1、对建立和完善现代企业制度的探讨【摘要】：现代企业制度的组织、产权、责任归属及法人治理结构都与传统的企业制度存在一定差异， 现代企业制度的根本在于产权制度和组织制度。对于我国中小企业而言，虽然在现代企业制度的建 设中逐步取得一定成就，但是从目前情况来看，我国中小企业的产权及组织制度改革仍然并不完善， 一些影响中小企业现代企业制度构建的因素仍然存在。只有真正的认识当前阻碍我国中小企业现代 企业制度建设的因素，才能够有效的制定应对方案，从中小企业自身出发，提升中小企业现代企业 制度的实践能力，促进中小企业发展。【关键词】：现代企业制度；中小企业；产权；组织一、现代企业制度的概述（一）现代企业制度的特
2、征现代企业制度以市场经济为基础，以完善的法人治理结构为主体，以有限责任为核心，以公司企业为主要组织形式，形成一种具备产权明晰政企分开、权责明确和管理科学的新型企业制度。在现代企业制度中主要具备如下几个特征： 1、企业的组织形式现代企业制度的组织形式以公司企业为主，一般分为有限责任公司和股份责任公司两种组织制度，根据我国公司法的规定，现代企业的组织形式下形成管理相互制衡和约束监督的组织架构，能够更好的发挥有限资源优势实现企业管理决策科学和执行能力改善的目标，促进现代企业发展。 2、企业的产权特征产权是企业资产的占用、使用、处置和收益的权利，现代企业制度具备产权明细的特征，也就是企业的产权归属于谁
3、，具体的归属份额如何划分有明确的规定。根据公司法规定，我国企业的产权分配以股份制公司的股份归属或有限责任公司的出资比重为基础进行划分。 3、有限责任的企业制度现代企业制度具备有限责任的特征，这一责任有两方面特点：第一，有限责任公司或股份制公司的股东根据其出资额或者股份比重，以产权为基础进行责任承担。第二，企业所有者或股东承担的责任以企业总资产为限，不以股东或所有者的其他资产为偿债资本。因此，现代企业制度下的企业经营管理债务等责任更加明确，其偿还限度也较为明确。 4、公司的法人治理结构根据我国公司法规定，现代企业制度下的法人治理结构，主要采取所有权与经营权分离的公司治理模式，形成公司职业经理人管
4、理，董事会和监事会监督管理决策的模式。在股份制公司当前治理结构下，形成管理权和监督权的分离与制衡，如何有效平衡两者关系，对于现代企业的公司治理效果有着较大的影响。（二）现代企业制度的内容 1、 现代企业产权制度现代企业制度以产权制度为基础，形成产权明晰的制度特征。一方面，现代企业制度要求企业的所有权和经营权分离，并且所有权和经营权的归属明晰，对应主体明确其对企业承担的责任和义务，并以此为基础享有相关权利。另一方面，现代企业制度注重以产权为基础协调各方利益，注重分散产权归属，形成产权结构内部的相互制衡，并以此为基础，提升企业产权基础上的管理决策科学性等，更好的提升现代企业的综合发展能力。 2、现
5、代企业组织制度现代企业制度以现代企业的组织制度为主要实现途径，在股份制为主的公司治理结构基础上， 产权的分离和明晰得以深入，形成现代企业内部的权力制衡，并且形成管理科学的组织架构，能够降低个人对企业的影响，促进企业的综合发展能力改善。在中小企业现代企业组织制度基础上，企业管理决策的制定与执行，必须建立在企业组织结构内部的充分讨论和决策基础上，由明确的监督第 8 页 共 7 页机制和部门进行监督，对于各部门及人员的决策执行等进行监督管理，促使整体的决策执行能力改善。并且通过有效的监督机制，及时发现并改善中小企业决策存在的缺陷等，促使中小企业的整体管理能力改进。因此，现代企业制度对于我国中小企业的
6、发展和竞争力改善有着重要的影响，必须加以重视。二、 目前我国中小企业企业制度现状分析（一）我国中小企业现代企业制度实践有所增多根据国家统计局的数据，在2012 年，我国国内企业组织中中小企业的比重为83%。因此，中小企业在现代企业制度方面的探索与实践，会对我国现代企业制度的实践产生极大的影响。在统计局资料中，我国中小企业的组织形式多数为有限责任公司和股份制公司，一人制公司等相对较少。因此，从我国中小企业的组织形式来看，我国中小企业多数正在探索和实践现代企业制度。截止到 2012 年，我国国有的中小企业以及私营中小企业的产权改革逐步深入，大多数国有中小企业完全实现了政企分开的现代企业制度要求，多
7、数的私营中小企业也逐步建立了具备现代企业制度要求的法人治理结构。因此，从这个角度来看，目前我国大多数中小企业在现代企业制度上的实践有所增强。但是，需要注意的是，目前我国中小企业的现代企业制度实践深度并不高，极少有中小企业同时达到现代企业制度的四项特征要求，尤其是相当一部分中小企业的产权结构并不合理并且产权明细程度不高，也有一部分中小企业的组织结构虽然具备股份制治理形式，但是其权利仍然集中在少数股东或大股东之手，因此，当前我国中小企业的现代企业制度实践程度不深，还需要对其发展存在的问题进行系统的分析，才能够制定促进我国中小企业现代企业制度发展的相关对策。（二）现代企业制度在我国中小企业的实践深度
8、不高当前我国中小企业的现代企业制度发展有限，其发展中存在较多问题，主要表现在：1. 股权集中且产权并不明晰在我国创业板的中小企业中，80%以上的中小企业股权集中在一位或者两位大股东之上，这些大 股东普遍为集团股。在此情况下，我国相当一部分中小企业的股权过度集中，小股东占比较低，因 此，小股东对企业的影响不高，而大股东，尤其是集团股对企业有着决定性影响。在这些集团股中， 相当一部分是家族模式股权，也有一部分是国有股和公司股。在此情况下，家族股权内部的产权分 配往往以家族内部关系为基础，难以形成完全客观和公正的产权配置。而国有股在企业经营管理中 长期缺位，难以发挥应有作用。公司股更多的影响中小企业
9、发展，但是其产权往往也与该公司股的 构成存在密切关系，其明晰程度受到更多不确定因素的影响，难以达到现代企业制度的产权要求。2. 组织权利集中，人治色彩较重在我国中小企业的管理决策中，大多数企业经营权和所有权分离的情况下，经理人为主要的管理决策制定者，但是，由于目前我国中小企业大多数的经理人都是中小企业的主要股东、甚至董事长兼任，其决策实际上完全脱离公司董事会约束及监事会监督，这就使得董事长或总经理个人在中小企业内部的影响力过大。而从目前我国中小企业的人才引进来看，大多数中小企业的核心管理岗位都呈现亲缘化趋势，相当一部分中小企业逐步形成家族式治理结构。那些没有完全家族化的中小企业，在重要岗位和其
10、他岗位的引进人才方面也较多的呈现亲缘选择，这就使得我国中小企业在现代企业管理中难以完全做到管理科学的现代企业制度要求，暂时在现代企业制度上的实践程度有待改善。三、我国中小企业建立现代企业制度的条件与困难限制我国中小企业现代企业制度实践的因素较多，其中，最主要的就是我国中小企业的产权改革受到极大的限制，而组织结构的改革也存在重重阻碍，在此情况下，中小企业的现代企业制度建设必然较慢，这是在我国中小企业现代企业制度发展和研究中必须关注的问题。 （一）中小企业现代企业制度构建的条件1、明晰合理的产权结构产权明晰是中小企业现代企业制度的核心与基础，中小企业的现代企业制度构建必须符合产权明晰且产权结构合理
11、的特征。中小企业的产权与大型股份制企业存在显著差异，家族型中小企业的产权集中在少数家族股东之上，并且这些产权的具体归属、份额及权责并不明确，这就很难促进中小企业在产权基础上构建现代企业制度。2、合理的公司治理结构公司治理结构中明确规定企业内部各参与者的责任和权利，形成以权责为核心的内部管理制度。公司治理主要是由公司的所有者和经营者组合的对公司内部事务进行直接管理的体系。现代企业制 度要求企业具备合理的公司治理结构，并且能够形成权责明确、管理科学的现代企业管理制度。目 前我国中小企业的股权集中度较高，这使得中小企业的治理权利非常集中，并且存在权力集中、责 任不明的问题，这对于中小企业的现代企业制
12、度的构建非常不利。（二）中小企业现代企业制度构建的困境1、中小企业现代企业制度建设的外部环境匮乏现代企业制度的建立对于外部环境的要求较高。在法律方面，一方面，必须具备完善细致的法律对现代企业制度的核心内容进行规范，才能够促使中小企业的现代企业制度构建思路明确。另一方面，现代企业制度的构建中必然遭遇一定的利益阻碍，只有具备较为完善的法律机制对现代企业制度构建中的利益进行系统，对现代企业制度建设行为进行保护，才能够促进中小企业现代企业制度的建设与深入。但是，目前我国企业法与相关的法律规范中，并没有将中小企业的现代企业制度构建独立出来，没有对中小企业现代企业制度构建的特殊性进行界定，也没有对中小企业
13、现代企业制度构建中可能出现的问题进行规制，这就不利于中小企业现代企业制度的规范操作，也就不可避免的导致中小企业现代企业制度的构建中存在一定的问题，甚至一些不当操作可能引发一定的企业危机等，这都是不利于我国中小企业现代企业制度构建的。在政策方面，中小企业构建现代企业制度，势必需要将传统的乡镇企业等不同模式的中小企业组织机制转变为现代的股份制结构，这就使得地方政府在中小企业发展中的利益受到一定影响，地方政策上更倾向于发展乡镇企业而不是现代企业，这就必然阻碍中小企业的现代企业制度改革。2、中小企业产权改革的困境产权深化改革是中小企业现代企业制度建立的必然要求，但是在目前我国中小企业发展中，产权改革逐
14、步陷入困境，这主要体现在三个方面：第一，中小企业的股权结构失衡，在那些股权集中在少数股东手中的中小企业而言，其主要股东对于产权制度改革的积极性不高，而目前我国公司法等相关法律并没有对中小企业产权制度改革进行明确的要求，因此，在少数大股东阻碍因素的影响下，中小企业的产权改革难以深入。第二，中小企业股权中国有和集团股权缺位，尤其是国有中小企业改革中国有股权的产权归属，以及乡镇企业等具备集体企业性质的中小企业的产权改革中对应产权的归属很难实现科学的划分，这就使得产权明晰化在这类中小企业难以实现。据统计，在2012 年，我国中小企业中乡镇企业等具备集体产权色彩的中小企业比重高达35%，而国有中小企业有
15、12%，私营中小企业中家族式企业占据 28%的比重，也就是说，在我国中小企业发展中，产权不明并且主要股权缺位的问题较为显著，这对于我国中小企业的产权改革非常不利。第三，中小企业产权改革中逃避债务的问题增多，促使商业银行等利益相关者对于中小企业的产权制度改革并不支持。在2009-2011 年我国中小企业的产权制度改革中，中小企业借助产权改革而转移和逃避债务的情况时有发生，并且其债务的金额不断增加，在目前中小企业产权制度改革没有很好的解决之一问题的情况下，中小企业的产权改革难以完全深入发展。 3、内部人治理的问题有所加剧 内部人治理简单而言就是企业的管理者和监督者形成合谋，为谋求共同私利的同时忽视
16、其他相关者利益。在我国中小企业中，以股份制公司为代表，中小企业的内部人治理严重。这里所说的内部人主要是少数的董事会大股东、职业经理人和监事会主要成员。内部人治理将会导致企业的经营管理受制于少数人或集团利益，导致其管理核心方向偏离与企业长期利益的轨道，向着为少数人服务发展，降低股份制公司治理的综合效果。造成内部人治理的原因较多，一方面，股份制公司的股权集中，监事会成员主要来自于企业董事及董事会任命成员，在此情况下，中小企业的董事会和监事会影响下的公司治理主要服务于少数企业股东。而经营者或职业经理人通常在缺乏有效监督的情况下进行管理，更倾向于牺牲长久利益，片面追求短期利益而制定效果相对有限，甚至风
17、险较大的管理策略等。另一方面，监督能力不足，中小型股份制公司的内部监督主要由监事会完成。但实际上，我国股份制公司的监事会职能形式存在较大的缺陷。一方面，监事会的成员多数来自于股东， 监督职能的发挥受到股东大会的影响。另一方面，监事会在股份制公司的实际地位往往成为董事会的附属部门，其监督的行使存在严重不足。在此情况下，监事会职能的行使更倾向于对自身利益有利，缺少全面的市场分析等，这对于股份制公司治理的影响是不利的。在此情况下，中小企业的公司治理中权力集中而制衡不足，这必然导致中小企业的人员胜过公司规章制度的影响力，很难促进中小企业自身现代企业制度的深化发展。四、我国中小企业建立现代企业制度的对策
18、 针对当前我国中小企业现代企业制度建设的发展困境，我国中小企业必须认识到现代企业制度建设对自身发展的重要意义，从企业自身出发，不断提升产权和组织制度的现代化程度，更努力的提升自身现代企业制度的建设深度，才能够真正的实现企业在市场竞争中的有力发展。（一）构建中小企业现代企业制度实践的外部环境鉴于法规政策等对中小企业现代企业制度建设的重要意义。促进我国中小企业现代企业制度的 构建，必须注重对中小企业现代企业制度建设相关的法律和政策进行完善。一方面，从公司法等相 关法律中，提炼出独立的中小企业现代企业制度建设法规，对中小企业现代企业制度建设的原则、 步骤、权责等进行明确界定，对中小企业现代企业制度建
19、设中可能出现的阻碍因素进行归类和处罚 机制建设，进而维护中小企业现代企业制度建设的法律基础。另一方面，地方政府应该认识到中小 企业现代企业制度建设对地方经济发展的长期影响，明确对中小企业现代企业制度建设的行政支持， 优化和精简中小企业现代企业制度改革的行政审批流程，并为现代化中小企业的发展提供更多的政 策扶持，这对于中小企业现代企业制度的建设与深入是非常重要的。（二）调整产权结构，深化产权改革鉴于当前产权比率过高情况下中小企业发展中产权结构失衡且产权归属不明。我国中小企业的现代企业制度构建需要有效的调整产权管理计划，强化对企业原有产权的管理，并适度扩充产权资本能力，不断优化产权资本效益，提升其
20、产权比率基数，降低产权比率，逐渐形成到较合理的产权比率结构。在这一过程中，中小企业需要结合市场风险预警机制，形成在资本市场的适当股权计划调整，利用增发新股的方式在一定程度上分散产权结构，但需要注重原有股权权益的保障。企业要真正的提高对产权的保障程度，实现产权结构的优化，还必须注重对产权归属加以明细。尤其是注重明确国有股、集体股和家族股的具体控股权归属，并以控股权为基础划分相应责任，要求其承担对应的企业风险和债务，进而为中小企业的现代企业制度奠定良好的产权制度基础。此外，中小企业在产权改革中必须注重对产权改革必须遵守国家法律规定，在法律范围内逐步推进，不可以一蹴而就的完成产权改革，而为中小企业的
21、现代企业制度发展埋下隐患。务必明确不同的股权出资模式及比重，明确股权、产权关系，明确产权所有人的对应权利和义务，才能够为现代企业制度在我国中小企业的深入发展创造良好的基础。 （三）注重改进中小企业的公司治理结构在我国中小企业公司治理结构失效的情况下，有序推进中小企业现代企业制度建设，必须注重 提升中小企业的公司治理的有效性，贯彻管理科学的现代企业制度要求。我国中小企业的管理能力 提升应该学习和借鉴大型股份制企业的内部治理模式，建立更加细致和完善的管理组织，确保管理 组织内部权责明确，尤其是形成管理权和监督权的分离管理模式。考虑引入独立经理人进行科学专 业管理，而企业的所有者应该立足于监督角度，
22、更好的监督企业发展，而不是当前的一人决策。中 小企业应该较快建立职工工会等，对企业的管理层进行监督，并且对企业管理决策等享有参与权利， 进而提升企业人性化管理的程度，并加强企业管理的效果，更好的促进中小企业管理的整体能力提 升。为促进管理水平的发展，中小企业还需要制定完善的激励和惩罚机制，全面促进管理者积极性， 并且有效治理出现的问题，促进中小企业的管理环节优化，实现企业的更好发展。建立科学的股东 大会、董事会、监事会等组织，通过对公司管理的全面监督提升管理者的管理谨慎态度，使股东及 其他利益团体的利益真正得到保护。其合理设置组织结构明确战略规划、制定、执行、监督反馈等 机制坚实，促使企业管理
23、及具体策略的执行能够在有序流程下完成，并及时反馈给企业管理者，为 开展下一步活动奠定基础。中小企业需要重点形成权责明确的管理系统，确保各项具体管理责任能 够得到明确落实，并形成工作内容明确的工作环境，提升管理效果及管理的积极性等。注重管理者 专业管理知识和综合管理能力的培训，提升管理者对管理工作的全面认识，更好的深入基层，面向 市场，制定全面有效的管理方案。并保证企业管理者能够形成一定的危机意识，不断的提升自身能 力，并且不断的深入了解员工的能力，更合理的安排工作岗位，并设计更合理的员工管理方案等。 全面引入现代化的人性化管理、科学管理和精简管理等理念，并围绕适合企业特色的现代化理念设 计完善
24、的企业文化，以更好的发挥企业文化对企业管理的无形作用。只有不断的提升中小企业的公司治理优越性，改善管理者素质，并提升人力资源管理的人性化程度，才能够推进我国中小企业的现代企业制度深入发展。（四）建立现代企业文化机制企业文化是中小企业现代企业制度建设的重要影响因素，通过现代企业文化机制的建设，中小 企业能够更好的贯彻人本管理、管理科学等现代企业制度的理念，进而推动中小企业的现代企业质 素发展。独具鲜明特色的中小企业文化，有助于制定出与众不同的战略规划，而且它能克服不同个 体和群体之间在价值观、决策方式、管理制度等方面的不协调，根据企业的自身特点和优势及企业 的外部环境，整合企业中不同层次差异，统
25、一员工的行为，实现企业的目标。因此，我国中小企业 在现代企业制度建设中，需要真正的强化组织管理层对企业文化的重视，在进行企业文化建设时与 公司高层管理者保持充分沟通，充分理解高层管理者的理念和战略意图，赢得公司高层管理者的大 力支持。与管理者充分沟通，打消疑虑，传达理念，让他们充分理解企业文化建设的意义。让基层 员工完全参与到项目中来，方面，让基层员工充分参与到企业文化观念层建设中，从组织全员培 训，到学习材料，再到提出建议，这个流程本身就是宣传企业文化建设的重要途径。另外一方面， 基层员工基数大，其中不乏管理素养较高，建言献策的积极分子，企业文化观念层建设过程可以作 为高层、中层管理者挑选后
26、备管理人才的手段等。不断的将企业文化的内容以更简单和直观的形式， 不断向企业内部人员灌输，以确保企业内部人员能够对企业文化形成更全面和正确的认识。以上形 式，定期并长期的宣传企业理念，长此以往，才能形成有利于现代企业制度发展的企业文化。通过 外部社会舆论，建立更积极和正面的企业形象并宣称企业文化的核心内容。以社会舆论及时的宣传 新理念，完善企业文化整体，为企业发展推波助澜。关注国家法制是企业文化建设必须加强的部分， 企业文化只有这样才能在强制性法律保护下，为企业发展指引正确方向，并且随着企业对法律的遵 守和维护，其文化建设也将得到很好的指导，以最正确的方向不断完善和发展。在完善的现代企业 文化
27、基础上，中小企业的内部组织和管理等能够得到逐步的改善，促进中小企业的现代企业制度构 建。五、案例分析（一）案例企业介绍火鸟文化传播有限公司，成立于2003 年，总资产 1000 万元。它是杭州一家专门从事教育培训 和文化传播活动的机构，主要从事大学生就业培训与创业扶持、中小学生课外辅导、心理咨询辅导、文化艺术交流活动的策划及举办的文化大“超市”。联系现代企业制度的特征，结合火鸟公司的实际情况，我们可以看出，火鸟公司在2003 年成立之初，并不具备现代企业制度要求的组织形成、产权结构、法人治理结构，对于有限责任的实践也存在一定的不足。这主要体现在：1、组织内部单一且权力过度集中在 2003 年企
28、业的组织结构如下图1 所示：总经理总经理助理人力资源部财务部创建部市场部部 门人员部 门人员部 门人员部 门人员图 2:2003 年火鸟集团组织结构结合上图 2，从组织制度来看，杭州火鸟文化有限公司的组织结构是比较单一的，呈现直线型的结构，这种组织结构图虽然感觉很合理，各部门之间紧密联系，由总经理全面管理公司所有的员工，权利集中，命令统一，信息的传递沟通都比较方便，便于进行统一的管理。但这种组织结构要 求各个部门管理者，尤其是最高的管理者必须全面熟悉公司业务相关的活动、情况等，对于管理者 来说工作任务比较大，一旦企业的规模扩大，工作任务多，那么高层管理者就更加不易进行管理了。2、产权结构失衡产
29、权结构4% 4%7%杨氏家族股份合伙人A 合伙人B 合伙人C85%该企业在 2003 年成立之初的产权结构如下图2 所示：图 2:2003 年火鸟集团产权结构从产权结构来看，火鸟的创办者杨卫东先生的家族股份占据绝对比重，但是家族股份中具体的产权归属及份额并不明确，在此情况下，火鸟集团的产权结构相对失衡，并且产权的明晰度不高， 这就导致企业在管理决策以及责任承担上难以实现有效的明确划分，这对于企业的现代企业制度有极大的损害。3、有限责任不明确火鸟公司成立之初，以有限公司的形式注册，虽然其形式上与有限责任公司非常相似。但是在上文的公司产权结构分析基础上我们可以看出，目前火鸟公司内部的责任集中在家族
30、股东之上，这些股东之间的责任有限程度并不明确，这就促使该公司很难真正形成现代企业制度要求的有限责任制度。4、法人治理不合理在火鸟集团现有组织结构基础上，企业的法人治理实际上就是家族主要股东内部的决策管理， 法人治理要求的理性经济人与现代治理要求，很难在家族利益主导的内部人治理机制下获得实现， 这就不利于火鸟集团的发展，也不利于该公司现代企业制度的构建。（二）现代企业制度构建方案及影响在上述问题的影响下，2011 年开始，火鸟集团致力于现代企业制度的深入改革。其主要措施包括：第一，明确产权结构，对杨氏家族的产权进行拆分，根据原始出资比重划分部分产权，并且拿出 30%的产权由其他股东及新股东、企业
31、成员进行认购，形成杨氏家族持股50%，并且持股内部的产权分配明细，其他股东及员工持股 50%，并且责任归属明细的产权制度。在该产权制度下，火鸟集团进一步明确每部分产权所有人的对应权利和义务，要求股东必须按照公司章程和公司法规定，履行相应义务。在此基础上，该企业的产权逐步明确，初步具备现代企业制度的内部基础。第二，深入组织结构改革，为实现企业现代化管理组织的构建和管理能力的提升。火鸟集团在组织结构的改革中主要采取三个手段并重的方式推进现代企业制度发展：立志于设置一种结构扁平化、层次少的组织结构设置，加强各部门间的沟通交流。以股份制公司的治理模式为基础，注重引入资本和技术入股的方式，将公司的董事会
32、建立成为包括主要股东及小股东在内的组织结构，注重提升小股东话语权，形成董事会内部的权力制衡。并加强公司独立董事和监事会建设，明确独立懂事和监事会的成员任免要求和时间，并且对其行权范围进行明确规定，极大的提升了企业监事会和独立董事的能力和作用。此外，注重对企业的高管及核心技术人才进行股权激励，以此提升核心人才的管理并且改善企业的组织结构，实现了企业组织制度的较好改革。在此情况下，该企业的组织结构日渐趋于现代企业制度的要求，并极大的提升了企业的管理效力及能力，为企业发展创造了良好条件。六、结束语结合上文分析，现代企业制度由现代企业的产权制度和组织制度构成，完善的现代企业制度对于现代企业的市场发展非常重要。目前，我国中小企业在企业制度的建设方面虽然逐步深入现代企业制度的探索和建设，取得了一定的成就。但是，结合我
