1、经济法基础考题汇总2019年经济法基础考题汇总单选题1、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。A户籍所在地B纳税人居住地C按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳D按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳答案：C解析 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。单选题2、除了耕地占用税和()应按面积和税额标准征收不需要房地产估价提供有关服务之外，其他我国现行的房地产税收和与房地产相关的税收都需要房地产估价提供有关服务。A房产税B土地增值税C城镇土地使用税D契税答案：C暂无解析单选题3、(一)位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定
2、资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发
3、生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%)要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该企业2009年度的会计利润总额合计为()万元。A198.3B322.4C576.2D783.1答
4、案：D解析 会计利润总额=7000+60+10.2+120-4000-1500-700-(300-210)-6-59.08-2.1-49.92=783.1(万元)。多选题4、下列税种中，属于行为类税种的有()。A车船使用税B契税C印花税D房产税答案：B,C解析 行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。车船使用税、房产税属于财产税类。单选题5、在中国，货物和劳务税是主体税种，货物和劳务税类包括()。A所得税、房产税、增值税、营业税B企业所得税、增值税、营业税、消费税C增值税、营业税、消费税、
5、关税D个人所得税、车船使用税、营业税、消费税答案：C暂无解析单选题6、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C由免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人答案：B解析 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。多选题7、下列项目属于土地增值税征税范围的有（）。A以房地产抵押到期用于清偿债务B以出售方式转让国有土地使用权C存量房地产买卖D以房地产作价入股进行投资答案：A, B, C, D 对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税；将房地产转让到所投资
6、、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。单选题8、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在()税务机关申报缴纳土地增值税。A住所所在地B办理过户手续所在地C房地产所在地D房地产坐落地答案：B暂无解析单选题9、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D城区房屋出典人答案：D 解析 根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。因此，城区房屋的出典人不属纳税人。多选题10
7、、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。单选题11、下列关于税率的说法正确的是（）。A营业税采用的是地区差别比例税率B定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C我国个人所
8、得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率D我国目前还没有采用超率累进税率答案：C 选项A，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率；选项B，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；选项D，目前我国税收体系中仪有土地增值税采用的是超率累进税率。单选题12、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为()万元。A16.80B168C24D240答案：A解析 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据
9、计征房产税，该企业纳房产税=2000(1-30%)1.2%=16.80(万元)。简答题13、某市某生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下：(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；(2)对外销售A产品1000个，每个含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售货物的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；(3)销售A产品40个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400
10、万元；该公司新设计生产B产品5个，每个成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B产品销售价格；(成本利润率10%)(4)为促进产品销售，该企业决定成立顾客会员俱乐部，每位会员收取会费每年1000元，共招收会员100个单位；(5)转让10年前自建的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元；该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；(6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万
11、元；(7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1100万元；(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；(9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。(注：该企业适用的增值税税率17%；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具工会经费拨缴款专用收据)要求：按下列顺序回答问题：(1)分别计算该企
12、业2005年应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税；(2)计算该企业2005年实现的应税收入总和；(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；(4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；(8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；(9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。(企业所得税税率为33%)答案：(1)应缴纳的各项税金：暂无解析单选题14、下列各项中，不属Ti地增值税纳税人的是()。A与国
13、有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的企业C转让国有土地使用权的企业D将办公楼用于抵押的企业答案：D解析 办公楼用于抵押，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。单选题15、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款350万元；(2)土地征用费450万元；(3)前期工程费380万元；(4)基础设施费200万元；(5)开发小区内的道路建设费用150万元；(6)支付建筑人员的工资福利费200万元；(7)开发间接费100万元；(8)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊)。(9)该房地产
14、开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。要求根据所给资料，回答下列问题：企业应纳的土地增值税为()万元。A1736.5B1726.26C1354.26D860.18答案：D解析 增值额=6000/0.8-4755.15=2744.85(万元)单选题16、国家通常对限制进口或者出口的技术，实行()。A关税配额管理B限制管理C政府监督管理D许可证管理答案：D解析 国家对限制进口或者出口的货物，实行配额、许可证等方式管
15、理；国家对限制进口或者出口的技术，实行许可证管理；对部分进口货物实行关税配额管理。多选题17、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人答案：A,C,D解析 房屋产权出典的，承典人为纳税人。多选题18、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()。A事业单位转让自用的房产B税务机关拍卖欠税单位的房产C居民个人转让普通住宅D因为国家建设需要而被政府征用的房产E建造普通标准住宅出售，其增值额未超过
16、扣除项目金额之和20%的答案：C,D,E解析 事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产，应按照规定缴纳土地增值税。单选题19、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A房地产出租B以房地产进行投资C房地产开发公司代客户进行房地产开发D以房地产抵债答案：D解析 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。多选题20、下列各税种，在计算应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的是()。A增值税B消费税C营业税D资源税答案：B,C,D解析 企业所得税法规定，税前列支的税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
