1、XX公司关于内部审计工作的管理规定（海关高级认证企业标准）第一章 总 则第一条 为了加强XXXXXX有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升企业内部审计工作质量，充分发挥内部审计的作用，根据中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例以及公司的实际情况，制定本规定。第二条 属于审计监督对象的内部审计工作，以及对内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。第三条 本规定所称内部审计，是指对公司及所属下属企业的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司的完善治理、实现目标的活动。第四条 公司应当依照有关法律法规、本规定和内部
2、审计职业规范，结合本公司实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。第五条 内部审计部门和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计部门和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。第二章 内部审计部门和人员管理第六条 公司的内部审计部门应当在公司党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。 内部审计部门应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。公司应当
3、按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作。第七条 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。公司应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计部门通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。内部审计部门负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。第八条 内部审计部门应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。第九条 公司应当保障内部审计部门和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何公司和个人不得打击报复。第十条 内部审计部门履行内部审
4、计职责所需经费，应当列入公司预算。第十一条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由所在公司予以表彰。第三章 内部审计职责权限和程序第十二条 内部审计部门应当按照国家有关规定和公司的要求，履行下列职责： （一）对公司及所属下属企业贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计； （二）对公司及所属下属企业的发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计； （三）对公司及所属下属企业财政财务收支进行审计； （四）对公司及所属下属企业的固定资产投资项目进行审计； （五）对公司及所属下属企业的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计； （六）对公司及所属下属企业的境
5、外机构、境外资产和境外经济活动进行审计； （七）对公司及所属下属企业的经济管理和效益情况进行审计；（八）对公司及所属下属企业的内部控制及风险管理情况进行审计； （九）对公司内部管理的领导人员的履行经济责任情况进行审计； （十）协助公司主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；（十一）对公司所属公司的内部审计工作进行指导、监督和管理； （十二）国家有关规定和本公司要求办理的其他事项。 第十三条 内部审计部门应有下列权限：（一）要求被审计对象按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；（二）参加公司的有关会议，
6、召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定有关的规章制度，提出制定公司内部审计规章制度的建议；（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料（六）就审计事项中的有关问题，向有关公司和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向公司主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；（十）对违法违规和造
7、成损失浪费的被审计对象，给予通报批评或者提出追究责任的建议；（十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计对象，可以向公司党组织、董事会（或者主要负责人）提出表彰建议。第十四条 公司党组织、董事会（或者主要负责人）应当定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。第十五条 内部审计部门应当对全系统的内部审计工作进行指导和监督。系统内的内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，在向公司党组织、董事会（或者主要负责人）报告的同时，应当及时向上一级公司的内部审计部门报告。公司应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整
8、改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送同级审计部门备案。第十六条 内部审计的实施程序，应当依照内部审计职业规范和本公司的相关规定执行。第十七条 内部审计部门对公司内部管理的领导人员实施经济责任审计时，可以参照执行国家有关经济责任审计的规定。第四章 审计结果运用第十八条 公司应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计公司主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计公司应当及时整改，并将整改结果书面告知内部审计部门。 第十九条 公司对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。 第二十条 内部审计部门
9、应当加强与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。 内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。 第二十一条 公司对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照公司的有关规定进行处罚。 第二十二条 审计部门在审计中，应当有效利用内部审计力量和成果。对内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。第五章 对内部审计工作的指导和监督第二十三条 审计部门应当对内部审计工作进行业务指导和监督，明确内部职能机构和专职人员，并履行下列职责： （一）起草有关内部审计工作的方案； （
10、二）制定有关内部审计工作的规章制度和规划； （三）推动公司建立健全内部审计制度； （四）指导内部审计统筹安排审计计划，突出审计重点； （五）监督内部审计职责履行情况，检查内部审计业务质量； （六）指导内部审计自律组织开展工作； （七）公司规定的其他职责。 第二十四条 审计部门可以通过业务培训、交流研讨等方式，加强对内部审计人员的业务指导。 第二十五条 审计部门应当对公司报送的备案资料进行分析，将其作为编制年度审计项目计划的参考依据。 第二十六条 审计部门可以采取日常监督、结合审计项目监督、专项检查等方式，对公司的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行指导和监督。 对内部审计制度建
11、设和内部审计工作质量存在问题的，审计部门应当督促公司内部审计部门及时进行整改并书面报告整改情况；情节严重的，应当通报批评并视情况抄送有关主管部门。 第二十七条 审计部门应当按照公司的有关规定对内部审计进行政策和业务指导，推动内部审计按照法律法规和公司章程开展活动。第六章 责任追究第二十八条 被审计对象有下列情形之一的，由公司党组织、董事会（或者主要负责人）责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理： （一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的； （二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的； （三）拒不纠正审计发现问题的； （四）整改不力、屡审屡犯的；
12、 （五）违反公司规定的其他情形。 第二十九条 内部审计部门和内部审计人员有下列情形之一的，由公司对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任： （一）未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的； （二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的； （三）泄露国家秘密或者商业秘密的； （四）利用职权谋取私利的； （五）违反国家规定或者公司内部规定的其他情形。 第三十条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，公司党组织、董事会（或者主要负责人）应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理。第七章 附 则第三十一条 本规定所称国有企业是指国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构。 第三十二条 不属于审计部门审计监督对象的内部审计工作，可以参照本规定执行。 第三十三条 本规定由审计部负责解释。 第三十四条 本规定自XXXX年XX月XX日起施行。XXXXXXXXXXX有限公司XXXX年XX月XX日 - 10 -
