1、经济基础考试大纲第二部份财政第十章公共物品与财政职能一、公共物品的定义及期融资与生产（一）公共物品及其特征概念：一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品的消费的那类物品。特征：非竞争性（主要）、非排他性（二）公共物品的需求显示多数决策原则：相对多数、二轮决选制、逆向排除法、博尔达计分法、孔多塞规则、赞同投票（三）、公共物品的融资与生产、公共物品的融资）政府融资（强制融资）私人融资（自愿融资）联合融资、公共物品的生产）政府生产）合同外包（四）公共物品供给的制度结构、公共物品供给的决策制度（核心）、公共物品供给的融资制度、公共物品供给的生产制度、公共物品供给的受益分配制度二、公共财政的基本
2、职能（一）资源配置职能：过程1、资源配置范围：市场失灵而社会又需要的公共物品和报务1）满足政府执行职能的需要2）市场不能有效提供而社会又需要3）对社会资源的引导性支出2、公共财政配置社会资源的机制和手段：1）从总量上实现社会资源的高效配置2）优化财政支出结构3）为公共工程提供必要的资金保证4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导社会投资方向，提高投资效率5）通过实行部门预算制度、国库集中收付制度、绩效评价制度，提高财政自身管理和运行效率（二）收入分配职能：结果纠正机制和手段：、根据市场和政府的分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限、加强税收调节、发挥财政转移支付作用、发挥公
3、共支出的作用（三）经济稳定与发展职能通过对生产、消费、投资、储蓄的影响。包括充分就业、稳定物价、国际收支平衡。机制和手段：、通过财政政策和货币政策的协调配合，、通过税收、财政补贴、公债等，、通过税收调接个人消费水平和结构、通过加大对节约资源、能源和环境保护的投入，、三、公共选择与政府失灵（一）公共选择是关于“政府失灵”的理论，分析个人行为、个人主义方法论：主体是个人（投票人、政治家、官僚）、经济人假设：都是谋求个人利益最大化、作为一种交易的政治过程（二）政府失灵及其表现形式政府失灵表现、选民“理性的无知”与“理性的非理性”、政治家（政党）选票极大化、投票循环：孔多塞悖论，两两对决，简单多数胜出
4、阿罗不可能定理证明：选项超过三个，社会成员超过三人，所有的投票规则都有缺陷。、官僚体系无效率：特征： ）最大化本部门的总预算）官僚机构（行政部门及其公务员）负责生产某种公共物品与服务，以与其服务对象（立法机构或其中间投票人）的预算拨款相交换、利益集团与寻租第十一章财政支出一、财务支出及其分类（一）如何理解财政支出数据概念：政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。、财政支出规模：占GDP的比重、财政支出结构：各部分的比例、财政支出的经济性质：怎么花的（二）财政支出分类方法、适用于编制财政预算的统计方法）财政支出功能分类：一般公共服务、国防、公共秩序与安全、经济事
5、务、环境保护、住房和社会服务设施、医疔保险、娱乐文化和宗教、教育和社会保护。）财政支出经济分类：雇员补偿、商品与服务的使用、固定资本消耗、利息、赠与、社会福利、其也支出。、根据交易的经济性质分类）购买性支出（消耗性支出）：消费性支出、投资性支出）转移性支出：（三）中国的政府支出分类改革、传统的政府支出分类支出功能：支出用途：、政府支出的分类改革：）功能分类：类：款：项：）经济分类：类：款：二、财政支出规模及其增长趋势（一）衡量财政支出规模的指标、绝对规模指标、相对规模指标：）当年财政支出占GDP的比重：反映政府干预经济程度，不断上升）中央财政占全国财政支出的比重：中央对地方的控制程度，相对稳定
6、）人均财政支出（二）工业化国家财政支出规模的历史趋势先是持续增大，然后稳定在相对较高的水平上（三）财政支出规模增长的理论解释、瓦格纳法则政府活动扩张法则（德国）工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。、皮考克和魏斯曼梯度渐进增长理论（英国）政府支出增长的内在原因：经济增长，税收增加）政付支出增长的外在原因：突变、马斯格雷夫经济发展阶段增长理论（美国）财政支出的数量变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化初期：中期：成熟期：、鲍莫尔非均衡增长理论（美国）生产率不断提高：进步部门生产率缓慢提高：非进步部门、公共选择学派的解释从选民、政治家、官僚、民主制度的特征等方面，提出了理解政府
7、支出规模的新视角。三、中国财政支出结构（一）财政支出总量快速增长、支出结构有所调整政府经济管理从过去的直接和微观管理向间接、宏观管理。财政支出的重点由经济建设向提供公供物品和服务转变。（二）中国财政支出结构存在的问题、购买性支出与转移性支出：购买性支出：%，发达国家：.%发展中国家：.%转移性支出：%，发达国家：.%、消费性支出与投资性支出： 、社会性支出与一般公共支出社会性支出少是导致社会发展落后于经济发展的关键原因。（三）按照公共财政要求优化中国财政支出结构、严格控制一般性开支、大力支持教育事业发展、大力支持医疔卫生事业发展、大力支持社会保障与就业工作、大力支持生态环境建设三、财政支出的绩
8、效考评（一）财政支出绩效考评的含义是指运用一定的考核方法（比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法），量化指标（可比性原则、相关性原则、重要性原则、经济性原则）及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。主体：政府及其财政部门对象：使用财政资金的部门或机构内容：公共委托代理事项E原则：经济性（Economy，最小的成本）、效率性（Efficiency，投入产出比）、效果性（Effectiveness，实际成果与期望成果比）+公平性（Equity）（二）内容与方法、目的与考评原则：）统一领导）分类管理）客观公正
9、）科学规范、内容与方法：内容：方法：比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法、指标选择原则：相关性、可比性、重要性、经济性确定合理的考评指标是财政支出绩效考评的关键。、程序：前期准备、实施评价、撰写考评报告第十二章财政收入一、财政收入的含义与分类、财政收入的含义：政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。、财政收入分类：）税收）社会缴款）赠与收入）其他收入中国财政收入：税收、非税收入、社会保险基金收入、债务收入、转移性收入、贷款转贷回收本金收入。、衡量财政收入的不同口径最小口径：税收小口径：税收+纳入公共财政预算（一般预算）的非税收入。中口径：税收+纳入
10、公共财政预算（一般预算）的非税收入+社会保障缴费收入大口径：所有（二）财政集中度与宏观税付、财政集中度及其度量衡量宏观税付的口径：）税收收入占GDP的比重）公共财政收入（一般预算收入）占GDP比重）公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营预算收入+社会保障基金收入占GDP比重二、税收待征：强制性、无偿性、固定性。现代民主制度下，这些特征不是绝对特征（二）税制要素、纳税人：纳税主体负税人：最终负担税款的单位和个人扣缴义务人：代收代缴、代扣代缴、课税对象：纳税客体。所得税、流转税、财产税。税种区别的主要标识。税源：税目：广度计税依据：计税金额（从价税）和计税数量（从量税）、税率：是中心环节，深度
11、）比例税率：单一比例税率差别比例税率：产品差别比例、行业差别比例、地区差别比例、幅度差别比例）定额税率：绝对金额表示的税率。单一定额税率、差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率）累进税率：全额累进税率、超额累进税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点（三）税收分类、按课税对象的不同分为：）所得税：个人所得税、企业所得税）流转税：%，增值税、消费税、营业税、关税）财产税：土地增值税、房产税、车船税、契税）资源税类：土地使用税、资源税）行为税：印花税、城市维护建设税、按计量课税对象的标准：）从价税：对象价格为依据，增值税、营业税）从量税：对象的数量、重量、容量、或体积，消费税中
12、的油、啤酒等、按税收与价格的关系：）价内税：消费税、营业税）价外税：增值税（零售之前，价外税，零售环节价内税）、能否税付转嫁划分：）直接税：纳税人负税人，所得税、财产税）间接税、按管理权限和使用权限：）中央税：消费税、关税）地方税：契税、房产税、耕地使用税、土地增值税、城镇土地使用税、车般税）中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税（四）拉费曲线与征税限度适度的税负水平是经济增长的一个重要保证。供应学派理论三、税付转嫁（一）税负转嫁的方式纳税人与负税人不一致即发生了税负转嫁。、前转：顺转或向前转嫁。最普遍、最典型。转嫁给消费者、后转：逆转或向后转嫁。转嫁给原材料供应者和
13、工人、混转：散转。实践中最常见、消转：通过降本、旁转：侧转。转嫁给供应者和购买者以外的第三方、税收资本化：资本还原。现在承担未来税收：土地交易税。是一种特殊的后转（二）影响税负转嫁的因素、应税商品供给与需求的弹性：关键因素、课税商品的性质：生活必须品：转嫁容易非生活必须品：转嫁不容易、课税与经济交易的关系：经济交易是税付转嫁的必要条件。与经济交易无关的：个人所得税、企业所得税难转嫁、课税范围的大小：广：弹性小，易转嫁小：弹性大，难转嫁四、国债（一）国债的基本含义一国中央政府为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。自愿、有偿、灵活。金边债券（二）国债的
14、种类、内债与外债：发行地域、短期、中期、长期国债：小于1年；110年；大于10年、固定利率国债与浮动利率国债、上市国债与非上市国债：上市国债：中短期；非上市：长期、货币国债与实物国债：债务本位来区分。（三）国债的政策功能、弥补财政赤字：向中央银行借款（通货膨胀）、增加税收（对经济发展带来负面影响）、发行国债（副作用最小）、筹集建设资金：、调节货币供应量与利率：短期国债“有利息的钞票”。、调控宏观经济：（四）国债的负担与限度、认购者负担、债务人负担、纳税人承担、代际负担衡量国债相对规模的两大指标、国债负担率：国民经济承受能力。国债累计余额占GDP的比重。发达国家：%发展中国家：%、债务依存度：当
15、年的债务收入与财政支出的比例关系。%（五）李嘉图等价定理发行国债与税收是等价的，发行国债是有害的（六）国债的制度、国债发行制度）国债发行条件：决定国债发行方式关键因素是国债发行方式。）国债发行方式：公募招标方式：市场机制承购包销方式：承销合同直接发售方式：降低举债成本，工作量大随买方式：小投资人发行不可上市国债、国债偿还制度）抽签分次偿还）到期一次性偿还）转期偿还）提前偿还）市场购销法、国债交易制度国债发行市场和国债流通市场）现货交易方式：最常见）回购交易方式）期货交易方式：以国债期货合约为交易对象。特定时刻、特定价格、特定数量、特定国债所作的承诺。基本要素：期限、价格、数量和标的国债）期权交
16、易方式第十三章政府预算一、政府预算的职能与原则（一）财政预算的含义是具有法律规定和制度保证的，经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。技术方面看：形式：预算平衡表形式。内容：财政收支计划的安排政治方面看：政治行为。政府作什么不作什么；支出上的优先权；反映政府准备购买的物品、服务、成本本质方面看：国家和政府意志的体现（二）政府预算职能、反映政府部门活动、监督政府部门收支运作情况、控制政府部门的支出（三）政府预算的原则、完整性、统一性、可靠性、合法性、公开性、年度性（四）政府预算的分类、编制形式分：（）单式预算：（）复式预算：经常预算：税收来源，行政事业项目为支出资本预算：国债收入来源，经济建设
17、项目为支出、按编制依据的内容和方法：（）增量预算：原来预算年度上。连续性（）零基预算：克服刚性增长的弊端，提高支出效率、时间长度：（）年度预算：（）多年预算：连续，年、按预算收支平衡状况分类：（）平衡预算（）差额预算、按预算项目是否反映经济效益分类：（）投入预算：按预算规定的用途和金额来使用资金（）绩效预算：（）规划预算、按管理层次分：（）中央预算（）地方预算二、我国政府预算职权划分、立法机关的预算管理职权（）各级人民代表大会的职权（）各级人民代表大会常务委员会的职权、各级人民政府的预算管理职权、各级政府财政部门的预算管理职权、各级政府业务主管部门的预算管理职权、各单位的预算管理职权三、我国政
18、府预算体系、公共财政预算、政府性基金预算：为公共基础设施建设和公共事业发展。以收定支、专款专用、结余结转下年。、国有资本经营预算：核心：调整国家和国有企业之间的分配关系。编制原则：统筹兼顾、适度集中；相对独立、相互衔接；分级编制、逐步烊施、社会保障预算：社会保险交费、政府公共预算安排等。四、我国政府预算编制和执行制度预算制度是财政制度的核心（一）预算编制制度、建立部门预算制度（）政府收入预算：采用标准收入预算（）政府支出预算：零基预算两上两下、将预算外资金纳入预算管理：将预算外资金的管理收入（不包括教育收费）全部纳入预算管理（二）预算执行制度预算实施的关键环节、建立国库集中收付制度、实行政府采
19、购制度第十四章财政管理体制一、财政管理体制的内容与类型（一）财政管理体制的含义 是指国家管理和规范中央与地方政府，地方政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。广义：政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制狭义：政府预算管理体制（二）财政管理体制的内容、财政分配和管理机构的设置、政府间事权与支出责任的划分（）受益原则：（）效率原则（）区域原则（）技术原则、政府间财政收入的划分税种属性是主要标准（）集权原则：收益较大的划中央（）效率原则：流动性较强的划中央（）恰当原则：调控功能较强、体现国家主权的划中央（）收益与负债对等原则：基本特征：收入结构与支出结构不一致、政府
20、间财政转移支付制度（三）财政管理体制的类型、财政管理体制的两种模式（）财政联邦制模式（）财政单一模式、我国财政体制的变化（）：划分收支、分级包干（）：划分税种、划分收支、分级包干（）：包干（）年后：分税制财政政策（四）财政管理休制的作用、保证各级政府和财政职能的有效履行、调节各级和各地政府及其财政收支不平衡、促进社会公平，提高财政效率二、分税制财政管理体制事权定财权（一）分税制财政管理体制改革的指导思想、正确处理中央与地方的分配关系，调动两个积极性，促进财政收入合理增长。、合理调节地区间的财力分配、正确处理政府与企业的财力分配、坚持统一政策与分级管理相结合、坚持整体设计与逐步推进相结合（二）分
21、税制财政管理体制改革的主要内容三、财政转移支付制度（一）财政转移支付及特点、财政转移支付的含义（）解决地方政府收支不平衡（）解决发展不均导致的公共服务水平不均（）增强中央政府对地方政府的控制力、财政转移支付的特点（）完整性：制度（）对称性：（）科学性：（）统一性与灵活性相结合（）法制性（二）我国现行的财政转移支付制度、财政转移支付分类均衡拨款专项拨款：限于中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务、中央政策导向事务。、我国的财政转移支付分类（）一般性转移支付均衡性支付民族地区转移支付县级基本财力保障机制奖补资金调整工资转移支付农村税费改革转移支付资源枯竭城市转移支付（）专项转移支付、税收返还制度
22、两税返回（增值税、消费税）、所得税基数返回（企、个人）、成品油价格与税费改革税收返还。（三）进一步完善政府间财政转移支付制度、合理使用转移支付方式、优化转移支付结构、提高转移支付的法制化水平第十五章 财政政策一、财政政策功能与目标（一）财政政策的含义 一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。预算政策、税收政策、支出政策、国债政策。（二）财政政策的功能、导向功能：调整人们的物质利益、协调功能：地区间、行业间、部门间的失衡调节。、控制功能：调节企业和居民等经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。、稳定功能：调整社会总需求和总供给，实现平衡。（三）财政政策
23、的目标：、促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡、经济稳定增长二、财政政策工具与类型（一）财政政策的工具、预算政策、税收政策、公债政策、公共支出政策、政府投资政策、补贴政策（二）财政政策的类型、自动稳定的财政政策和相机决择的财政政策）自动稳定的财政政策：累进所得税政府福利支出）相机决择的财政政策汲水政策：A、 市场自发机制为前提，诱导经济复苏B、 以扩大投资规模为手段，启动和活跃社会投资C、 投资规模有限性D、 短期投资政策补偿政策：、扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策（均衡性财政政策）财政政策与货币政策协调配合，三种类型：）双松）双紧）松紧三、财政政策乘数与时滞（一）财政政策乘数
24、财政收支变化对国民收入的影响、税收乘数：收入变动与引起这种变动的税收变动的比率KT国民收入变动率/税收变动率税收变动率T-b/(1-b) b为边际消费倾向。特征：为负数、政府购买支出乘数KG国民收入变动率/政府购买支出变动率政府购买支出变动率G1/(1-b) b为边际消费倾向。特征：为正数；政府购买支出乘数大于税收乘数、平衡预算乘数：（二）财政政策的时滞、认识时滞（内在时滞）：、行政时滞（内在时滞）：调查研究的时间、决策时滞（外在时滞）：财政部门将分析结果提交给立法机关审议通过报城的时间、执行时滞（外在时滞）：立法机关批准后交付给实施单位所需时间、效果时滞（外在时滞）：实施到产生影响所花时间四
25、、应对国际金融危机的积极财政政策（一）实施积极财政政策的主要内容、大幅增加政府公共投资、加强各项重点建设、推进税制改革，促进企业投资与居民消费、调整国民收入分配格局，增强居民消费能力、优化财政支出结构，保障和改善民生、加大财政支持力度，促进结构调整和发展方式转变第三部份货币与金融第十六章货币供求与货币均衡一、货币需求（一）货币需求与货币需求量、货币需求：能力和愿望、货币需求量：一定时期内经济对货币的客观需求量（二）传统货币数量说、费雪的现金交易数量说、剑桥学派的现金余额数量说（三）凯恩斯的货币需求理论流动性偏好论：交易动机、预防动机：收入的增函数投机动机：利率的减函数。利率到一低点，货币需求无
26、限大流动性陷井。（四）弗里德曼的现代货币数量说：接受剑桥学派观点（交换、财富） 、财富总额 、财富购成：人力、非人力 、金融资产的预收益率、其他二、货币供给（一）货币供给与货币供应量货币供应量：非银行部门持有的货币资产数量狭义：流通中的现金+银行活期存款广义：流通中的现金+银行活期存款+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金（二）货币供应机制现金：中央银行负债存款：商业银行负债、中央银行的信用创造货币机制：货币发行权与信贷管理权、商业银行的扩张信用、创造派生存款机制三、货币均衡（一）货币均衡与失衡、货币均衡：供给与需求动态上保持一致。特征：）供求作用的一种状态，大体一致）是动态过程，短期不一致，长期大体一致）一定程度上反映了经济均衡、货币失衡：）总量性货币失衡）结
