1、增值税防伪税控普通发票专用发票计划保管调拨岗位岗位练习题 及答案15一、单选题1.下列关于增值税的收发存情况说法正确的有（）A. 旗（县）国税局增值税专用发票保管人员,在每季度终了后2日内,通过综合征管软件汇总增值税专用发票收、发、存情况季报表,上传盟（市）国税局增值税专用发票保管人员B. 旗（县）国税局增值税专用发票保管人员,在每季度终了后5日内,通过综合征管软件汇总增值税专用发票收、发、存情况季报表,上传盟（市）国税局增值税专用发票保管人员C. 盟（市）国税局对旗（县）国税局于每季终了10日前，将汇总的增值税专用发票收、发、存情况季报表上传到自治区国家税务局货物和劳务税处FTP下D.盟市国
2、税局需要同时上报纸质报表2.关于增值税专用发票最高开票限额说法中，不正确的是（）A. 新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业，可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额，也可以在办理税务行政许可申请和领购专用发票票种核定申请的同时办理防伪税控企业最高开票限额申请B. 增值税一般纳税人专用发票最高开票限额由旗县局税务机关审批C. 旗县税务机关税源管理人员必须对纳税人申请的专用发票最高开票限额要进行实地调查D. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业一般纳税人，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元3税务机关可不得为哪一类纳税人代开增值税专用发票()。A.已办理税务登记的增值税小规模纳税人 B.已办
3、理税务登记的个体经营者 C已办理税务登记的一般纳税人D.国家税务总局确定的其他可予代开专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票二、多选题1. 下列说法中符合增值税专用发票保管要求的有（）A.增值税专用发票保管人员负责库存增值税专用发票的安全保管,B. 增值税专用发票保管人员根据区局或盟（市）国税局票证中心的出库单及时入库, 负责监督每天出入库人员的登记及增值税专用发票的出入库审核。 C. 增值税专用发票保管人员每月末打印增值税专用发票发票库存收发存报表，对库存实物进行盘点并与增值税专用发票发售人员打印的发票收发存总账进行核对D. 在每月不做退库的情况下，最后二个工作日，增值税专用发
4、票保管人员先做发票库房结存，再做发票月结存并打印税务机关发票收发存月报表、发票库房收发存报表并与实物核对一致后，将上述各表编号装订成册。2. 下列属于增值税专用发票库房检查内容的有（ ）A. 检查人员要认真清点库存发票，从综合征管软件中打印增值税专用发票盘存报告表与实物核对。 B. 检查增值税专用发票保管人员是否实行双人上岗，职责是否明确，交接等手续是否完整健全C. 检查库房内是否配备防潮、灭火装置、防爆灯、应急照明灯、防盗自动报警装置、与外界联络、报警的通讯设备是否畅通、完好，有无潮湿发霉、虫蛀、鼠咬等现象。D. 检查出入库人员登记表记录是否完整3.下列关于发票发售错误时的处理说法正确的有(
5、 )A.专用发票发售人员在发售中发现发售的票种、数量有错误时，做退票操作，退回的发票可以继续销售。B.专用发票发售人员在发售中发现发售的票种、数量有错误时，做退票操作，退回的发票不得继续销售。C.对税务机关错误录入代码或号码后又被纳税人开具的专用发票,纳税人在当月发现的,需要对纸质专用发票和防伪税控开票系统中的电子信息同时进行作废并及时上报主管国税机关。D. 税务机关错误录入代码或号码后又被纳税人开具的专用发票,纳税人在以后月份发现的按规定开具负数专用发票。4.关于代开专用发票发生作废情形说法正确的有（ ）A. 代开专用发票当月内发现有填开项目发生变更、填写有误或发生销货退回的，纳税人需要开具
6、相关证明或收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。B. 代开专用发票开具时发现有误的，可即时作废。C. 代开专用发票后，纳税人发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，按一般纳税人开具红字专用发票的处理办法执行。D. 代开专用发票后，发生作废或者开具红字增值税发票情形，涉及的税金税务机关要即时退还。三、判断题1. 新版增值税发票代码第8位代表发票种类，货运专票由“7”调整为“2”，普通发票由“6”调整为“3”。2.新版增值税发票取消发票监制章和双杠线微缩文字防伪特征。在保留部分防伪特征基础上，增加光角变色圆环纤维等防伪特征。3. 调整专用发票部分栏次内容，将“销售方”和“购买
7、方”栏分别改为“销货单位”栏和“购货单位”，“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”。4.自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票暂停使用。5. 各盟市国税机关必须及时准确编制半年发票印制计划，于每年月2日和月2日前，以正式文件形式向自治区国税局上报半年度的增值税专用发票和增值税普通发票印制计划。未按时上报的，必须予以追加印制计划。6. 税务机关发生发票丢失、被盗时，由增值税专用发票保管人员填报发票挂失/损毁报告表及挂失/损毁发票清单，连同遗失证明材料录入信息后，逐级上报国税局相关部门审批备案。7. 辅导期纳税人一个月内多次领
8、购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。8.主管税务机关应设立代开专用发票代开岗位和税款征收岗位，对于大厅人员不足的单位，可以由一人兼岗。 增值税防伪税控普通发票、专用发票计划保管调拨岗答案一、单项选择题1. 【参考答案】：B【答案解析】：参见内蒙古自治区国家税务局关于发布内蒙古自治区增值税专用发票管理操作规程的公告（内蒙古自治区国家税务局2010年第2号公告）。旗（县）国税局增值税专用发票保管人员,在每季度终了后5日内,通过综合征管软件汇总增值税专用发票收、发、存情况季报表,上传盟（
9、市）国税局增值税专用发票保管人员，盟（市）国税局对旗（县）国税局上传的增值税专用发票收、发、存情况季报表进行审核，确认无误后进行汇总，并于每季终了20日前，将汇总的增值税专用发票收、发、存情况季报表上传到自治区国家税务局货物和劳务税处FTP下，不再上报纸质报表。2. 【参考答案】：C【答案解析】：国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告国家税务总局公告2014年第19号。一般纳税人申请专用发票(包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，下同)最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。3. 【参考答案】：C【答案解析】：参见内蒙古自治区国家税务局关于发布
10、内蒙古自治区增值税专用发票管理操作规程的公告内蒙古自治区国家税务局2010年第2号公告。凡已办理税务登记的增值税小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。二、多项选择题1. 【参考答案】：ABC 【答案解析】：参见内蒙古自治区国家税务局关于发布内蒙古自治区增值税专用发票管理操作规程的公告内蒙古自治区国家税务局2010年第2号公告。在每月不做退库的情况下，最后一个工作日，增值税专用发票保管人员先做发票库房结存，再做发票月结存并打印税务机关发票收发存月报表、发票库房收发存报表并与实物核对一致后
11、，将上述各表编号装订成册。2. 【参考答案】：ABCD【答案解析】：参见内蒙古自治区国家税务局关于发布内蒙古自治区增值税专用发票管理操作规程的公告内蒙古自治区国家税务局2010年第2号公告。3. 【参考答案】ACD【答案解析】：参见内蒙古自治区国家税务局关于发布内蒙古自治区增值税专用发票管理操作规程的公告内蒙古自治区国家税务局2010年第2号公告。4. 【参考答案】：ABC【答案解析】：涉及退库的由企业提出书面申请，报税源管理人员初审后，由税源科转稽查，稽查检查组下去核实后通过综合征管软件做应退税金处理，转办税服务厅税收会计员人员，由企业手工填写退税申请审批表经办税服务厅、税政管理科科长、分管
12、局长签字后，填写税收收入退还书会计人员在综合征管软件录入税收收入退还书内容后送交国库，办理退税。三、判断题1.【参考答案】：【答案解析】: 参见国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第43号文件）2. 【参考答案】：【答案解析】：参见国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第43号文件3. 【参考答案】：【答案解析】：参见国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第43号文件）调整专用发票部分栏次内容，将“销货单位”栏和“购货单位”栏分别改为“销售方”和“购买方”，“货物或应税劳务名称”
13、栏改为“货物或应税劳务、服务名称”，票尾的“销售方：（章）”改为“销货单位：（章）”4. 【参考答案】：【答案解析】：参见国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第43号文件）自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票，老版专用发票、货运专票和普通发票继续使用。5. 【参考答案】：【答案解析】：参见内蒙古自治区国家税务局关于发布内蒙古自治区增值税专用发票管理操作规程的公告内蒙古自治区国家税务局2010年第2号公告。各盟市国税机关必须及时准确编制半年发票印制计划，于每年月2日和月2日前，以正式文件形式向自治区国税局上报半年度的增值税专用发票和增
14、值税普通发票印制计划。无特殊情况不予追加印制计划。6. 【参考答案】：【答案解析】：参见内蒙古自治区国家税务局关于发布内蒙古自治区增值税专用发票管理操作规程的公告内蒙古自治区国家税务局2010年第2号公告。税务机关发生发票丢失、被盗时，由发票计划调拨人员填报发票挂失/损毁报告表及挂失/损毁发票清单，连同遗失证明材料录入信息后，逐级上报国税局相关部门审批备案。7. 【参考答案】：【答案解析】：参见内蒙古自治区国家税务局关于发布内蒙古自治区增值税专用发票管理操作规程的公告内蒙古自治区国家税务局2010年第2号公告。8.【参考答案】：【答案解析】: 参见内蒙古自治区国家税务局关于发布内蒙古自治区增值税专用发票管理操作规程的公告内蒙古自治区国家税务局2010年第2号公告。主管税务机关应设立代开专用发票代开岗位和税款征收岗位，并分别确定专人负责代开专用发票和资料审核税款征收工作。
