1、尚择优选国家税收答案国家税收习题一、单选题1、我国农业税实行（B）比例税率。A、行业差别B、地区差别C、产品差别D、收入差别2、我国个人所得税的费用扣除方法是：（B）A、分项扣除B、标准扣除C、综合扣除D、法定扣除3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（B）天内缴纳税款。A、10B、15C、20D、304、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（B）、不分项不分国计算、分国不分项计算、分项不分国计算、分国分项计算5、按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。、10%、1
2、2%、15%、16%6、我国个人所得税的费用扣除方法是：（B）、分项扣除、标准扣除、综合扣除、法定扣除7、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B）。A、增值税B、营业税C、城市维护建设税D、消费税8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B）的滞纳金。、万分之二、万分之一、万分之0.5、万分之0.29、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（B）。A、流转额有关，与成本费用有关B、流转额有关，与成本费用无关C、流转额无关，与成本费用有关D、流转额无关，与成本费用无关10、股息、利息、红利所得，以
3、（C）为应纳税所得额。A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（C）。A、3年B、10年C、无限期D、15年12、企业所得税的计税依据是企业的（C）A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额13、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（A）倍以下耕地占用税。A、两B、三C、四D、五14、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。、资产所有权、国家对纳税人提供的服务、政治权力、人权15、进口货物的增值税由（C）征收。A、进口地税务机关B、交货地税务机关C、海关D、进口方机构所在地税
4、务机关16、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B).A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点17、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（B）在税收体系中逐步占据主导地位。A、企业所得税B、个人所得税C、消费税D、营业税18、下列哪种税收属于地方税种（C）。A、关税B、消费税C、营业税D、增值税19、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（B）年。A、3年B、5年C、7年D、10年20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（D）。A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税21、一般纳税人在下列什么情形下应
5、当开具增值税专用发票（A）A、向一般纳税人销售应税货物B、向小规模纳税人销售应税货物C、将货物用于非应税项目D、销售免税项目22、下列经营中属于消费税纳税人的是（A）。A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社23、下列哪些单位和个人不征营业税（D）。A、提供旅游服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供修理修配劳务24、下列应征企业所得税的企业是（D）。A、中外合资企业B、中外合作企业C、个体工商户D、私营企业25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。、1.2%、10%、17%、12%26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（A）。、
6、车船使用牌照税、车船牌照使用税、车船税、车船使用税27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（A）。A、消费税B、营业税C、关税D、所得税28、划分不同税种的主要标志是（B）。A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以(A)为课税数量。A、固体盐的销售数量B、液体盐的销售数量C、固体盐的产量D、液体盐的产量30、我国农业税实行（B）比例税率。A、行业差别B、地区差别C、产品差别D、收入差别31、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（B）、不允许扣除、限定条件准予扣除、准予
7、扣除、无条件扣，按照各自能力的比除32、亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（B）原则。A、效率B、公平C、财政D、确实33、税务机关最基本的权利是（C）。A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权34、税收权利主体是指（A）。A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、中央政府35、最能体现税收公平的税率是（C）。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率36、下列税种中属于直接税的是（C）。、消费税、关税、财产税、营业税37、在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）。A、增值税B、营业税C、消
8、费税D、个人所得税38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（A）。A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税39、某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（D）、1992、1993、1994、199540、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。、定额税率、比例税率、超额累进税率、全额累进税率41、税收产生于（B）。A、原始社会B、奴隶社会C、封建社会D资本主义社会42、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先
9、进企业，经营期不少于5年的，按（D）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。、40%、60%、50%、100%43、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（B）、稿酬所得、劳务报酬所得、红利所得、偶然所得44、企业所得税的计税依据是企业的（C）A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额45、营业税税率是（A）。A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C）调整而得。A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润47、我国企业所得税的征税方法是（D）A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或
10、按季预缴D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴48、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。、实际负税人、扣缴义务人、纳税义务人、税务机关49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（C）调整而得。A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、营业净收入50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（D）。A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（B）。、以经营租赁方式租入的固定资产、以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产、单
11、独估价作为固定资产入账的土地52、我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（C）。、一次收入达2万元以上、一次收入达5万元以上、一次所得的应纳税所得额超过2万元、一次所得的应纳税所得额超过5万元53、税收的核心要素是（B）。A、税目B、税率C、免征额D、起征点54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A).A、收购环节B、销售环节C、开采环节D、转移使用环节55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为(D).A、1.2%B、5%C、10%D、12%56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（B）。A、比例税率B、定额
12、税率C、累进税率D、差别税率57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（B）。A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率58、税收法律体系的核心是（D）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容59、税收“三性”的核心是（A）。A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性60、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。、免征额、起征点、免予额、减税额61、按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（B）。、8-30元/吨、0.3-5元/吨、2-30元/吨、2-10元/吨62、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。、附加、加征、加成、综合负担63
13、、税收分类的最基本方法是（D）。A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分64、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（C）。A、国有企业B、中国企业C、内资企业D、所有的企业65、按企业所得税暂行条例规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（D）。A、10%B、13%C、18%D、27%66、税制与税法（D）。A、是两个完全相同的概念B、在调整对象上存在差异C、在构成要素上存在差异D、在税收法律级次和法律效力方面存在差67、下列税种中属于直接税的是（C）。、消费税、关税、财产税、营业税68、娱乐业适用的营
14、业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。、320、1520、515、52069、税收作为一个经济范畴，它属于（B）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴70、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。、比例税率、定额税率、累进税率、边际税率71、国家对（C）具有偿还的义务。、税收、财政货币发行、国债、规费收入72、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（A）。A、一切企业、单位及个人B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、国有企业73、负有代扣代缴义务的单位、个人是
15、（B）。、实际负税人、扣缴义务人、纳税义务人、税务机关74、消费税的征税环节一般是在（A）A、生产环节B、销售环节C、分配环节D、再分配环节75、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B).A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点76、纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（B）。A、前转B、消转C、辗转转嫁D、后转77、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D).A、企业所得税B、个人所得税C、船使用税D、地增值税78、（D）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政
16、援助。、税基、税务支出、税收支出、税式支出79、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。、税收抵免、税收减免、税收豁免、税收优惠80、我国现行的烟叶税的纳税人为（D）。、农户、销售烟叶的人、收购烟叶的个人、收购烟叶的单位81、税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。A、效率、公平、稳定B、文明、公平、稳定C、效率、公平、法治D、效率、公平、经济82、金银首饰的消费品税率是（A）。A、5B、10C、15D、1783、我国目前的全部税种按照（D）不同可以分为中央税、地方税和共享税。A、纳税人B、课税对象C、征税主体D、税收归属84、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平
17、”经济波动的幅度，这是（D）的主张。A、新古典学派B、货币学派C、制度学派D、凯恩斯学派85、税收采取的是（A）方式。A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购86、我国消费税是属于（A）消费税。A、有限型B、中间型C、延伸型D、无限型87、属于只免税不退税的货物是（C）。A、天然牛黄B、援外出口货物C、古旧图书D、白金88、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D）。A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额89、下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。A、经营娱乐业B、文化体育业C、将自产的货物用于投资D、饮食服务业90、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税
18、环节为(A).A、收购环节B、销售环节C、开采环节D、转移使用环节91、下列税种中，属于中央税的是（C）。A、增值税B、营业税C、消费税D、印花税92、金融保险业适用的营业税税率为（B）。A、3%B、5%C、7%D、8%93、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）。A、纳税人的机构所在地B、应税劳务发生地C、接受应税劳务者所在地D、纳税人所在地94、车船使用税的税率为（A）。A、定额税率B、比例税率C、全额累进税率D、超额累进税率95、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）。A、增值税B、资源税C、个人所得税D、企业所得税96、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，
19、由（A）交纳的一种税。A、产权承受人B、产权所有人C、中间人D、以上三者97、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）、7%、10%、13%、17%98、我国现行资源税征税范围只限于（A）资源。A、矿产和盐B、森林和水C、土地和矿产D、土地和水99、生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（B）免征企业所得税。A、3年B、1、2年C、2年D、1、2、3年100、根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（D）。A、查定征收B、查验征收C、代扣代缴D、查账征收101、纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期
20、缴纳税款，但最长不得超过（B）。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月102、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（D）。A、1年B、2年C、3年D、5年103、我国增值税基本税率是（C）。A、13%B、14%C、17%D、18%104、稿酬所得，适用（A）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。A、比例2030B、固定2030C、比例3020D、固定3020105、生产型增值税的特点是（B）。A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、将当期购入固定资产价款一次全部扣除D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费106、下列所得一次收
21、入过高的，可以实行加成征收（B）。A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、红利所得D、偶然所得107、下列土地中不属于农用耕地的是（D）。A、菜地B、鱼塘C、茶园D、农民的宅基地108、转让无形资产和出售不动产的营业额是指（A）。A、向对方收取的全部价款B、向对方收取的价外费用C、向对方收取的全部价款和价外费用D、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额109、下列各项中，属于税收特征的是（D）。A、稳定性B、及时性C、合法性D、无偿性110、企业所得税由纳税人向（B）缴纳。A、其所在地主管财政机关B、其所在地主管税务机关C、其所在地主管审计机关D、其所在地工商行政管理部门111、（D）适用于从量计征的
22、税种。A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税率112、增值税属于（A）。A、中央地方共享税B、中央税C、地方税D、所得税113、进口货物以海关审定的成交价格为基础的（A）作为完税价格。A、到岸价格B、离岸价格C、市场价格D、生产者价格114、教育费附加的征收率为（B）。A、1%B、3%C。5%D、7%115、税收管理体制的核心内容是（A）。A、划分税收管理权限B、划分机构C、划分税种D、划分区域116、进口货物完税价格是指货物的（C）。A、实际支付的价格B、组成计税价格C、以成交价格为基础的完税价格D、到岸价格117、混合销售行为是指（A）。A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B、既
23、涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为118、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（A）原则确定。A、属地兼属人B、属地C、属人D、量力负担119、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。、120、土地增值税由（B）部分征收。A、土地管理部门B、税务机关C、房产管理部门D、财政机关121、下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C）。A、股息红利所得B、稿酬所得C、工薪所得D、财产租赁所得122、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设
24、立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业123、企业所得税法从（C）起施行。A、2007年3月16日B、2007年10月日C、2008年1月1日D、2008年7月1日124、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。A、企业财务、会计处理B、税收法律、法规C、按上级指示D、按有资质的中介机构125、下面哪项收入不计入应税收入（B）。A、转让财产收入B、财政拨款收入C、租金收入D、接受捐赠收入二、多选题1、财产所有人将财产无偿赠给（ACE）所立的书据免纳印花税。.政府.
25、国有企业.社会福利单位.医院.学校2、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（AC）A、资本性支出B、职工的计税工资C、各项税收滞纳金D、制造费用E、折旧3、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（BCD）。A、原煤B、其他煤炭制品C、洗煤D、选煤4、按照税收收入的归属权，税收可分为（BCD）。A、从价税B、中央税C、地方税D、中央和地方共享税5、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（BD）.土地使用税.营业税.增值税.资源税.印花税6、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ABD）.劳务报酬所得.偶然所得.个体工商户的生产、经营所得.特许权使用费所得.工资收入7、
26、所谓转移土地、房屋权属包括（ABCDE）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换8、按税负是否转嫁，税收可分为（AC）。.直接税.价内税.间接税.价外税.目的税9、下列各项属于国际税收含义的有（ACD）。A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C、国际税收是对跨国所得的征税D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系10、下类项目种免征营业税的有（ABCD）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入11
27、、企业所得税纳税人的确认条件包括（BCE）。A.在工商行政管理部门单独登记B.在银行开设独立结算帐户C.独立计算盈亏D.独立法人E.独立建立帐薄，编制财务会计报表12、目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（AC）A.4%B.13%C.6%D.17%E.12%13、我国现行资源税征税范围只限于（AE）资源。.矿产.森林.土地.水.盐14、下列土地中属于农用耕地的有（ABC）A.鱼塘B.果园C.菜地D.农民的宅基地E.前五年曾用于种植农作物的土地15、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（BD）.土地使用税.营业税.增值税.资源税.印花税16、外商投资企业和外国企业所得税的优惠
28、税率是：（AC）.15%.27%.24%.20%.13%17、所谓转移土地、房屋权属包括（ABCDE）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换18、税制基本要素包括（BDE）。.纳税环节.纳税人.纳税期限.税率.征税对象19、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC）。.偶然所得.工资薪金所得.企事业单位承包经营、承租经营所得.个体工商户生产、经营所得.股利收入20、决定税负的因素是（ABCD）。A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策21、法人居民身份的判定标准有：（ABCD）。A、注册地标准B、管理和控制地标准C、总机构所在地标准D、选举权控制标准22、按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。.扣缴义务人.法人.负税人.自然人.单位及个人23、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB）职能。.组织财政收入.调节社会经济.惩处违法行为.增强民族自觉性.监督经济24、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ABCDE）。A农业生产者销售的自产农业产品B避孕药品和用具C.古旧图书D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备25、下列物品中属于消费税征收范围的有（BDE）。A家用电器B烟酒C.汽车D鞭炮、焰火E.汽油和柴油
