1、财务工作手册试行版精编版新华卓越健康投资管理有限公司健管中心财务工作手册（试行版）（财务内部文件，严禁外泄）第一章 总则 3第二章 财务岗位设置及岗位职责、工作内容 3一、财务主管 3二、会计 5三、出纳兼收银 6第三章 财务工作时间安排 7一、月度主要工作时间安排 7二、季度主要工作时间安排 8三、年度主要工作时间安排 8第四章 财务内部牵制 9第五章 会计核算操作指南 9一、总则 9二、主要业务核算操作指南 10第六章 收银员前台收费操作指南 17第七章 费用控制操作指南 18一、费用报销 18二、费用报销审核 30第八章 资金管理操作指南 34一、银行账户管理操作指南 34二、资金计划编
2、制及上报指南 42三、资金结算管理操作指南 43四、银行对账操作指南 44五、筹建期备用金管理操作指南 44第九章 健康服务卡操作指南 46第十章 发票开具操作指南 47一、团体体检开票 47二、散客体检开票 49第十一章 收据开具操作指南 49一、收据的注意事项 49二、收据的使用范围 49第十二章 合同审核指南 50一、 健康体检服务合同 50二、 采购合同 50第十三章 资产盘点规定 51一、资产定义 51二、资产盘点 51第十四章 附件 55第一章 总则一、目的本财务工作手册以指导日常财务工作为主要目的，不能作为财务制度使用，如有与公司发布的财务制度相抵触的以财务制度为准。本财务手册主
3、要列示了财务部分工及主要工作的操作方式，同时对财务工作中易出现问题的业务进行了统一规范，形成标准化操作。 二、使用范围本财务工作手册适用于各健管中心。第二章 财务岗位设置及岗位职责、工作内容各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守公司各项规章制度。玉有人员调动等工作变得时，负责人要认真安排好交接，并进行监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。根据工作需要，各健管中心设置以下岗位：财务主管1名，会计1名，出纳兼收银1名。财务人员由总部公司统一招聘，统一培训，统一考核，统一管理。一、财务主管（一）岗位职责1、负责中心财务方面的工作，落实并负责日常财
4、务、会计活动的监控；2、贯彻执行总部公司各项财务管理制度；3、负责对中心的月度经营情况进行分析，为中心经营管理决策提供依据；4、定期审核和计量中心的经营风险，提出防范建议；5、进行成本预测、控制、核算、分析和考核，确保公司利润指标的完成；6、审核年度预算，监督和控制预算的使用，参与对中心的经营管理工作；7、解决中心财务突发事项，使财务工作顺利进行；8、组织财务人员学习，提供业务水平；9、根据工作需要，调配财务处员工的工作职责和工作内容。（二）主要工作内容1、依据公司业务发展，对应新业务设计财务流程；2、审核财务会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表等）、预算执行情况表等管理报表；3、汇总编制
5、资金使用计划，监管中心的资金使用情况；4、汇总编制年度预算；5、审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合规定；6、审核出纳录入资金系统的付款信息，完成付款审批手续；7、负责中心的合同审核，监控合同付款条款的合理性及合同折扣的权限审批齐全性；8、负责SAP系统操作权限的维护及操作培训；9、部门间协调及沟通，对外财务、税务协调工作；10、服从总部公司的垂直管理，承担领导临时交办的其他工作。二、会计（一）岗位职责1、进行会计核算。以实际发生的经济业务为依据，记帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况
6、。2、实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向财务主管报告，请求查明原因，作出处理。 3、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。4、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。5、掌握公司报销等财务管理规定，向各部门宣导；（二）主要工作内容1、负责财务核算工作，编制记帐凭证，保证财务核算日清月结；2、编制财务会计报表、预算执行情况表等管理报表；3、负责报销原始凭证初审，鉴别发票真伪，项目
7、填写是否符合要求；4、负责体检卡的保管、出售与回收核销，登记体检卡台账；负责体检卡激活，并定期与出纳核对体检卡的库存、销售情况；5、负责发票开具、保管，登记发票使用台帐；负责税务发票认证、购买工作； 6、审核出纳每日收款，并与业务系统日报核对，每月末核对财务系统与业务系统数据，有差异的需查找原因；7、复核出纳编制的银行存款余额调节表；8、办理公司税务证照变更、发票增量等工作；上报税务报表及不定期调查表，配合税务协查工作；9、负责SAP系统主数据维护；10、负责资产、物料的监盘工作；11、每月与业务部门进行体检卡销售、销售提成等数据核对；12、核对往来帐，及时进行清收；13、 配合年度审计及税审
8、工作，并完成年度所得税汇算清缴工作；14、负责账簿、凭证打印、报表及资料的装订、归档、保管；15、服从财务主管的管理，承担领导临时交办的其他工作。三、出纳兼收银（一）岗位职责1、办理资金支出，审核审批有据。2、办理银行结算，规范使用支票。3、编制银行调节表。4、认真登记现金、银行存款流水账，保证日清月结。5、每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。（二）主要工作内容1、负责日常费用报销，付款支付；2、 资金系统操作，包括账户维护、资金计划上报、资金申请等；3、 负责SAP系统的银行对帐单录入，每月编制银行余额调节表，对未达项目查找原因，及时上报处理；4、负责资金存取业务、银行收款应当
9、天送存银行；5、负责银行回单领取，报销单整理工作；6、负责印花税税票购买、粘贴、登记工作；7、负责日常收银工作，每日收款与系统日报进行核对，并保管备用金；8、负责导出业务系统当日收费报表，整理当日收到的所有材料并与会计交接对帐；9、保管各类有价证券、收据、保险柜密码、资金系统PIN、银行操作UK等；10、服从财务主管的管理，承担领导临时交办的其他工作。第三章 财务工作时间安排一、月度主要工作时间安排1、每日进行账务处理，保证日清月结；2、每日导出业务系统数据，核对收款并送存银行；3、每月初第一个工作日核对关联方交易；4、每月初第一个工作日提供市场部计算销售提成依据，即当月营业收入数据。5、每月
10、初第二个工作日内编制银行调节表，完成财务报表编制并上报；6、每月初第四个工作日内完成月度预算执行情况表等财务分析报表的编制并上报；7、按当地税务机构的时间要求，按期足额缴纳相应税款；8、每月10号、20号编制当月资金使用计划调整表；9、每月倒数第二个工作日完成上报下月资金使用计划；10、每月最后一个工作日进行医疗耗材、物料等监盘。二、季度主要工作时间安排1、按当地税务机构的时间要求，申报季度企业所得税；2、每季初第四个工作日上报上季度预算执行报告。三、年度主要工作时间安排1、每年初配合审计事务所进行年度财务审计、税务审计；2、每年5月末前办理企业所得税汇算清缴；3、每年7月上报中期预算执行情况
11、报告；4、每年7月编制中期预算调整；5、每年11-12月编制下年度公司预算。第四章 财务内部牵制为使财务各岗位之间对违反财务制度的行为相互制约、相互监督，保护财产的安全、完整。1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，会计人员不能兼管财物的保管工作。发票由会计开具，发票专用章由财务主管保管；2、费用开支，必须按有关财务制度办理，收付的现金必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。若收付款项是银行转账的，必须加盖”转账收讫”、”转账付讫”章。若收付款项是银行支票的，必须加盖“银行收讫”、“银行付讫”章。购买实物的报销，必须有验收人和库房管理员签字确认的验收单、入库
12、单；3、物品购进付款，必须按照有关审批权限和程序执行，由预算专管员填写报销单，领导审批，会计稽核，出纳支付；4、财务保险柜报警系统密码和钥匙由出纳掌握，其他人员未经批准不得掌握；第五章 会计核算操作指南一、总则1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止；2、会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比；3、会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明；4、会计核算以权责发生制为基础；5、收入与其相关的成本、费用相互配比；6、会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用；7、会
13、计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。二、主要业务核算操作指南（一）营业收入按当日业务系统统计的数据，日清月结。1、散客（现场自费）借：现金/银行存款（pos刷卡） 贷：主营业务收入-散客2、团体客户（挂账）（1）客户预交款借：银行存款 贷：预收账款-*单位（2）按当日体检情况确认体检收入借：应收账款-*单位 贷：主营业务收入-团体借：应收账款-*单位（有预收款时）贷：预收账款-*单位（3）体检后结清尾款借：银行存款 贷：应收账款*单位备注：v 收款后同一单位的应收账款、预收账款结余为零；v 月
14、末同一单位的相同项目应收账款、预收账款不能同时有结余金额；v 团体客户结款后应收账款、预收账款仍有小额余款的，通告市场部并查找原因；v 团体加项现场自费的属于散客统计范围。（二）营业成本/期间费用：期间费用按成本中心区分销售费用、管理费用。1、 职工薪酬及社保、公积金（1）本月计提（按上月实际发放的金额计提）：借：营业成本/期间费用-职工薪酬-实际应付 -职工薪酬-个人所得税 -职工薪酬-奖金（销售提成、年终奖） -职工薪酬-社会保险费（个人） -职工薪酬-住房公积金（个人）-社会保险费（公司） -住房公积金（公司） -职工薪酬-工会经费 -职工薪酬-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-工资-实际
15、应付 -工资-个人所得税 -工资-奖金（销售提成、年终奖） -工资-社会保险费（个人） -工资-住房公积金（个人） -社会保险费（公司） -住房公积金（公司） -工资-工会经费 -工资-职工教育经费（2）发放上月薪酬：由于上月计提数据是预计数据，因此需先对原计提数据进行调整，再进行薪酬发放处理，调整方式有以下两种，可任意选择一种。 红字冲销上月原计提分录，按实际发放薪酬金额重新计提，再做发放分录； 按差额调整上月计提金额，将计提金额调整至实际应发放金额，再做发放分录。借：应付职工薪酬-工资-实际应付 -工资-个人所得税 -工资-奖金（销售提成、年终奖） 贷：银行存款 应缴税费-个人所得税（3）
16、计提销售提成借：期间费用- -职工薪酬-奖金（销售提成） 贷：应付职工薪酬-工资-奖金（销售提成）备注：v 每月将当月发生的营业收入提供给市场部进行销售人员的销售提成的计算；v 当月计提的销售提成为扣减当月实际支付的销售提成后的金额；v 应付职工薪酬科目下的销售提成余额为截止当月应付未付的销售提成总额。（4）缴纳社保和住房公积金借：应付职工薪酬-工资-社会保险费（个人） -工资-住房公积金（个人） -社会保险费（公司） -住房公积金（公司） 贷：银行存款（5）职工福利费员工因公加班发生的餐费公司在一定范围内给予报销，报销时需提供餐费小票和加班餐费审批表；手机通讯费报销按当地税务局要求进行报销。
17、借：期间费用-员工福利费 贷：银行存款2、固定资产折旧、长期待摊费用及无形资产的摊销SAP系统自动生成折旧、摊销的分录，并按成本中心计入营业成本、期间费用。由于体检使用的其他固定资产、长期待摊费用及无形资产，系统自动分配计入了期间费用，因此应对此项单独进行调帐处理，以保证收入与成本的配比性。调整分录：借：营业成本-设备费用-其他固定资产折旧-长期待摊费用摊销-无形资产摊销 贷：期间费用-折旧-* -长期费用摊销 -无形资产摊销3、房租、物业管理费、取暖费、水电费提前预交房租、物业管理费，应按月分摊计入相应月份；水电费可分清所属月份的应按月分摊计入成本费用，无法分清所属月份的按实际支付一次性计入
18、当期成本费用。（1）预付房租、物业管理费、取暖费借：预付账款-*单位 贷：银行存款（2）按月分摊借：营业成本/期间费用-房租 -物业管理费 -取暖费 贷：预付账款-*单位各部门占用面积可准确计算的，则房租、物业管理费、取暖费按部门占用面积分摊核算，若各部门占用面积无法取得的则不再按部门分摊。4、营养餐、外送检验费、洗衣服每月固定发生此类费用，应争取采用月结方式。财务核算一次性计入营业成本。5、保洁、保安费以合同金额按月计提当月保洁、保安费，提前预付的情况下需分摊计入相应月份成本费用。（1）按月计提：借：期间费用-安全防卫费 -保洁费 贷：其他应付款*单位（2）实际支付：借：其他应付款*单位 贷
19、：银行存款6、固定资产、低值易耗品区分标准：1000元以上且使用年限超过1年的计入固定资产， 1000元以下且使用年限1年以内的计入低值易耗品。低值易耗品采用五五摊销的核算原则。借：期间费用-低值易耗品贷：存货-低值易耗品7、存货-虚拟入库为保证财务数据的完整性、准确性，每月末应对未使用完毕的化学试剂进行盘点，计算实际留存量占整瓶量的百分比，按SAP系统显示的平均价格乘以留存量所占比例，计算化学试剂未使用部分的价值，进行SAP系统虚拟入库处理。每月的虚拟入库，均在下月初进行冲销处理，下月末再重新盘点确认虚拟入库。虚拟入库：借：营业成本-耗材费用（红字） 贷： 存货-化学试剂-手工（红字）8、会
20、议费会议期间发生的餐费、住宿费等计入会议费预算科目，财务核算按发票类别分类计入会议费、业务招待费、外埠差旅费等。会议费应一次性报销完毕，报销时提供资料如下：发票、酒店提供的费用清单明细、会议签到表、签报（应列明预计发生的费用项目和金额）、会议结束后出具会议决算单。借：期间费用-会议费等 贷：银行存款9、业务招待费公司内部各部门组织的聚餐等计入“期间费用-业务招待费-员工餐费”，对外单位的招待、宴请、礼品等计入“期间费用-业务招待费-招待费”。第六章 收银员前台收费操作指南1、加项个人付费的情况，涉及折扣的由市场部在后台进行折扣录入，收银员不再核对折扣信息。首先前台接待人员点击加项项目，由收银员
21、在系统中核对加项项目与价格是否一致，无误后点击收费按钮进行收费并出具交费小票，交费后前台接待处才可在打印加项的条码；2、加项团体付费的情况，由市场部事前设置是否可挂账。若可以挂帐，则客户加项时由前台接待人员点击挂账按钮即可；3、散户现场交费的情况，由业务员引领客户到收银员处交费并出具交费小票，若客户索要发票的，应通知会计开具发票后再转交客户，交费完毕客户可当天参加体检；若客户当天不体检，收银员开具收据，由客户到会计处换领体检卡并收回收据，体检时客户将体检卡交到前台接待处，前台接待处在系统里点击报到，当天体检完毕前前台接待员应将当天的所有体检卡转交收银员并进行系统核对；4、每日体检业务完毕后，从
22、系统导出当日收款日报，以日报为准核对收费资料，无误后与会计交接并签字确认。若当日有现金收费的，需与会计一起送存银行。第七章 费用控制操作指南一、费用报销（一）报销管理要求费用必须合理、合法、合规、真实，原始发票不得臆造、涂改、伪造。1、报销费用项目完整；2、差旅费用期间须与行程匹配，一次出差应一次性报销完毕，不得出现一次出差分次报销的情况；3、会议相关支出票据应一次性报销完毕,会议费标准项目必须公对公转账；4、业务招待费单价金额控制在一定范围之内；（筹备期的健管中心单笔消费2000元以上的，需提前向总部归口部门负责人请示，同时在“招待费登记表”中注明“已请示X领导”字样）；5、单笔发票5000
23、元以上必须公对公转账，不得个人垫付；餐费、差旅费如个人垫付5000元以上，需有刷卡记录（银行持卡人存根复印件：银行持卡人存根必须复印附后）;6、单笔支付10000元及以上支出时必须附有签报；7、预算外支出事项必须提供董事长审批的签报。（二）报销流程（暂行）1、报销人归集整理、粘贴需要报销的发票，交至各部门预算专管员处；2、各预算专管员进行报销单据的初审，包括报销发票的真伪、是否合规，所报费用是否超预算，费用明细是否超标，费用相关附件是够齐全，粘贴是否规范；3、预算专管员将初审合格的原始票据及附件整理，填制报销单、招待费登记表、本埠差旅费明细表、加班餐费审批表等，请本部门领导审批签字；4、预算专
24、管员将审批之后的报销单交至财务部，由会计及财务负责人进行报销单据的复核签字（会计及财务负责人同时在“会计复核”栏中签字），除初审范围之外，还要审核报销单金额、填写规范及各项费用的风险点是否在控制范围之内；5、财务人员复核合格之后，将签字齐全的报销单附上“财务单据流转单”，于每周四下班前邮寄到总部财务各归口审核人处，并将财务单据流转单的电子版发送至审核人邮箱；6、总部财务审核人自收到报销单日起，五个工作日内将审核合格的报销单据进行总部的签批流转，不合格的单据通过邮件（或电话）反馈给各中心财务及主要负责人； 7、不合格单据在五个工作日内完成更改报销单及资料补充；8、总部财务对各中心本月发生的报销问
25、题及改单情况进行统计管理，进行总结公示，以提高管理水平，并将中心财务报销情况纳入绩效考核。（二）签批规范1、事前签报审批凡需签报审批或按合同付款的项目，签批及合同履行相关手续应报销审批前完成，严禁后补签签报或合同审批手续；2、代签批授权如因特殊原因需代签批的，应附审批授权人的书面授权书，授权书应明确:代理权限、代理事项、代理期间等。3、签批流程及权限（暂行）（三）单据规范单据项目原单据修改并由修改人签字（签名+时间）重新打印单据并由原签字人重新签字借支单、报销单1.领导审批：未签日期2.收款人名称：丢字落字错别字3.收款人名称：完全更改4.收款人银行帐号：丢字落字错字5.收款人银行帐号：完全更
26、改6.金额变化7.收款人开户行信息报销单1.成本中心、预算中心变化2.费用科目、预算科目变化3.出发到达地点变化4.出发到达时间变化、差旅费明细变化5.用途变化6.报销明细增行、减行1、报销金额实际支付总额报销单证总额报销单证金额后附原始发票金额2、发票背书所有发票必需用正楷在发票背面由经办人和中心主要负责人双签，中心主要负责人报销的发票由本人和一般负责人背面双签；背面无法双签的发票，在本张发票正面进行双签； 定额车辆停车费发票面值小且数量较多，因此规定背书在发票粘帖单右下方，由经济事项经办人和主要负责人双签；发票未背书双签，退回经办人重新补签。3、预算专管员审核各部门的费用报销，由预算专管员
27、填写报销单，并对报销单据进行初审，即审查票据的合规性、费用是否在规定标准内。4、签署日期借支及报销时，除签名外，须同时签署日期。5、报销时间（1）出差人员应在返回后10个工作日内办理完毕当次差旅费报销手续；（2）员工个人借款（除备用金外），应在借款之日起5个工作日内报销；（3）支票借款，应在支票签发之日起5个工作日内报销；（4）汇款：应在款项汇出之日（会议、培训以结束之日）起8个工作日内报销；（5）经营期的健管中心财务人员，定期于每周四下班前邮寄到总部财务各归口审核人处，单据审核合格后进行总部的签批流转；中心财务人员及时跟进各自中心的批复回寄；（6）总部财务自收到快递报销单之日起，5个工作日内
28、完成合格单据的审核及内部签批流转；不合格单据在五个工作日内完成更改报销单及资料补充。(四)发票规范1、原始发票要素应一次性填列（1）付款单位名称-公司全称，不得错字、漏字、人为填改（允许手填付款公司名头的打印发票除外）；（2）开票日期；（3）项目；（4）金额大小写；（5）军队印制的专用票据不能做为报销凭据列支企业成本费用，如有与武警、部队发生经济业务，应由提供有偿服务的单位到当地税务机关代开发票；（6）境外发票：开具方单位印章或签字；（7）招待费发票开具项目要合理，建议开具如：餐费、食品、礼品。2、原始发票印章规范（1）2012年新版发票专用章（椭圆形、带有税号及“发票专用章”字样）要求每张发
29、票所盖专用章要清晰、完整，不得有重影；（2）印章相符：发票专用章、发票开具方、报销单证中的收款方（或刷卡单中的商户名称），应为同一单位。备注：详细要求可参考总公司发票知识宣导（6月）3、原始发票时效：（1）原始发票应在开具时间三个月以内报销，严禁发票跨年报销；（2）即时结清的费用：须在经济事项发生当月开具发票；（3）非即时结清、需要对账的费用：日常运营费用（如水电、电话费等）须在经济事项发生后一个月内开具发票；（4）与经济事项发生时间匹配，不得提前或超期滞后开具发票；4、不予以报销的原始发票：（1）三个月以上；（2）跨年度；（3）连号发票（同一天、同一单位；同一签报、同一事项、发票时间相同；定
30、额发票除外）；（4）人为拆分发票（为避免公对公转帐）；（5）员工餐费预算科目中不得报销外地餐费发票、礼品、食品发票；（6）发票背面未双签；（7）不在报销事项发生期间内的发票，如差旅费、会议费；（8）发票项目与经济事项不一致的发票。（9）发票购买方与开具方不一致的发票；（10）虚开经济事项，或虚开额度的发票；（11）同一发票联次出现不同单位印章的发票；（12）无抬头或公司名称不完整、不准确的发票；（13）字迹、金额、盖章不清晰不完整或私自涂改的发票；（14）发票上的各项目未一次性填写、未填写或后补的发票；（15）发票未盖章，或未加盖新版发票专用章的发票。（16）每日上午上班时间以前的市内交通费发票不得报销。（五）报销附件规范1、需开具清单的项目：（1）会议费；（2）住宿费；（3）邮寄费；（4）办公用品、电子耗材、图书；（5）制作费、印刷费；（6）支付劳务费（自制个人所得税代扣代缴明细表，并经人力资源、财务审核签字）；（7）医疗耗材及医疗用品；
