1、历年经济法基础练习题5339历年经济法基础练习题多选题1、下列关于税费的说法，错误的是（）。A增值税是价内税B我国只对部分货物征收消费税C我国仅对少数货物征收出口关税D营业税价外税，未在营业收入之内E当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多选题2、根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是()。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人单选题3、以下不属于房产税的纳税人的是()。A房产的使用人B房产的经营管
2、理单位C房产的代管人D房产的出典人多选题4、下列关于税费的说法，错误的是（）。A增值税是价内税B我国只对部分货物征收消费税C我国仅对少数货物征收出口关税D营业税价外税，未在营业收入之内E当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目简答题5、市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000平方米。8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。10月购入土地使用权支付价款1800万元，用于建造商品房（当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税）。出售上半年已建好的商
3、品房取得收入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元（含加罚利息支出10万元）。当地规定的费用扣除按最高比例计算（土地使用税额每年每平方米4元。房产价值的扣除比例为20%，契税税率4%）。要求：根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。单选题6、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让
4、中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。A197.41B137.75C83.75D247.25单选题7、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是()。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%30%为计税依据C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税单选题8、王先生刚刚转让了自己的一处房产，转让收入为100万元。由于无法找到买房时的相关票据，税务机关
5、按2%的实际征收率对其核定征收个人所得税，相应的应税所得率为10%。则该项所得应纳个人所得税为_万元。A2B9.76C10D19.52多选题9、下列有关土地增值税的说法中正确的有()。A土地增值税实行定额税率B土地增值税实行单一定率税率C土地增值税实行超额累进税率D土地增值税的征税范围包括国有及集体土地、地上建筑物及其他附着物E普通商品住宅出售计征土地增值税时，扣除项中允许扣除相当于合理利润的部分单选题10、按课税对象的性质分类，房产税、城镇土地使用税属于()。A财产税B行为税C所得税D流转税单选题11、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期
6、限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。A24B22.8C30D16.8多选题12、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的E取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的多选题13、注册税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括()。A免税单位的自用房产与生产、经营用房产B纳税单位的生产、经营用房产与出租房产C免税单位的自用房产与出租房产D纳
7、税单位的自有房产与经营性租入房产E免税单位房产与下属经营单位的房产多选题14、货物从境内进入物流中心视同出口，企业向海关申报时()。A需缴纳出口关税的，应按照规定纳税B属许可证件管理的商品，应向海关出具有效的出口许可证件C从境内运入物流中心的原进口货物，已经缴纳关税的不予退还D从境内运入物流中心的原进口货物，已经缴纳进口环节税的不予退还单选题15、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()确定房产的扣除项目。A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D历史成本单选题16、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()
8、税务机关办理纳税申报。A房地产所在地B纳税人注册地C纳税人核算地D合同签订地单选题17、案例一某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元。(2)写字楼开发成本为3000万元。(5)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为5%A公司适用的城市维护建设税税率为7%，
9、教育费附加的征收率为3%；销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。在计算土地增值税时允许扣除的有关税金(含教育费附加)为()。A996万元B900万元C990万元D800万元简答题18、某工业企业位于县城，2009年经济业务如下：(1)原拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米；(2)固定资产账面记载企业固定
10、资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付；(4)企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。(企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工)要求：根据上述资料，按下列序号
11、计算回答问题，每问需计算出合计数：1.企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；多选题19、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有()。A施工期间免征房产税B施工期间减半征收房产税C施工期间全额征收房产税D工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税E工程结束后，转让给基建单位的免征房产税多选题20、享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属的铁路运输企业是指()。A铁路局及国有铁路运输控股公司B铁路办事处C中铁集装箱运输有限责任公司D中铁特货运输有限责任公司和中铁快运股份有限公司E青藏铁路公司-1-答案：A, D暂无解析2-答案：A,C,D解析 产权出
12、典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让(出典)给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。3-答案：D解析 产权出典的，由承典人纳税。4-答案：A, D暂无解析5-答案： 房地产开发公司应缴纳以下各税： 土地使用税：5000420000(元)，契税：18004%72(万元)暂无解析6-答案：C暂无解析7-答案：D解析 选项A，应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对
13、原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。8-答案：A解析 财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。由于王先生无法找到买房时的相关票据，因此采用核定征收。应纳税额=收入额征收率=1002%=2万元。征收率是用来计算应纳税额的，应税所得率用来计算应纳税所得额。9-答案：C,E暂无解析10-答案：A解析 财产税是指以各类动产和不动产为课税对象的税收，分为一般财产税和特别财产税。财产税不仅可以对纳税人拥有的财产课税，而且也可以对纳税人转移的财产课税，如遗产税、赠与税等。11-答案：B解析 纳税
14、人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。12-答案：A,B,C解析 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。13-答案：A,C,E解析 纳税单位的生产、经营用房产与出租房产均属于应税房产，只是计算方法不同，所以不属于征免税界限的划分；纳税单位自有房产与经营性租入房产，经营性租入房产不属于本企业房产税的应税范围，不是免税的房产，所以也不属于征免税界限的划分。14-答案：A,B,C,D解析 根据海关对保税物流中心的暂行管理办法的规定，货物从境内进入物流中心视同出口，办理出
15、口报关手续，如需缴纳出口关税的，应当按照规定纳税；属许可证件管理商品的，还应当向海关出具有效的出口许可证件。从境内运入物流中心的原进口货物，境内发货人应当向海关办理出口报关手续，经主管海关验放；已经缴纳的关税和进口环节海关代征税，不予退还。15-答案：C解析 对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。房地产评估价格=重置成本价成新度折扣率。16-答案：A解析 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。17-答案：C解析 与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也
16、可视同税金予以扣除。房地产开发企业按照我国房地产开发企业财务制度的规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。所以，允许扣除的有关税金(含教育费附加)=180005%(1+7%+3%)=990(万元)。因此，本题的正确答案为C。18-答案：企业医院、学校、厂区外公用绿化占地免城镇土地使用税。暂无解析19-答案：A,E解析 在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。20-答案：A,B,C,D,E新政策解析：享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属铁路运输企业是指铁路局及国有铁路运输控股公司(含广铁(集团)公司、青藏铁路公司、大秦铁路股份有限公司、广深铁路股份有限公司等，具体包括客货、编组站，车务、机务、工务、电务、水电、供电、列车、客运、车辆段)、铁路办事处、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁快运股份有限公司。
