1、我国地方政府债务管理问题研究与对策探讨毕业论文 毕 业 论 文题目我国地方政府债务管理的问题与对策探讨 毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得 及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。作 者 签 名： 日 期： 指导教师签名： 日期： 使用授权说明本人完全了解 大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的
2、规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。作者签名： 日 期： 学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名： 日期： 年 月 日学位论文版权
3、使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权 大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名： 日期： 年 月 日导师签名： 日期： 年 月 日注 意 事 项1.设计（论文）的内容包括：1）封面（按教务处制定的标准封面格式制作）2）原创性声明3）中文摘要（300字左右）、关键词4）外文摘要、关键词 5）目次页（附件不统一编入）6）论文主体部分：引言（或绪论）、正文、结论7）参考文献8
4、）致谢9）附录（对论文支持必要时）2.论文字数要求：理工类设计（论文）正文字数不少于1万字（不包括图纸、程序清单等），文科类论文正文字数不少于1.2万字。3.附件包括：任务书、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）。4.文字、图表要求：1）文字通顺，语言流畅，书写字迹工整，打印字体及大小符合要求，无错别字，不准请他人代写2）工程设计类题目的图纸，要求部分用尺规绘制，部分用计算机绘制，所有图纸应符合国家技术标准规范。图表整洁，布局合理，文字注释必须使用工程字书写，不准用徒手画3）毕业论文须用A4单面打印，论文50页以上的双面打印4）图表应绘制于无格子的页面上5）软件工程类课题应有程序清单，并提供
5、电子文档5.装订顺序1）设计（论文）2）附件：按照任务书、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）次序装订指导教师评阅书指导教师评价：一、撰写（设计）过程1、学生在论文（设计）过程中的治学态度、工作精神 优 良 中 及格 不及格2、学生掌握专业知识、技能的扎实程度 优 良 中 及格 不及格3、学生综合运用所学知识和专业技能分析和解决问题的能力 优 良 中 及格 不及格4、研究方法的科学性；技术线路的可行性；设计方案的合理性 优 良 中 及格 不及格5、完成毕业论文（设计）期间的出勤情况 优 良 中 及格 不及格二、论文（设计）质量1、论文（设计）的整体结构是否符合撰写规范？ 优 良 中 及格 不
6、及格2、是否完成指定的论文（设计）任务（包括装订及附件）？ 优 良 中 及格 不及格三、论文（设计）水平1、论文（设计）的理论意义或对解决实际问题的指导意义 优 良 中 及格 不及格2、论文的观念是否有新意？设计是否有创意？ 优 良 中 及格 不及格3、论文（设计说明书）所体现的整体水平 优 良 中 及格 不及格建议成绩： 优 良 中 及格 不及格（在所选等级前的内画“”）指导教师： （签名） 单位： （盖章）年 月 日评阅教师评阅书评阅教师评价：一、论文（设计）质量1、论文（设计）的整体结构是否符合撰写规范？ 优 良 中 及格 不及格2、是否完成指定的论文（设计）任务（包括装订及附件）？ 优
7、 良 中 及格 不及格二、论文（设计）水平1、论文（设计）的理论意义或对解决实际问题的指导意义 优 良 中 及格 不及格2、论文的观念是否有新意？设计是否有创意？ 优 良 中 及格 不及格3、论文（设计说明书）所体现的整体水平 优 良 中 及格 不及格建议成绩： 优 良 中 及格 不及格（在所选等级前的内画“”）评阅教师： （签名） 单位： （盖章）年 月 日教研室（或答辩小组）及教学系意见教研室（或答辩小组）评价：一、答辩过程1、毕业论文（设计）的基本要点和见解的叙述情况 优 良 中 及格 不及格2、对答辩问题的反应、理解、表达情况 优 良 中 及格 不及格3、学生答辩过程中的精神状态 优
8、良 中 及格 不及格二、论文（设计）质量1、论文（设计）的整体结构是否符合撰写规范？ 优 良 中 及格 不及格2、是否完成指定的论文（设计）任务（包括装订及附件）？ 优 良 中 及格 不及格三、论文（设计）水平1、论文（设计）的理论意义或对解决实际问题的指导意义 优 良 中 及格 不及格2、论文的观念是否有新意？设计是否有创意？ 优 良 中 及格 不及格3、论文（设计说明书）所体现的整体水平 优 良 中 及格 不及格评定成绩： 优 良 中 及格 不及格教研室主任（或答辩小组组长）： （签名）年 月 日教学系意见：系主任： （签名）年 月 日我国地方政府债务管理的问题与对策探讨摘要近些年，各级地
9、方政府为了改善各自城市的公共基础设施，促进当地经济发展，都纷纷加大了投资力度。即使在缺乏资金的情况下还建立了地方融资平台筹集资金。也有不少地方政府为了自己的“政绩工程”大肆举债。这就在地方政府形成了大量债务，并且有不断增长的趋势，债务规模在迅速扩大。随着债务规模的扩大如果不及时加强对地方政府债务的管理则很可能会造成政权运行不畅，进而会影响到社会的稳定和经济的可持续发展。为了维护我国社会的稳定，人民生活水平平稳发展，对于债务管理问题的研究是十分必要的。我们必须建立健全良好的债务管理体系，控制地方债务，使地方债务处于一个良性的循环体系中，为社会发展保驾护航。特别是现阶段我国还没有完全建立好地方债务
10、的管理系统，使得债务管理尤为落后，各级地方政府的管理问题也逐渐浮现出来，因此，研究我国地方政府债务管理的问题和对策变的尤为重要。 本文以现阶段我国地方政府债务的现状及存在的问题为出发点，以我国地方政府对债务的管理为研究对象，主要从五个方面对我国地方政府债务的管理提出一些建设性建议。其中包括完善财税体制；规范融资平台；建立公债制度；控制债务的规模以及对债务进行监督建立预警机制等。我们需要做的是认真对待，只要对债务风险高度关注，勇于面对，果断提出问题解决问题，债务问题总体是可控的。关键字：地方政府债务规模；债务现状；债务管理对策 Chinas local government debt manag
11、ement problems and countermeasures AbstractIn recent years, local governments at all levels in order to improve their urban public infrastructure, promote local economic development, have stepped up investment.Even in the case of lack of funds has also established the local financing platform to rai
12、se money.There are many local governments for their own achievement projects on debt.Its formed a lot of debt, local government and a growing trend, the debt scale is expanding rapidly.With the expansion of debt if not in time to strengthen the management of local government debt is likely to cause
13、regime functioning, which will affect the social stability and economic sustainable development.In order to maintain social stability in our country, the steady development of peoples living standard, the study of debt management is very necessary.We must establish and improve the good debt manageme
14、nt system, to control the local debt, make the local debt is a benign circulation system, the escort for the social development.Especially at the present stage in our country is still not fully established local debt management system, make the debt management is backward, and local governments at a
15、ll levels of management problems also gradually emerged, therefore, researches on problems and countermeasures of local government debt management is particularly important. Based on the present situation and existing problems of local government debt as a starting point, with Chinas local governmen
16、t debt management as the research object, mainly from the five aspects to our country local government debt management put forward some constructive Suggestions.Including perfecting the fiscal and taxation systems;Normative financing platform;Build system of government bonds;To control the size of t
17、he debt, and supervise the debt to establish early warning mechanism, etc.We need to do is to take seriously, as long as the attention of debts risk, and face, decisive problem solving questions, the debt problem can be controlled as a whole.Key words: local government debt scale;Debt situation;Debt
18、 management countermeasures第一章 绪论1.1研究背景改革开放以来，地方政府通过各种方法避开国家规定的相关法规举借了大量债务，已经形成大量地方性政府债务。同时出现大量地方政府融资平台，地方政府的融资平台也是飞速发展的经济环境下的一种特殊产物，与我国的经济发展分不开。无论从公共产品理论还是财政分权理论的范畴研究，地方债务的存在都有其必要性。政府债务是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得收入的一种形式，作为财政范畴，政府债务的产生晚于税收，支持地方政府债务的理论主要有公共产品理论和财政分权理论，按照公共产品理论将公共产品分为公共产品与准公共产品，由于大多
19、数公共产品都只具有有限的非竞争性或有限的非排他性，介于纯公共产品和私人物品之间，因而叫准公共产品，而对于准公共产品，需要以政府和市场共同分担的原则来提供，这是地方政府举债的一个重要理论依据。财政分权理论则是从公共产品按受益范围将其分为全国性公共产品和区域性公共产品，分别应由中央政府和地方政府来提供，中央和地方政府在依靠财政收入提供公共产品不能满足其供给的情况下，可以通过举债进行。此外，资本性公共产品的成本收益在时间上存在的非一致性，不符合代际公平原则，举债就是将这类产品成本在各代之间公平、合理分担的有效工具，也是地方政府举债的重要依据理论依据。因此，人际受益原则、辖区受益原则、时期受益原则的存
20、在使地方政府债务具有经济合理性，由于地方政府的职责范围要求地方政府必须向市民提供地方公共产品的服务，由于决策责任和筹资责任的一致性财政分权原则，所以应该赋予地方政府应有的举债权力。从经济理论分析，地方政府举借债务有一定的合理性，但我国是单一制国家，也处于经济发展的快速成长期，各地政府都有强烈的投资欲望，而中央政府对地方政府的举债问题一直严格控制。我国 预算法 和担保法两部法律对地方政府举债进行了严格限制。 预算法规定：地方各级政府预算按照量入为出、收支平衡原则编制，不列赤字，除法律和国务院文件另有规定的之外，地方政府不得发行地方政府性债券。 担保法 还规定，除了经国务院批准为使用外国政府或者国
21、际经济组织贷款进行转贷之外，对向国内债权人举借的债务，国家行政机关不能提供担保。但是，多年来各级地方政府仍以各种名义举借了大量的债务， 地方政府债务现实风险和潜在风险已经威胁到了社会经济的健康和发展，到底是否应该举债，如何举债，如何对地方政府的债务进行管理，如何控制地方政府债务危机产生的影响，如何从产生这种现状的原因中找到解决办法，已经成为人们普遍讨论的话题。1.2选题的目的和意义 近年来，我国地方政府为促进当地经济发展改善城市基础设施，不断加大投资力度。在财政性资金投入不足的情况下，许多地方的政府债务急剧上升。地方适度举债具有必要性和合理性，但过度举债势必带来风险。如果没有适当的财政规则来约
22、束地方政府的过度支出行为，一些地方政府可能会因过度举债影响科学发展。本文通过研究我国地方政府债务风险隐患，对债务的规模，对形成债务的原因进行分析，提出了化解这种现状的建设性建议，主要解决如何完善现行财政体制，如何规范地方融资平台，如何控制债务的规模，如何对债务进行监督建立预警机制等问题，从而对地方政府的债务进行有效管理，促进地方经济可持续发展和改善民生等。本文研究的意义在于：（1）加强地方政府债务管理的研究有利于更好的规范政府的行为，控制财务风险，提供资金利用效率，促进基础设施建设，地方政府支持的债务余额中，大部分用于交通运输、绿化、市政等基础设施，这些债务资金的投入，加快了地方基础设施建设和
23、市政项目建设，形成了大量优质资产，促进了各地经济社会发展。（2）加强对地方政府债务的管理也会避免财政风险，避免地方政府不同程度的举债或形成负责经营，导致财政收支矛盾激化造成财政危机。同时会避免一些金融风险和政治风险，尽量避免可能会产生的负面政治影响。（3）加强对地方政府债务的管理有利于改善民生服务质量。当政府以承担或者负债的方式合理引导社会资金用于转移支付时,这种通过政府性债务方式向全社会提供公共产品, 有益于提高低收入阶层居民的生活质量和促进社会事业发展。也会避免有些不必要的债务会转移到民众身上。（4）加大对债务的监管力度，允许地方政府适当举债，这样可以用于弥补地方财力不足，应对危机和抗击自
24、然灾害，改善民生和生态环境保护，推动地方经济社会的持续发展。1.3国内外研究现状1.3.1国内关于地方政府债务的研究综述对于我国地方政府债务的管理。我国的学者们基本认为地方政府的管理较缺失。马金华、李国锋(2010)认为，地方政府债务问题已成为影响中国经济长期稳定增长不可忽视的重要因素。赵云旗(2011)指出地方政府普遍存在重视举债忽略管理的现象。正是由于当前我国地方政府债务管理缺失，导致了债务风险、财政风险逐渐增长等情况。所以，应加强对地方政府债务的管理，以规避债务、财政风险。同时我国的学者对于如何加强对地方政府的债务管理提出了不同的意见，杨辉(2005)、王玮(2006)、肖娜(2009)
25、、张海星(2009)等，提出要首先考虑构建适合我国的地方债务管理模式，然后在此基础上建立相应管理制度及法规，加强制度约束，姜维壮、王倩(2009)、邹东涛(2011)等认为要建立地方政府债务管理体系或制度建立是一项综合性工作，应包括债务发行、使用、风险管理、债务偿还等多方面的管理制度建设，王秀杰、马树来（2008）从法规债务管理和预算体制三个方面分析了我国地方政府债务管理问题。1.3.2国外关于地方政府债务的研究综述对于地方政府债务管理问题的研究国外研究大致分以下几个阶段：第一阶段是 20世纪三十年代经济大衰退之前关于政府举债破坏经济发展的观点，亚当斯密6认为政府举债将会加重国家的经济负担，引
26、发国家债务风险，阻碍国家生产力发展。第二阶段是经济大衰退之后的政府举债有利于经济发展，代表人物主要是凯恩斯学派Keynesian（凯恩斯）认为经济衰退和失业都是经济中的有效需求不足导致的，在有效需求不足的情况下，为了实现充分就业和经济的繁荣发展，所以采取增加政府支出、削减税收等财政货币政策是十分必要的，即便以造成财政赤字为代价也不怕，其代表人物之一汉森认为发行公债是能够使得人民致富的最简便的方法。以Lawrence Robert Klein为代表的观点。他在The Keynesian revolution一书中认为政府债务资金绝非“非生产”性质的，债务资金的有效运用可以是增加国民财富的重要因素
27、5。除了这个观点，文章还对20世纪30年代以来美国政府债务的使用情况进行了大量的实证研究，此时他已经开始能够公正地看待政府债务了，认为既非单纯地认为政府债务有利于生产，也非单纯地认为政府债务对生产有害，特别是对政府债务资金的使用方向有他自己的独到的观点，从而推进了政府债务理论的进一步发展。第三阶段是20 世纪七十年代后期政府债务长期无用论的流行阶段，布坎南认为政府举债，在短期可能会促进经济的增长，但从长期总体来看对经济的影响是无效的；最后一个阶段是 20世纪八十年代后期政府债务有利于经济发展的复兴阶段，斯蒂格利茨认为政府举债是经济运行的常态，在一定条件下，有利于经济发展。对于政府债务风险管理方
28、法方面的研究代表人物Suresh Sundaresan 认为对于政府部门而言，企业对债务风险的控制和管理更为先进，政府可以借鉴企业的经验和方法对政府债务风险进行管理。1.4研究内容和研究方法1.4.1主要研究内容本文的主要内容分为五个部分：第一部分为绪论，介绍文章研究背景意义，及国内外关于此问题的研究。第二部分，介绍了地方政府债务管理的相关理论和地方政府债务的相关概念。第三部分主要介绍地方政府债务现状及存在的问题和对问题形成的原因进行分析。第四部分，主要针对地方政府的债务问题提出的建设性的意见和对策。如进一步完善财税和行政体制；规范地方政府融资平台；允许地方政府发行债券，建立地方公债制度等措施
29、。第五部分，结合实际案例对地方政府的债务管理问题进行研究。1.4.2研究方法本课题所采取的研究方法是采用理论探讨与现实分析相结合和综合分析的研究方法，在借鉴国内外文献成果的基础，结合当代经济学发展以及现代财经理论的研究成果，运用理论与实践相结合的方法，针对债务危机形成原因和产生的问题与影响对我国地方政府债务管理的对策进行了尝试性与探索性的研究。文献研究法：对国内外的相关文献资料进行归纳分析，并在此基础上开展理论研究，以探讨地方政府债务管理的实用办法、图表分析法：结合我国国情及官网统计数据，用图表更能清晰明了的突出特点。第二章 地方政府债务管理理论2.1有关地方政府债务及债务管理的相关概念地方政
30、府债务从字面的意思来看是指地方政府直接举借的债务；也可以理解为地方政府性债务，这不仅指地方政府直接举借的债务，还包括政府融资平台公司、公用事业单位、经费补助单位举借的部分债务。财政部门研究地方债务时，一般将地方政府债务分为直接债务和担保债务。而去年8月至9月审计署对全国范围内政府债务的审计内容包括政府负有偿还责任的债务即直接债务，以及债务人出现债务偿还困难时，政府需履行担保责任的债务和债务人出现债务偿还困难时，政府可能承担一定救助责任的债务。直接债务是指地方政府及其职能部门、有财政经常性拨款的事业单位等直接借入或拖欠形成的债务，以及地方政府及其职能部门成立的公司为进行基础性、公益性建设以政府信
31、用直接借入形成的债务。地方政府的直接债务包括一般债务和专项债务。担保债务指的地方政府及其职能部门、有财政经常性拨款的事业单位等依据合同提供担保形成的债务，以及地方政府及其职能部门成立的公司，为进行基础性、公益性建设以政府信用依法提供担保形成的债务。地方政府的债务管理就是指地方政府在使用资金履行其职能过程中，为了提高其安全性、效率性，确保收益率，使用效率，而进行的有计划的，组织、规划、指导、监督调节和控制等一系列管理活动的总称。地方政府债务管理活动给地方政府债务的活动提供了重要的保障。地方政府债务管理主要有行政控制、制度约束、共同协商管理、市场约束管理四种模式，本文就是在这几种模式的基础上，结合我国实际情况，建设性的提出了我国地方政府债
