1、最新信用社银行财务管理与财务分析信用社（银行）财务管理与财务分析 财务管理概述 资金筹集管理 资金运用管理 成本费用管理 利润及其分配 本量利分析法 风险监管指标 财务管理概述 1、财务管理的核心内容资金筹集发行股票、发行债券、接受直接投资 吸收存款、向央行借款等资金运用购置固定资产和无形资产、购买 政府债券和金融债券、发放贷款成本费用经营过程中的各种耗费收益分配利润的形成及分配2、财务管理的主要环节3、财务管理的外部环境外部环境经济环境经济周期、通货膨胀、利息率波动、国家的经济政策（国民经济的发展规划 国家的产业政策、经济体制改革的措施 政府的行政法规等）外部环境 经济环境 经济周期 高涨阶
2、段资金周转加快，存款的增长与贷款的增长同步； 危机阶段贷款需求急剧上升，存款则急剧减少； 萧条阶段贷款需求很少，存款缓慢增长； 复苏阶段贷款的需求超过存款的增长。外部环境经济环境 通货膨胀 通货膨胀不仅对消费者不利，给农信社经营带来实际存贷利差为负。 利息率波动 我国利率的特点是：1、利率对贷款的调节作用不明显，对存款的作用比较明显 2、存贷款利率是刚性的；仍然有利率管理空间。 外部环境经济环境 国家的经济政策 国民经济的发展规划、国家的产业政策、经济体制改革的措施、政府的行政法规等都对农信社的经营产生重大影响。外部环境金融环境 多极化银行在金融结构中的地位下降，非银行金融机构的地位上升。 一
3、体化商业银行与投资银行之间的界限越来越模糊，二者逐渐融合。 电子化越来越多的银行业务通过电子计算机和现代网络通讯技术进行处理和管理。 全球化全球经济一体化在金融上表现出利率、金融市场、汇率、资本流动等方面的自由化。 超级化银行的规模越来越大，成为金融乃至经济的“巨无霸”。外部环境金融环境 经过两年多的努力，深化农村信用社改革试点取得了重要进展和阶段性成果。农村信用社管理和风险责任比较顺利地移交省级政府，初步明确了省级政府的管理责任；试点组建了一批新的农村银行机构，重组整合了一批农村信用社法人机构；通过政策扶持，农村合作金融机构的历史包袱得到初步化解，风险状况有所改善。外部环境金融环境资本充足率
4、大幅提高、抗风险能力有了质的变化 资本充足率从-8.45%提高到5.89%，总体抗风险能力有了质的变化。两年来，通过增资扩股、落实国家资金扶持政策（主要是央行专项票据）、清收旧欠、核销呆账等措施，截至2005年6月末，全国农信社(含改制的农村合作银行和农村商业银行,下同)资本净额达1037.18亿元，资本充足率达5.89%，其中，第一批改革试点的8省份已达到10.31 %。 外部环境金融环境 不良贷款率下降、资产质量明显改善 不良贷款率从36.93%下降到17.54%，资产质量明显改善。2005年6月末，全国农信社不良贷款余额3851亿元，不良贷款率17.53%（扣除专项票据置换因素，实际为2
5、1.23%），比2002年末下降19.4个百分点。其中，先期试点的8省（市）不良贷款率为9.87%（扣除专项票据置换因素，实际为13.72%），比2002年末下降15.58个百分点（扣除专项票据置换因素，实际下降11.82个百分点）。外部环境金融环境 结束连续10年亏损、经营效益显著好转 结束连续10年亏损，扭亏为盈，经营效益显著好转。2004年，在多提取呆账准备金25亿元、多核销呆坏账27亿元的基础上，实现轧差盈余105亿元，盈利面已达到81.2%。2005年上半年，全国农信社实现轧差盈余93.36亿元，同比增盈80.69亿元。外部环境金融环境 资产规模不断壮大、支农服务功能增强 资产规模不
6、断壮大，农业贷款余额突破万亿元，支农服务功能增强。2005年6月末，全国农信社各项存款达30694亿元，继中国工商银行、农业银行、建设银行之后突破3万亿元，比2002年末增加10769亿元，增幅为54%；各项贷款21968亿元，比2002年末增加8028亿元，增幅为58%。各项贷款中，农业贷款余额已经到达10299亿元，占全部金融机构农业贷款的比重已上升到87.5%，增幅达85%。 外部环境金融环境 组建银行类机构和统一法人社、产权制度改革稳步推进 已组建48家银行类机构和172家统一法人社，产权制度改革稳步推进。通过多样化的产权制度改革，不同地区、不同经济环境、不同经营状况下的农信社寻找到了
7、符合自身特点的产权模式和组织形式。截至目前，全国共组建银行类机构48家，其中农村商业银行9家，农村合作银行39家，另有12家银行类机构批准筹备；组建以县（市）为单位统一法人机构172家，另有273家已批准筹建。 外部环境金融环境 组建省级管理机构、新监督管理体制初步形成 组建适合当地情况的管理机构，新的监督管理体制初步形成。按照改革方案的要求，目前，全国已有23家省级联社挂牌成立，另有2家省级联社批准筹备，天津农村合作银行、上海农村商业银行已挂牌开业，北京农村商业银行筹建工作正在抓紧进行。“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的农信社监督、管理、经营体
8、制框架已经初步形成，其优势和作用开始显现。外部环境金融环境 实施市场退出、完善市场竞争机制 撤销青海格尔木8家高风险更名改制社，成功实施了市场退出。今年6月，对于青海省格尔木市区8家长期经营不善、严重资不抵债、扭亏增盈无望的高风险农信社（原城市信用社更名改制社），予以撤销，对高风险农信社的市场退出进行了初步探索和有益尝试，丰富了改革试点的内容。 外部环境金融环境（问题） 一、农村合作金融底子薄，基础差，历史欠账太多； 二、通过改革，虽然财务状况得到一定改善，经营形势有所好转，但整体风险仍然十分突出，信用风险和操作风险严重，市场风险开始凸现，而防范和抵御风险的能力有限，风险拨备缺口较大，资本补充
9、能力不足； 外部环境金融环境 （问题） 三、长期困扰农村合作金融发展的风险、体制、机制和队伍建设等深层次矛盾和问题还未能从根本上解决； 四、农村金融服务方式单一，服务手段落后，缺乏长期有效的激励机 五、与城市金融改革推进的速度和效果相比，农村金融整体改革相对滞后； 外部环境 法律环境4、财务管理的内部环境 法人治理结构“三会分立、三权分开、有效制约、协调发展” 内部控制制度明确的财务管理目标、完善的岗位责任制度、合理的岗位授权分责与岗位分离、严格的决策程序、完善的资料信息保全系统、有效的预警预报系统、严格的内部稽核制度。 员工素质人力资本的提升。内部环境内控制度 各项业务管理制度（包括会计核算
10、办法、操作规程、风险防范控制处置办法、事后检查监督办法、违规处罚规定、考核办法）财务管理制度、会计基本制度、出纳制度、统计制度、计算机操作与维护管理制度、内部审计稽核制度、职工管理制度、岗位责任制度、重要岗位员工轮岗制度、业务与会计档案管理制度、安全保卫制度、突发事件报告制度与应对办法等。 内部环境员工素质5、财务管理的经济关系6、财务管理的概念 财务管理是主要利用价值形式对所从事的财务活动进行管理并处理财务关系的 一项综合性管理工作。 财务管理是企业管理的核心，完善法人治理结构重在财务治理。7、财务管理的体制 统一领导、分级管理 内部： 主任负责 外部： 税务部门主管8、经营特点 高负债、高
11、风险 硬负债、软资产 信息不对称 整体大、单个小 非常分散、非常基层9、经营优势 制度安排优势 经济基础优势 群众基础优势 信息匹配优势 成本经济优势 政策扶持优势经营优势制度安排优势 作为社区农民自己的金融组织，不但具有贴近农民、直接为农民生产和生活服务和特点，还有直接吸收农民入股资金、使农民成为农信社的股东和管理者、成为主人的制度优势。经营优势经济基础优势 中国是一个农业大国，农村个体经济、家庭经济等正处在蓬勃发展之中正处在向市场化和工业化深度发展之中；农业是国民经济的基础，加强农业基础地位是我国的基本国策；农信社服务于农村、农业和农民，农业基础地位和农业经济的不断发展壮大，为农用社的经营
12、奠定了良好的经济基础。经营优势群众基础优势 农作社是社区内社员和法人自愿入股联合组成的，是亿万农民最贴近的金融服务组织，农信社在经营宗旨上强调社员服务、在经营体制上强调民主管理、在经营决策上强调“一人一票”，因而最容易被农民所接受。经营优势信息匹配优势 农信社熟悉当地的风土人情，易得到地方政府的支持，得地利人和之便，能以更低的成本获取信息。经营优势 成本经济优势 、政策扶持优势 成本经济优势农信社属于中小金融机构，固定成本总额小，单位贷款分摊的固定成本低。 政策扶持优势“多予、少取、放活” 10、发展目标 据2006-4-24唐双宁副主席在中国金融改革高层论坛上演讲资料整理 ） 农村银行类机构
13、的状况：四个种类，六种机构 一、 商业银行农业银行 二、政策性银行农业发展银行 三、农村合作金融机构农村信用社、农村商业银行、农村合作银行 四、邮政储蓄机构 几类机构的基本状况 从机构网点布局看 共有124，255个网点，其中104，671个分布在县市及以下地区，占网点总数的84.2，其分布特点是：农业银行的机构主要分布在大中城市、县市一级和部分乡镇；农业发展银行的机构主要分布在省、地市和部分粮食主产区的县市；邮政储蓄机构分布在全国各地；农村合作金融机构几乎全部在县市及以下。 相关帖子湖南：进一步深化农村信用社改革 打造现代农村金融机构金融机构管理规定浮息制对农村合作金融机构的影响中国人民银行
14、决定下调金融机构人民币存贷款基准利率并调整利率浮动区间扯淡金融改革主题：全国农村合作金融机构明年有望全部实行银监会：农村合作金融机构决不能“弃乡进城”唐双宁：防止金融风险向农村合作金融机构转移主题：农村合作金融机构信贷投放政策的“瓶颈”及其建议切实抓好农村合作金融机构反腐倡廉工作 分享到: QQ空间 腾讯微博 腾讯朋友 分享0 收藏0 回复 使用道具 举报 提升卡 置顶卡 沉默卡 喧嚣卡 变色卡 显身卡 137799041 137799041 当前离线 在线时间246 小时注册时间2006-10-15最后登录2010-7-14阅读权限100帖子617精华1积分1082UID302 IP卡 狗仔
15、卡 二品巡抚内勤业务区美女斑竹白银62 两积分1082UID302 串个门 加好友 打招呼 发消息 沙发 发表于 2006-11-7 13:08:42 |只看该作者 从资产负债看 2005年末，四类农村金融机构的资产总额108271亿元，占金融机构资产总额374697亿元的28.8%；负债总额105523亿元，占金融机构负债总额358070亿元的29.4%。其中，四类机构存款总额87363亿元，占金融机构存款总额300209亿元的29%；贷款总额58004亿元，占金融机构贷款总额206839亿元的28%。 信贷支农情况看 2005年末，三类机构涉农贷款（包括农村信用社各类贷款、农业发展银行收购
16、贷款和农业银行用于农村龙头企业、扶贫、乡镇企业、电网改造、基础设施贷款等）余额达到4万亿元，占全部金融机构贷款总额20.7万亿元的19%，比“十五”初期增加1.6万亿元，平均每年增长11.7%，但大大低于全国的总体增长水平（全部银行业金融机构贷款余额比“十五”初期增加11.5万亿元，年均增长24%）。 其中，农村合作金融机构发挥着十分重大的作用。截至2005年末，农村合作金融机构投放农村的贷款总量首次突破2万亿元，用于支持农业的贷款总量首次突破1万亿元，直接到户的贷款（农户贷款）比重达到80%。比改革前的2002年末增长80.5%，增速高于同期各项贷款余额平均增速22.6个百分点。 特别是农户
17、小额信用贷款和联保贷款两个金融产品的广泛推广，缓解了农户贷款难的现象，2005年共有7000万户农户获得了贷款支持，占全国2.2亿农户的31%，占有贷款需求且符合贷款条件农户数（1.2亿）的近60%，受惠农民2亿多。到今年1季度末，农村合作金融机构贷款余额达到23895亿元，其中，农业贷款余额达到11668亿元，农户贷款余额达到8998亿元。农村合作金融机构存在的问题 由于体制、机制、政策等多方面原因，目前我国农村合作金融机构还普遍存在资产质量差、财务包袱重、风险补偿能力低、法人治理不完善、案件高发等问题 。农村合作金融机构改革的“四棒接力赛 第一棒已经跑完，取得了重要进展和阶段性成果主要表现
18、为“三个不易” “四个成效” ： “三个不易”一是国务院下决心不容易。从1996年行社分家开始，经过多年反复调研论证，2003年国务院终于决定进行农村信用社改革试点；二是有关部门大力支持不容易，特别是人民银行提供了1680亿元专项票据，财税部门也给了大力支持；三是在存在许多困难的情况下，地方政府能够申请参加改革试点不容易。 “四个成效”是指： 1、管理体制上，农村信用社的行业管理职责顺利移交给省级政府，初步明确了地方政府的责任； 2、产权制度上，试点组建了一批新的农村银行类机构,重组、整合了一大批农村信用社法人机构； 3、政策扶持上，央行专项票据已基本发行完毕，首批到期票据已进入兑付阶段，税收
19、减免、保值储蓄贴补息等政策正在逐步落实，地方也以不同方式给予了大力支持。通过政策支持，农村合作金融机构历史包袱得到一定程度化解，整体风险状况有所改善； 4、支农服务上，支农信贷投入增加，农户贷款覆盖面扩大，支农服务能力增强。 第二棒是实现“六大目标” 在认真总结前两年改革试点经验的基础上，从今年开始，力争用两年左右时间，努力实现（1）资产分类顺利转轨、（2）案件专项治理初见成效、（3）服务功能进一步完善、（4）风险监管体制基本到位、（5）规制体系初步形成、（6）公司治理作用开始显现等六大目标。 （1）要着重抓好贷款四级分类向五级分类的过渡，确保2007年双轨运行，2008年顺利实现贷款五级分类
20、“单轨制”； （2）要力争用1年左右时间，在遏制案件高发、降低案件损失、严肃查处责任人、加强制度建设等方面取得初步成效； （3）要基本消除各种不合理的歧视政策，引导农村合作金融机构强化支农服务意识，创新金融产品，创新服务方式，完善服务功能，为社会主义新农村建设提供有效支持； （4）要按照新的监管理念，逐步统一监管标准，实施分类监管，革新监管流程，初步建立起以非现场监管为主导，非现场监管和现场检查适当分离的监管框架； （5）要建立符合农村合作金融机构实际的公司治理架构，初步规范股东（社员）大会、董（理）事会、监事会的运作机制，逐步形成相互制衡关系； （6）要在清理规制基础上，基本健全和完善从市场
21、准入到市场退出，从风险控制到处置，从治理架构到运行机制，从非现场监管到现场检查等各个环节完整、科学的农村合作金融规章制度体系。 同时，要注重研究和解决省联社职责定位模糊、职责边界不清的问题，逐步理顺省联社同县联社、信用社的管理体制，规范省联社履职行为。结合中央银行专项票据政策的兑付以及其他扶持政策的落实，着力推进法人机构整合，规范经营行为，转换经营机制，逐步培育农村合作金融机构自身可持续发展能力和防范风险的能力，使之成为真正的市场主体。 第三棒是实现“八大目标” 利用三年左右时间，即到2011年前后，争取实现（1）管理体制基本理顺；（2）资产质量持续改善；（3）机构性质持续变化；（4）支农作用
22、全面发挥；（5）公司治理效果明显；（6）管理水平明显提高；（7）专项治理大见成效；（8）队伍素质不断提高等八大目标 。 第四棒是达到“六大目标” 在全面提高农村合作金融机构整体素质的基础上，再通过五年左右时间的奋斗，即到2016年前后，达到（1）机构性质根本变化；（2）公司治理整体达标；（3）管理水平全面提高；（4）资产质量持续稳定；（5）人员素质总体改善；（6）社会地位全面提升。 农村合作金融机构理想目标 真正成为产权明晰、资本充足、治理完善、内控严密、财务良好、服务高效的具有较强竞争力的好银行。10、发展目标 在巩固已有改革成果的基础上，进一步深化改革，完善监管，通过510年的努力，争取把
23、农村合作金融分期分批逐步办成符合现代金融企业要求的有特色的社区性农村银行机构。(按股份制银行建立，直接向所在地居民、企业募集成立，供当地吸收存款、发放小额贷款等简单金融服务的银行机构。） 社区银行特点 与商业银行相比社区银行的差异主要体现在六个方面： 首先，社区银行主要是小型银行，“主体在县域” 其次，社区银行的产权主体更多样，更分散，其产权主体主要来自于社区的自然人和中小企业，而这些产权主体所持股份的特点是“少”而“散”；再次，在市场定位上，社区银行需要立足社区，面向三农，面向中小企业； 回复 使用道具 举报 显身卡 137799041 137799041 当前离线 在线时间246 小时注册
24、时间2006-10-15最后登录2010-7-14阅读权限100帖子617精华1积分1082UID302 IP卡 狗仔卡 二品巡抚内勤业务区美女斑竹白银62 两积分1082UID302 串个门 加好友 打招呼 发消息 椅子 发表于 2006-11-7 13:10:03 |只看该作者 社区银行特点 第四，在资金运用方面，社区银行的资金“主要来源于社区，返还给社区”； 社区银行与商业银行有着两大共性： 第五，在经营目标上，与商业银行追求利润最大化相比，社区银行的定位是“追求利润的最大化、追求客户价值的最大化及维护社区内经济社会的和谐发展”；社区银行特点 第六，在决策机制方面，“社区银行的决策比大银
25、行更加快捷方便”。 其一，“社区银行必须是现代金融企业，即产权清晰、治理完善、内控严密、资本充足、财务良好、服务高效”； 其二，从监管和经营的角度，社区银行与商业银行“监管的标杆是统一的”，也就是风险资产分类的标准、资本约束的计算口径、不良资产率和风险资产的拨备率等都要按照与商业银行统一的标准要求。社区银行特点 “社区银行”与信用合作金融完全是两个概念 合作金融是一种信用互助合作组织，是从合作性质上的一种界定，其基本特征是实现“一人一票和利润分红”；而社区银行则是一种商业性的金融组织，是从其服务对象给予的界定，“是生存于社区、服务于社区的”的一类金融组织。 从概念的内涵上讲，“合作金融”向“社
26、区银行”的转变，无疑是农信社一次全新的制度变革。具体安排（510年）一、东部地区以及大城市的农村合作金融机构总体上重点按商业化取向，加快向现代金融企业转变。二、中西部地区总体上创造条件推动农村合作金融向市场化、商业化方向发展。三、西部地区特别是贫困县进一步发挥政策性金融的作用。11、财务管理的目标 总目标： 信用社价值最大化 子目标：安全性、流动性、效益性12、财务管理的原则经营效益原则合理配置并充分利用各种经济资源，力求以最小的成本获取最大的收益。统一管理原则各种业务的本外币收支由财会部门统一计划、监督，实行“一支笔”审批制度。比率合理原则例：备付金比率、贷款质量比率、资产利润率等。整体性原
27、则从整体协调的需要来解决财务管理过程中出现的各种矛盾。最优性原则方案最优、总量最优、比率最优资金筹集的管理1、股金管理 股金的三个职能1、营业职能存在的发展的先决条件。没有一定数量的股本，就不能正式开业；没有足够的股金，就不能扩大业务规模、增加分支机构。2、保护职能债权人权益的最终保障。当资产遭受损失时，除用盈余抵补外，如果仍不足就必须动用股金弥补。3、管理职能监管的重要依据。如最低资本额、资本充足率等。股金的三个特点 1、无论缴付还是持有，一般都是货币资本形态； 2、占资产的比重一般在5%左右； 3、流动性要求高，至少不低于70%。股金的管理原则 集中必须集中统一进行管理，各分支机构不应持有
28、资本金，只对分支机构拨付资本性营运资金。 保全未经批准不得随意增减变动。 增值运用资本金增收创利，对资本保值增值。 流动要求70%以上资本金用于流动资产，固定资产净值不能超过实收资本（股本）的30%。 充足核心资本充足率不小于4%，资本充足率不小于8%。 配比拨付给分支机构的营运资本总量不得超过实收资本的60%，拨付量与其经营规模相适应。股金管理的问题 一是注重募集新股金，忽视对老股金的清理和处置；二是注重组织资格股，不注重组织投资股，投资股比例不到20%，三年后资格股有可能陆续退出后，农村信用社资本金就会严重不足；三是注重给职工下扩股任务，忽视面向社会公众广泛扩股，这样职工就组织自己的亲朋入
29、股，那么就会吸收大量的关联股金，变相形成内部人控制；四是对入股者承诺过高分红率。股金管理的对策 第一，要严格按规定处置老股金。按照“入股自愿、退股自由”的原则，根据原入股者的意愿，实行转股、补足差额转股或退股。 第二，要规范宣传行为。要实事求是地进行风险提示，不得以片面、虚假的宣传和信息误导投资者股金管理的对策 第三，要严格按规定募集新股金。严禁违背政策作出不合实际的分红承诺，严禁吸收存款化股金，严禁强迫入股，严禁向内部职工摊派增资扩股任务。 第四，要优化股权结构。要注意吸收有经济能力、信用良好的优质投资者入股，投资股占股本金总额的比例不得少于30%，以建立股本金的长效稳定机制。 2、负债管理
30、 存款管理的误区 一、认为存款规模越大越好，不计成本、高息揽存； 二、为了存款的稳定性，硬性下给职工定期存款任务； 三、到月末、季末、年末搞虚假存款存款管理的误区 这种“存款”有百害而无一利： 一是资金成本上升。 二是信贷风险增大。资金成本上升和存款快速增长必然会增大资金运用压力，农村信用社很容易在规模扩张的冲动下，增加对高风险、高收益资产的投放，产生信贷风险。 回复 使用道具 举报 显身卡 137799041 137799041 当前离线 在线时间246 小时注册时间2006-10-15最后登录2010-7-14阅读权限100帖子617精华1积分1082UID302 IP卡 狗仔卡 二品巡抚
31、内勤业务区美女斑竹白银62 两积分1082UID302 串个门 加好友 打招呼 发消息 板凳 发表于 2006-11-7 13:15:22 |只看该作者 存款管理的对策 首先，建立科学的存款考核机制。农村信用社要根据资金实际需求和存款成本情况确定存款目标，实现存款的效益型增长。 其次，建立有效的资金内部计价运作机制。要以货币市场的基准利率为基础，以合理的期限结构为主体，统一内部资金转移价格，对农村信用社辖内单位之间的一切资金往来全面实行计价运作和计价买卖。通过内部资金市场实现存贷款市场、货币市场的有机互动，提高资金在资产负债业务的横向流动和在机构间的纵向流动过程中的效率，降低资金闲置成本。存款管理的对策
