1、中级财务会计与财务管理知识练习题DOC 7页中级财务会计与财务管理知识练习题(DOC 7页)C、自出票日起二个月 D、自出票日起6个月10、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）A、物次采购 B、在途物资 C、预付账款 D、其他货币资金11接受投资者缴付的出资额超过注册资本的差额，会计上应计入( )。 A实收资本 B资本公积 c盈余公积 D未分配利润12应收账款的产生原因是( )。 A现销 B赊销 C现购 D赊购13D公司接受A公司投入设备一台，原价50000元，账面净值30000元，评估价为35000元。则D公司接受设备投资时，“实收资本”账户的入账金额为( )。 A
2、30000元 B50000元 C35000元 D20000元14提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是( )。A资产负债表B利润表C现金流量表D利润分配表L5下列各项不属于存货的是( )。A工程物资 B发出用于展览的存货 C委托代销商品 D分期收款发出商品 16.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时()A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金17.消费税的纳税人是消费税暂行条例第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的
3、消费品的( )A.单位和个体经营者 B.单位和个人C.个体经营者和个人 D.个体经营者和其他个人18.下列消费品中，采用定额税率的是( )A.啤酒 B.白酒 C.烟 D.小汽车19.下列收入中，免征营业税的是( )A.电视台的广告收入 B.公园内游乐场的门票收入C.博物馆的门票收入 D.旅游景点出售纪念品的收入20.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为( )A.(60+24+20)20% B.(60+24+20)5%C.(60+24
4、)5%+2020% D.605%+(24+20)20%21.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )A.实际上是附加税B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据D.实行比例税率22.企业所得税暂行条例及其实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是( )A.非广告性质的赞助支出 B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出23.企业所得税暂行条例及其实施细则规定，企业的无形资产( )A.在发生时作为费用一次性列支B.有使用年限的，按使用年限分期摊销C.有使用年限的，按使用年限
5、与10年孰短摊销D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销24.我国内资企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法 D.分国分项的限额抵免法25.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是( )A.自开业年度起2年免税，3年减半征税B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税C.自开业年度起5年免税，5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税26.下列法律事实的出现，产生税收法律关系( )A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件
6、C.税法废止 D.企业的破产 E.新的纳税义务人出现27.下列项目应征增值税的是( )A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、首日封C.银行销售金银的业务 D.提供加工、修理修配劳务E.古旧图书28.下列税种，实行定额征收的有( )A.增值税B.契税 C.土地增值税D.车船使用税 E.耕地占用税29.关税的纳税义务人包括( )A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人C.进、出口货物的承运人 D.进口货物的收货人的代理人E.出口货物的发货人的代理人30.税款征收方式包括( )A.查账征收 B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收E.扣缴征收二、业务计算题1、甲企业为增值税一般纳税
7、人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购入原料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元，该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到风华方开出并承兑的商业承兑汇票。（3）在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。（4）盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。（5）用银行存款30000元，
8、缴纳增值税，其中包括上月工资末交增值税5000元。（6）月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增什税明细科目。要求：编制上述业务的会计分录（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称）。2、对A公司发生的下列经济业务编制会计分录(每小题3分，共30分。凡涉及到“应付债券”、“应交税金”、“盈余公积”账户的，均应列出明细账户，“应交税金”账户还应列出有关专栏)： 1销售产品一批，增值税发票上列示价款50000元、增值税8500元，现金折扣条件为210、N/30。在lO天的折扣期内收到全部货款并存入银行(用总价法)。2出售作为短期投资的股票一批，收入45000元，支付有关费用200元；该批股票账面
9、成本 30000元。3 本期确认坏账损失4000元(用备抵法)。4将一张面值100000元、不带息的银行承兑汇票向银行申请贴现，支付银行贴现息3000元。5收到某公司支付的违约金l 500元存入银行。6委托银行开出银行汇票一张，金额80 000元，准备用于支付购货款。7销售商品一批，价款400 000元，增值税68 000元。上月已预收货款30万元，余款尚未收到。该批商品成本为25万元。8预提短期借款利息50 000元。9A公司于2001年2月1日以银行存款250000元对联营企业C进行投资，支付了相关税费5000元。 lO本月应纳所得税56 000元，尚未支付。3、某工业企业为增值税一般纳税
10、人，材料按计划成本核算。甲材料单位计划成本为lO元公斤，2002年4月有关甲材料的资料如下：(1)“原材料”账户期初借方余额20000元，“材料成本差异”账户期初贷方余额700元，“材料采购”账户期初借方余额38800元。(2)4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如数收到并验收入库。(3)4月20日，从外地A公司购入甲材料8000公斤，增值税专用发票上注明材料价款85400元，增值税额14518元，款项已用银行存款支付。材料尚未到达。(4)4月25日，从A公司购入的甲材料到达。验收时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。(5)4月30日汇总本月发料凭证，本月共发
11、出材料11000公斤，全部用于B产品生产。要求：计算本月甲材料的成本差异率； 计算本月发出甲材料应负担的成本差异；计算本月库存甲材料的实际成本。三、简答题1、简述税法原则。2、简述营业税的特点。3、按内容不同，可将税法分为哪几类。4、税收法的定性原则是什么。5、立法权可以分为哪几类。四、论述题1、试论纳税人的权利和义务。2、税务机关有哪些检查权力。中级财务会计练习题答案一、选择题1 D 2 C 3 B 4 A 5 D 6、D 7、C 8、A 9、B 10、D11 B 12 B 13 C 14 A 15 A16.B 17.B 18.A 19.C 20.C21.C 22.D 23.B 24.B 2
12、5.B26.ABE 27.BCD 28.DE 29.ABDE 30.ABCDE二、业务计算题1、答：（1）借：原材料80000元应交税金应交增值税13600元贷：银行存款93600元（2）借：应收票据234000元贷：主营业务收入200000元应交税金应交增值税34000元（3）借：在建工程11700元贷：原材料10000元应交税金应交增值税1700元（4）借：待处理财产溢4680元贷：原材料4000元应交税金应交增值税680元（5）借：应交税金未交增值税5000元 应交增值税25000元贷：银行存款30000元（6）借：应交税金未交增值税2220元贷：应交税金应交增值税（转出多交增值税）22
13、20元2、答：对A公司发生的下列经济业务编制会计分录(每小题3分，共30分。凡涉及到“应付债券”、“应交税金”、“盈余公积”账户的，均应列出明细账户，“应交税金”账户还应列出有关专栏)： 1解： (1)销售商品时： 借：应收账款58500 贷：主营业务收入 50000 应交税金应交增值税(销项税额)8500 (2)10天内收款时：借：银行存款 57330 财务费用 1170 贷：应收账款 585002解： 借：银行存款44800 贷：短期投资 30000 投资收益 14800 3解： 借：坏账准备4000 贷：应收账款40004解：借：银行存款 97000 财务费用 3000 贷：应收票据 1
14、00000 5解：借：银行存款 1500 贷：营业外收入 15006解：借：其他货币资金80000 贷：银行存款800007解：借：预收账款468000 贷：主营业务收3,400000 应交税金应交增值税(销项税额) 6800 同时，借：主营业务成本 250000 贷：库存商品 2500008解：借：财务费用 50000 贷：预提费用(其他应付款) 500009解：借：长期股权投资 255000 贷：银行存款 255000lO解：借：所得税 56000 贷：应交税金 560003、答：计算题：解： 本月甲材料成本差异：(1)本月甲材料成本差异率= =25(超支) (2)本月发出甲材料应负担的成
15、本差异=l10000X25=2750(元) (3)本月末库存甲材料的实际成本=(20000+40400+79600110000)X(1+25)=30750(元) 或=(20000+40400+79600110000)+(-7001三、简答题1.(1)税收法定主义原则 (2)税收公平合理原则 (3)税收效率原则 (4)对以上三原则作简单文字解释2.(1)征收普遍 (2)税率简单，只设两档税率3%、5%。对娱乐业单独设计5-20%的幅度税率 (3)简便易行。3、答：税收实体法，税收程序法，税收处罚法，税收争讼法，税务行政法。4、答：第一、税制要素必须由税法直接规定。第二，税制要素的法律规定必须明确
16、。第三，税制要素的变动必须合法。第四，税法的程序必须可以保障。5、答：可以分为四大类：（1）国家立法权。（2）委托立法权。（3）行延立法权。（4）地方立法权。四、论述题1、纳税人的权利主要有： (1)依法书面申请减免税权。 (2)依法延期缴纳税款权。或：纳税人有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面提出申请，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，最长不超过3个月。 (3)依法请求退税款。或：纳税人自缴纳税款之日起3年内发现超过应纳税额的税款，可以向税务机关要求退还。 (4)依法求偿权。或：税务机关采取税收保全措施不当，使纳税人合法利益遭受损害的，有要求赔偿的权利。 (5)申请复议(选
17、择)权。或：纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施不服的，在规定的期限内有向上级税务机关申请复议的选择权。 纳税人、扣缴义务人的义务有： (1)在法律、行政法规规定的期限内、缴纳或解缴税款。如逾期未缴纳或解缴税款，除限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳款一定比例的滞纳金。 (2)扣缴义务人依法履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。扣缴义务人依法履行这一义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关。 (3)欠缴税款需要出境的，应在出境前缴清税款或提供担保。未结清税款，又不提供担保的，不得出境。 (4)因纳税人、扣缴义务人过失，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征；有特殊情况的，追征期可延长到10年。2、答案见教材179页。
