1、2022年初级会计备考经济法基础题库及答案第一题 基础训练题（答案在后面）1.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买5台设备，总价款100万元，则该买卖合同法律关系的主体是（ ）。A.5台设备B.甲公司和乙公司C.100万元价款D.买卖合同2.下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。A.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国公司法B.财政部公布的会计专业技术人员继续教育规定C.国务院发布的企业财务会计报告条例D.北京市人民代表大会常务委员会通过的北京市食品安全条例3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于债权债务核算内容的是（ ）。A.债务的偿还及孳息B.债权减值C.通过债务重
2、组取得的有价证券D.债权人的变更4.根据会计法律制度的规定，下列选项中不符合会计工作岗位设置要求的是（ ）。A.多人多岗B.一人多岗C.一岗多人D.一人一岗5.下列各项中，不属于会计从业人员廉洁自律表现的是（ ）。A.公私分明B.不贪不占C.遵纪守法D.忠于职守6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户和一般存款账户的表述中，正确的是（ ）。A.基本存款账户和一般存款账户可以在同一家银行营业机构开立B.基本存款账户和一般存款账户都可以支取现金C.基本存款账户和一般存款账户都可以缴存资金D.一般存款账户的资金只能由基本存款账户划拨7.企业网上银行子系统不具有的业务功能是（ ）。A.批量
3、支付B.支付指令C.B2C网上支付D.账户信息查询8.王某购买了一张记名预付卡，则该张预付卡内的资金最高限额为（ ）。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计算增值税的是（ ）。A.管道运输服务B.货物运输代理C.航空服务D.道路通行服务10.下列各项中，应计入增值税销售额的是（ ）。A.甲公司销售小汽车的同时代办保险所收取的保险费B.乙公司受托加工应税消费品代收代缴的消费税C.丙公司收取的违约金D.丁公司代收的符合条件的行政事业性收费11.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手续费1.
4、6万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为16%，消费税税率为15%。计算关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.46.415%6.96（万元）B.46.4（116%）15%6（万元）C.（46.41.6）（116%）15%6.21（万元）D.（46.41.61）（116%）15%6.34（万元）12.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（ ）。A.融资租赁方式租入的固定资产B.与经营活动无关的固定资产C.未投入使用的机器设备D.经营租赁方式租入的固定资产13.A公司为甲市一家影视文化传播公司，2018年发生如下业务：（1）当月
5、支付税收滞纳金15万元；（2）因开具空头支票，被人民银行处以行政罚款20万元；（3）因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元。A公司实现会计利润为800万元。假定不考虑其他纳税调整因素，则A公司2018年度的应纳税所得额为（ ）。A.815万元B.835万元C.820万元D.860万元14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算个人所得税的是（ ）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得15.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得项目”的是（ ）。A.转让房屋的收入B.转让设备收入C.转让股权收入D.转让非专利技术收
6、入16.下列各项中，不征收印花税的是（ ）。A.货物运输合同B.会计咨询合同C.融资租赁合同D.建设工程合同17.甲市某事业单位2018年1月1日，将一幢闲置的宿舍楼按市场价格每户1500元/月已全部对外出租，用于居住，该宿舍楼共有60户。已知事业单位向个人出租用于居住的住房，房产税率减按4%征收。假定不考虑其他因素，该事业单位本年应缴纳的从租计征的房产税税额为（ ）。A.36000元B.39600元C.43200元D.46800元18.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税的表述中，正确的是（ ）。A.环境保护税实行定额税率B.规模化养殖排放应税污染物暂免征收C.环境保护税按月计算
7、，按年申报缴纳D.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当月19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，不适用税务行政复议的是（ ）。A.发票管理B.税收保全措施C.国家税务总局颁布调整税收优惠政策的规章D.纳税信用等级评定20.甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。则关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（ ）。A.甲企业应缴纳的城镇土地使用税15003/554500（元）B.甲企业应缴纳的城镇土地使用税150057500（元）C.乙企业应
8、缴纳的城镇土地使用税15003/554500（元）D.乙企业应缴纳的城镇土地使用税150057500（元）21.根据劳动合同法的规定，下列各项中，属于用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（ ）。A.自用工之日起B.自劳动合同签订之日起C.自用工之日起一个月内D.自劳动合同备案之日起22.2014年6月29日，张某大学毕业并入职甲公司，2018年4月19日张某向公司提出当年年休假申请。假定不考虑其他因素，则张某可休息（ ）。A.0天B.5天C.10天D.15天23.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不属于劳动争议解决途径的是（ ）。A.行政诉讼B.劳动仲裁C.民事诉讼D.协商24.周某在上班
9、期间因履行工作职责与李某发生争执，遭到李某的殴打，根据社会保险法律制度的规定，下列关于周某享受待遇的表述中，正确的是（ ）。A.周某治疗的费用应通过医疗保险基金予以支付B.经劳动能力鉴定，周某丧失劳动能力的，依法享受伤残待遇C.经劳动能力等级鉴定后，周某可按照伤残等级享受一次性伤残就业补助金D.经伤残等级评定后，周某可继续享受停工留薪期待遇二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）25.下列各项中，属于法律关系客体的有（ ）。A.商业汇票B.外观设计C.经济管理行为D.荣
10、誉称号26.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议机构的表述中，正确的有（ ）。A.对县政府做出的具体行政行为不服的，可以向市级人民政府申请复议B.对国务院财政部做出的具体行政行为不服的，可以向国务院申请裁决C.对县外汇管理局做出的具体行政行为不服的，可以向市外汇管理局申请复议D.对县民政局做出的具体行政行为不服的，可以向市级人民政府申请复议27.根据会计法律制度的规定，下列关于会计账簿的表述中，正确的有（ ）。A.日记账是一种特殊的序时明细账B.其他辅助账簿是为备忘备查而设置的C.会计账簿记录发生错误，按规定方法进行更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处签章D.任何单位不得在法定会
11、计账簿之外私设会计账簿28.根据会计法律制度的规定，下列关于企业移交和利用会计档案的表述中，正确的有（ ）。A.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装B.单位保存的会计档案一般不得对外借出C.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交D.单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的有（ ）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手不得再背书转让B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.超过提示付款期限的票据不得背书转让D.背书未记载日期的，属于无效背书
12、30.根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款结算方式的表述中，正确的有（ ）。A.单位凭已承兑商业汇票办理款项的结算时，可以使用委托收款结算方式B.委托收款结算方式仅限于异地使用C.收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明D.委托收款以银行以外的单位为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称31.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物无偿赠送他人C.将自产货物交付其他单位代销D.将外购货物用于个人消费32.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（
13、 ）。A.采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.采取预收款结算方式的，为收到货款的当天D.报关进口应税消费品的，为报关进口的当天33.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。A.甲国企业在中国境内销售货物取得的收入B.乙国企业收到中国境内企业分配的股息收入C.丙国企业向中国境内企业转让位于中国境内分公司的一条生产线取得的收入D.丁国企业在中国境内提供培训服务取得的收入34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的有（ ）。A.章某5岁儿子和4岁女儿的学
14、前教育支出B.李某使用商业贷款购买商铺所发生的贷款利息支出C.赵某赡养65岁父亲的支出D.王某在北京郊区拥有一套住房，其在市区工作地附近租房所发生的租金支出35.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（ ）。A.接受房屋赠与的孙某B.抵押土地使用权的甲公司C.购买商铺的王某D.出租摊位的乙商场36.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。A.以未税原煤加工的洗选煤B.煤层气C.海盐D.人造石油37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收38.关于试用期下列的表述中，
15、正确的有（ ）。A.孙某为非全日制用工，双方约定的试用期为3天B.李某劳动合同期限6个月，双方约定的试用期为10天C.赵某的劳动合同期限3年，双方约定的试用期为3个月D.吴某的劳动合同期限5年，双方约定的试用期为5个月39.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者同意续订劳动合同时，除劳动者提出订立固定期限劳动合同的，用人单位应当与劳动者订立无固定期限劳动合同的有（ ）。A.劳动者在该用人单位连续工作满7年B.连续与劳动者订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有不能续订情形的C.国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的D.用人单位初次实行劳动合同制
16、度，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分零分）40.民商法调整的是自然人、法人和其他组织之间的横向关系。（ ）41.单位可以根据会计业务的需要自主决定会计年度的起止日期。（ ）42.划线支票只能支取现金，不得用于转账。（ ）43.被保险人获得的保险赔付免征增值税。（ ）44.财务公司、信用社的增值税，以1个季度为纳税期限。（ ）45.经济林、薪炭林属于生产性生物资产。（ ）46.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次
17、月。（ ）47.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。（ ）48.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。（ ）49.用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令改正，逾期不改正的，对其直接负责的主管人员处500元以上2000元以下罚款。（ ）50.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事农机、农具的生产和销售业务，2018年度发生的经济业务如下：（1）农机、农具销售收入1500万元；修理修配收入200万元；转让商标使用权收入500万元；国债利息收入800万元。（2）实发合理工资、薪金总额200万
18、元，发生职工教育经费3万元，职工福利费30万元，工会经费2万元。（3）通过当地政府部门向贫困地区捐款70万元，直接向某小学捐赠20万元。（4）由于管理不善被盗原材料一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.4万元；取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元，原材料损失经税务机关核准。（5）实现利润总额700万元。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分允许扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列各项中，应缴纳企业所
19、得税的是（ ）。A.农机、农具销售收入B.修理修配收入C.转让商标使用权收入D.国债利息收入（2）甲企业发生的下列支出中，计算企业所得税时允许全额扣除的是（ ）。A.工资、薪金总额200万元B.职工教育经费3万元C.职工福利费30万元D.工会经费2万元（3）甲企业计算2018年度企业应纳税所得额时，计算允许扣除的捐赠支出的下列算式中，正确的是（ ）。A.90万元B.84万元C.70万元D.20万元（4）甲企业计算2018年度企业应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）。A.406.41234.4（万元）B.406.412232.4（万元）C.406.41221.6（万元）D.406.4
20、46.4（万元）51.甲餐具厂为增值税一般纳税人，2018年9月发生经济业务如下：（1）销售一批自产木制一次性筷子，取得含税销售收入37120元，包装费9280元。（2）委托乙公司加工一批木制一次性筷子，支付不含税加工费8000元，原材料成本20000元。乙企业当月同类木制一次性筷子的零售价为58000元。（3）委托加工的筷子收回后将其简单打磨、包装后对外出售，取得不含税销售额100000元。已知，木制一次性筷子适用的增值税税率为16%，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）销售自产木制一次性筷子甲公司应缴纳的消费税税额是（ ）。A.37120（116%
21、）5%1600（元）B.（371209280）（116%）5%2000（元）C.（371209280）5%2320（元）D.37120（116%）92805%2064（元）（2）关于甲餐具厂当月委托加工的木制一次性筷子的消费税的表述中，正确的是（ ）。A.该业务消费税纳税人为乙企业B.该业务由乙企业代收代缴消费税C.该业务消费税纳税人为甲餐具厂D.该业务由甲餐具厂代收代缴消费税（3）计算委托加工木制一次性筷子收回时应纳消费税税额的算式中，正确的是（ ）。A.（800020000）5%1400（元）B.580005%2900（元）C.58000（116%）5%2500（元）D.800020000
22、（116%）5%1262.07（元）（4）计算餐具厂销售委托加工木制一次性筷子时应纳消费税税额的算式中，正确的是（ ）。A.1000005%14003600（元）B.1000005%5000（元）C.1000005%25002500（元）D.10000（116%）29008700（元）52.甲公司于2018年3月6日在甲市成立，3月10日，为了日常经营的需要在P银行申请开立基本存款账户。6月10日，因贷款需要在Q银行申请开立一般存款账户。6月12日甲公司出纳欲到Q银行，从一般存款账户中提取现金，用于日常经营活动中的零星业务支出。11月20日，为了提高知名度，公司决定在风景优美的乙市筹办摄制组为
23、公司拍摄宣传片，为了方便在乙市的资金结算，欲向乙市某银行申请开立一个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列关于在P银行开立基本存款账户的表述中，正确的是（ ）。A.需要中国人民银行核准B.为甲公司的主办账户C.申请开立该账户时需要出具企业法人营业执照正本D.自正式开立之日起5个工作后方可使用（2）下列业务中，属于在P银行开立的基本存款账户中，可以办理的业务是（ ）。A.日常经营活动的资金支付B.工资的发放C.现金的支取D.现金的缴存（3）下列关于在Q银行申请开立一般存款账户的表述中，正确的是（ ）。A.甲公司可以在P银行开立一般存款账户B.不得办理现金支
24、取C.开立时应出具基本存款账户开户许可证D.可以办理借款转存（4）在异地筹办摄制组可以申请开立的银行结算账户的种类是（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案部分一.单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。【该题针对“法律关系主体的资格”知识点进行考核】2.【正确答案】C【答案解析】中华人民共和国公司法属于法律，选项A错误；会计专业技术人员继续教育规定属于部门规章，选项B错误；北京市食品安全条例属于地方性法规，选项D错误。【该题针对“我国法的主要形式”知识点进行考核】3.【正确答案】C【答案解析】债
25、务重组取得的有价证券属于款项和有价证券的收付，选项C错误。【该题针对“会计核算的内容”知识点进行考核】4.【正确答案】A【答案解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。【该题针对“会计工作岗位设置要求”知识点进行考核】5.【正确答案】D【答案解析】忠于职守是爱岗敬业的表现，选项D错误。【该题针对“会计职业道德的主要内容”知识点进行考核】6.【正确答案】C【答案解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，选项A错误；一般存款账户不得办理现金支取业务，选项B错误；用于办理存款人借款转存而开立的一般存款账户，其资金来源于银
26、行借款，与基本存款账户划拨无关，选项D错误。【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】7.【正确答案】C【答案解析】选项C，B2C网上支付业务属于个人网上银行子系统具有的业务功能。【该题针对“网上银行”知识点进行考核】8.【正确答案】B【答案解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。【该题针对“预付卡的限额和期限”知识点进行考核】9.【正确答案】A【答案解析】选项B，属于“现代服务商务辅助服务”项目；选项C，属于“现代服务物流辅助服务”项目；选项D，属于“现代服务租赁服务”项目。【该题针对“增值税征税范围-交通运输、邮政、电信及建筑服务”知识点进行考核】10.【正确答案】C【答案解析】选
27、项ABD，属于符合规定的代收或代垫费用，不作为增值税的计税销售额。【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】11.【正确答案】C【答案解析】本题的“收入46.4万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费1.6万元属于价外费用，亦应价税分离后再并入销售额；非酒类产品（本题为高档化妆品），不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】12.【正确答案】A【答案解析】选项B，与经营活动无关
28、的固定资产，其折旧额不得在税前扣除；选项C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，其折旧额不得在税前扣除；选项D，以经营租赁方式租入的固定资产，其折旧额不得在税前扣除。【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】13.【正确答案】B【答案解析】当月支付的税收滞纳金不得税前扣除；因开具空头支票，被银行处以罚款20万元，这里的银行是中国人民银行，属于行政性罚款，税前不可扣除，需调增应纳税所得额20万元；因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元，属于民事主体之间的民事责任，不属于行政罚款，因此企业所得税税前可以扣除。应纳税所得额8002015835（万元）。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”
29、知识点进行考核】14.【正确答案】C【答案解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得不计入综合所得，选项C错误。【该题针对“综合所得应纳税额的计算”知识点进行考核】15.【正确答案】D【答案解析】本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。【该题针对“财产租赁所得、财产转让所得”知识点进行考核】16.【正确答案】B【答案解析】选项B，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。【该
30、题针对“印花税征税范围合同”知识点进行考核】17.【正确答案】C【答案解析】该事业单位本年应缴纳的从租计征的房产税税额601500124%43200（元）。【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】18.【正确答案】A【答案解析】选项B，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物暂免征收环境保护税；选项C，环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项D，环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。【该题针对“环境保护税税收优惠”知识点进行考核】19.【正确答案】C【答案解析】税务行政复议的范围，是指就税务机关的某一具体行政行为向作出这一具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提出申诉的行为，选项C属于针对不特
