1、税法一预习题考试原题共24道1.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。(2011年)A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性正确答案：B试题解析：法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有专属性。2.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。(2012年)A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释正确答案：B试题解析：税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。3.有关税法的法定解释，下
2、列表述正确的是( )。(2009年)A.国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据正确答案：C4.下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。A.纳税人履行纳税义务B.纳税义务因超过期限而消灭C.税法的修订或调整D.税法的废止正确答案：C5.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是( )。A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品正确答案：B6.税目是课税对象的具体化，反映具体的
3、征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( )。(2009年)A.消费税B.营业税C.企业所得税D.资源税E.增值税正确答案：A, B, D7.我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有( )。A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率正确答案：C, D8.我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。(2014年)A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率 正确答案：A, B9.下列关于边际税率的说法，正确的是( )。A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是
4、指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多正确答案：D10.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围正确答案：B, D, E11.下列减免税形式属于税基式减免的有( )。A.起征点B.降低税率C.免征额D.减半征收E.抵免税额正确答案：A, C12.税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。(2008年)A
5、.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力正确答案：D13.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是( )。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率正确答案：C14.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(
6、 )。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则 正确答案：D15.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新正确答案：D16.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是( )。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及
7、既往正确答案：A17.关于税法适用原则的说法，正确的是( )。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则正确答案：B18.在处理税法对人的效力时，我国税法采用( )原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合正确答案：D19.资源税的纳税义务人包括()。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投
8、资企业正确答案：A, B, C20.根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有()。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.焦煤E.铁矿石 正确答案：C, D, E21.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的销售额是该产品的()。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价正确答案：D22.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌、锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时
9、未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)A.3030B.3400C.4030D.6030正确答案：B试题解析：该矿山应缴纳的资源税=4020%2+30010=3400(万元)。23.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有()。A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量B.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额C.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天D.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳E.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人正确答案：A, D24.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.进口使用应税车辆的行为D.自产自用应税车辆的行为E.获奖使用应税车辆的行为正确答案：B, C, D, E
