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同。（错误）40、企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。（正确）41、企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。（错误）42、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。（正确）43、企业应与掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（正确）44、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。（正确）45、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。（正确）46、企业安全生产应当贯彻预防为主的原则。（正确）47、企业履行社会
28、责任应实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。（正确）48、企业可以随时降低安全保障标准和要求。（错误）49、企业履行社会责任应注意协调短期利益与长远利益。（正确）50、企业应对特殊岗位实行资格认证制度。（正确）51、企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（正确）52、凝聚力和竞争力。（错误）53、企业文化建设应当融入内部控制的全过程。（错误）54、企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻。（正确）55、企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。（正确）56、企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件
29、的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（正确）57、企业文化包括企业共同遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范。（正确）58、企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。（正确） 59、企业应当打造以主业为核心的企业品牌。（正确）60、企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（正确）61、企业资金活动应当进行集中归口管理。（正确）62、企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。（正确）63、企业应重点关注投资项目的收益和风险。（正确） 64、企业采用并购方式进行投资的，应当
30、严格控制并购风险。（正确） 65、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（正确）66、企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。（错误）67、企业应防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（正确）68、企业应当加强预付账款和定金的管理。（正确）69、企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。（错误）70、企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（正确）71、企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。（正确）72、企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。
31、（正确）73、企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（正确）74、企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。（错误 ）75、企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（正确）76、企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（正确）77、企业不应当限制XX人员直接接触技术资料等无形资产。（错误）。78、企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（正确）79、企业不应当限制XX人员直接接触技术资料等无形资产。（错误）80、企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（正确）81、企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略。（正确）82、企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。（正确）83、企业应当定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施
