1、个税改革社保改嫁新政策解读及实操分析习题集一、单选题1、参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）年的，按月领取基本养老金。A、13B、15C、18D、20【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。2、职工养老保险为单位和职工共同缴纳，以北京为例，其中个人的缴费比例是（）。A、6%B、7%C、8%D、9%【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】职工养老保险为单位和职工共同缴纳，其中个人的缴费比例是8%，单位的缴费比例是19%。3、医疗保险为单位和职工共同缴纳，以北京为例，其中单位的缴费比例是（
2、）。A、10%B、11%C、12%D、13%【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】医疗保险为单位和职工共同缴纳，以北京为例，其中单位的缴费比例是10%，个人为2%3元。4、以下不属于医疗保险分类的是（）。A、城镇职工医疗保险B、城镇居民医疗保险C、新型农村合作医疗保险D、新型城镇合作医疗保险【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】医疗保险的分类：城镇职工医疗保险、城镇居民医疗保险、新型农村合作医疗保险。5、非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过（）小时。A、三B、四C、五D、六【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】非全日制用工，是指以小时计
3、酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。6、新个税法明确引入了居民个人和非居民个人的概念，并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准，由现行的是否满1年调整为是否满（）天。A、180B、181C、182D、183【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】新个税法明确引入了居民个人和非居民个人的概念，并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准，由现行的是否满1年调整为是否满183天。7、新个税起征点上调至（）元。A、4800B、4900C、5000D、5100【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析
4、】新个税起征点上调至5000元，1500030000元收入的人最受益。8、年终一次性奖金一年能申报（）次。A、一B、二C、三D、四【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】年终一次性奖金一年只能申报一次。9、医疗保险缴费年限（含视同年限）男满（）年。A、15B、20C、25D、30【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】医疗保险缴费年限（含视同年限）男满30年、女满25年，并且实际缴费满10年的，退休后享受退休人员基本医疗保险待遇。10、医疗保险缴费年限（含视同年限）女满（）年。A、15B、20C、25D、30【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】医疗保险缴费年限（含视同年限）男满
5、30年、女满25年，并且实际缴费满10年的，退休后享受退休人员基本医疗保险待遇。11、在国内非居住地突发疾病，需急诊抢救的可先就近住院，但必须在（）工作日内，将住院日期、医院名称等信息报参保地医疗保险经办机构备案，病情稳定后需继续治疗的，应及时转至定点医疗机构就医。A、1个B、2个C、3个D、4个【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】在国内非居住地突发疾病，需急诊抢救的可先就近住院，但必须在3个工作日内，将住院日期、医院名称等信息报参保地医疗保险经办机构备案，病情稳定后需继续治疗的，应及时转至定点医疗机构就医。12、关于工伤保险，以下表述中，不正确的是（）。A、由用人单位缴纳工伤保险费，
6、职工不缴纳工伤保险费B、职工因工伤原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的，享受工伤保险待遇C、经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇D、自残也属于工伤【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】不认定为工伤的情形：故意犯罪；醉酒或吸毒；自残或自杀等。所以选项D错误。13、在岗位上突发疾病或者在（）小时抢救无效的，可以认为工伤。A、6B、12C、24D、48【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】在岗位上突发疾病或者在48小时抢救无效的，可以认为工伤。14、用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的（）。A、5%B、10%C、15%D、20%【
7、正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。15、用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A、万分之二B、万分之五C、万分之六D、万分之七【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。16、股权激励所得适用（）的超额累进税率。A、1%45%B、3%45%C、3%40%D、3%30%【正确答案】B【您的答案】B正确【答案
8、解析】股权激励所得适用3%45%的超额累进税率。17、关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税2015101号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。A、1年B、2年C、3年D、4年【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税2015101号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。18、根据股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的规定，应依法缴纳个人所得税，适用（）的比例税率。A、10%B
9、、15%C、20%D、25%【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】根据股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的规定，应依法缴纳个人所得税，适用20%的比例税率。19、通过定增方式获得的股权可以免除为股权激励对象所设立的解锁条件（业绩承诺）限制，同时通过定增取得的股权，在（）后可以一次性解禁，而上市公司的股权激励期有的可拉长至56年。A、半年B、一年C、二年D、三年【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】通过定增方式获得的股权可以免除为股权激励对象所设立的解锁条件（业绩承诺）限制，同时通过定增取得的股权，在三年后可以一次性解禁，而上市公司的股权激励期有的可拉长至56年。20、自2018
10、年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定（）。A、一年B、二年C、三年D、四年【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。21、社保要缴满（）年退休时才能终生享受养老金。A、10B、15C、20D、25【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】社保要缴满15年，退休时才能终生享受养老金。22、非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过（）小时的用工形式。A、一B、二C、三D
11、、四【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时的用工形式。23、用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上（）倍以下的罚款。A、一B、二C、三D、四【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款。24、用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之（）
12、的滞纳金。A、一B、三C、五D、七【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。25、纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间每月可扣除（）元。A、100B、300C、400D、600【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间每月可扣除400元。二、多选题1、社会保险法规定，“以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额一定倍数的罚款，以下不正确的是（）。A、一倍以上
13、两倍以下B、二倍以上五倍以下C、二倍以上四倍以下D、三倍以上五倍以下【正确答案】ACD【您的答案】ACD正确【答案解析】社会保险法规定，“以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。2、医疗保险的报销范围通常包括：（）。A、药费B、住院费用C、医院杂费D、手术费用【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】医疗保险的报销范围通常包括：医生的门诊费用、药费、住院费用、护理费用、医院杂费、手术费用等。3、以下医保不会报销的情形有（）。A、增高B、减肥C、整容D、手术费用【正确答案】ABC【您的答案】A
14、BC正确【答案解析】有以下疾病，比如：减肥、整容、性功能障碍、增高、近视矫正、精神疾病、不孕不育等以及以下情况，比如未缴满三个月、非指定药物、交通事故、歹徒伤害、国外就医、非定点医院等，医保是不会报销的。4、以下（）不在基本医保报销范围。A、主要起营养滋补作用的药品B、部分可以入药的动物及动物脏器C、医院杂费D、用中药材和中药饮片泡制的各类酒制剂【正确答案】ABD【您的答案】ABD正确【答案解析】以下药品不在基本医保报销范围：（1）主要起营养滋补作用的药品；（2）部分可以入药的动物及动物脏器，干（水）果类；（3）用中药材和中药饮片泡制的各类酒制剂；（4）各类药品中的果味制剂、口服泡腾剂；（5）
15、血液制品、蛋白类制品（特殊适应症与急救、抢救除外）；（6）社会保险行政部门规定基本医疗保险基金不予支付的其他药品。5、不是所有的医院就医都可以保险，医保的就医医院为：（）。A、必须要到指定医疗机构就医才可报销费用B、二级以上医院非武警部队C、二级以上中医院和专科医院D、所有B类医院【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】医保的就医医院：（1）必须要到指定医疗机构就医才可报销费用；（2）二级以上医院非武警部队；（3）二级以上中医院和专科医院；（4）所有A类医院。6、失业人员符合下列条件的，从失业保险基金中领取失业保险金：（）。A、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满半年的B、失业
16、前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的C、非因本人意愿中断就业的D、已经进行失业登记，并有求职要求的【正确答案】BCD【您的答案】BCD正确【答案解析】选项A应该是：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的。7、提升员工福利水平的方式包括（）。A、为员工提供员工餐B、为员工提供员工宿舍C、为员工提供班车D、为员工提供健身房【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】以上选项均正确。8、税法规定：凡是以现金形式发放（）的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。A、通讯补贴B、交通费补贴C、误餐补贴D、以上均对【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解
17、析】税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。9、个人在捐赠时，必须在（）上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。A、捐赠方式B、捐赠款投向C、捐赠额度D、以上均对【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。10、自个人租入（），月租金不超过30000元的，租金支出可用出租方出具的收款凭证作为所得税前扣除凭证。A、不动产B、土地使用权C、机器设备D、车船以及其他财产【正确答案】ABCD【您的答案
18、】ABCD正确【答案解析】自个人租入不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产，月租金不超过30000元的，租金支出可用出租方出具的收款凭证作为所得税前扣除凭证。11、个税起征点上调至5000元，收入（）元的人最受益。A、16000B、20000C、25000D、50000【正确答案】ABC【您的答案】ABCD【答案解析】个税起征点上调至5000元，1500030000元收入的人最受益。12、专项附加扣除费用包括（）。A、子女教育支出B、继续教育支出C、住房贷款利息和住房租金D、赡养老人支出【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】专项附加扣除费用具体包括：子女教育支出、继续
19、教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出。13、关于新个税的扣除项目，其他扣除费用包括（）。A、子女教育支出B、独生子女补贴C、救济金D、工伤补贴【正确答案】BCD【您的答案】BCD正确【答案解析】其他扣除费用具体包括：1.独生子女补贴、托儿补助费；2.临时性生活困难补助；3.救济金；4.抚恤金；5.工伤补贴；6.差旅费津贴；7.误餐费；8.公务用车、通讯补贴收入；9.生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴；10.单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品在不超过200元/月的标准内按月扣除；11.个人公益性捐赠额未超过纳税义
20、务人申报的应纳税所得额30%的部分；12.不超过规定标准的企业年金等。14、以下免征个人所得税的有（）。A、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费B、退休工资C、离休工资D、稿酬所得【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】根据个人所得税法第四条第七项的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。15、关于个税扣除，以下表述正确的有（）。A、子女教育可以每个月扣除1000元B、非独生子女对于赡养老人，两个子女没有选择，只能一人每月扣除1000元C、子女教育扣除，可以选择夫妻双方各扣一半，也可以其中一人全部扣除D、住房贷款利息
21、和住房租金可以同时扣除【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】住房贷款利息和住房租金只能选择其中一项进行扣除。16、个税扣除中，关于房租扣除，以下表述中，正确的有（）。A、房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除B、如果把发票作为前置条件，可能会增加纳税人负担C、住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾D、如果把发票作为前置条件，可能会推高租金价格【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】以上选项均正确。17、个税改革的深层背景包括（）。A、分项计征所得税造成逆向调节B、工薪阶层与劳动者税负偏重C、单一扣除标准违反税收公平原则D、扣除项目
22、少，不利于居民消费【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】以上选项均正确。18、新个税法的八大新举措包括（）。A、完善有关纳税人的规定B、对部分劳动性所得实行综合征税C、优化调整税率结构D、提高综合所得基本减除费用标准【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】以上选项均正确。19、社保费主要包括（）。A、养老保险B、基本医疗保险C、工伤保险D、生育保险【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】社保费主要包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。20、在工程项目总包和分包中，经常会出现，总包方为了便于工程项目的监管，时常会派出几名管
23、理人员，如：（）等现场管理人员，而这些派遣人员的工资一般都由分包商来承担，同时，分包商也会与派遣人员签订劳务合同。A、技术总监B、工程总监C、项目经理D、施工人员【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】以上选项均正确。三、判断题1、医保限制比较多，被纳入医保范围的药物是甲类药物。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确【答案解析】医保限制比较多，被纳入医保范围的药物是甲类和乙类药物。2、通常很多大病是需要丙类药物和进口药品的，但是医保不涵盖。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确【答案解析】该题表述正确。3、生育保险，男性不需要缴纳。（）Y、对N、错【正确答案
24、】N【您的答案】N正确【答案解析】生育险是由企业缴纳，员工不缴纳，但是无论男女都需要缴，男职工的未就业的配偶，也可享受生育医疗费用待遇，所需资金从生育保险资金中支付。4、养老保险缴费满15年就不用再缴纳。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确【答案解析】“养老保险累计缴费满15年”是办理退休并享受按月领取养老金待遇的必要条件之一。社会保险法规定，若按月领取养老金需同时满足：累计缴费满15年；达到法定退休年龄。所以员工必须得等到法定退休年龄才能申领养老金待遇。5、只要退休，就能领取养老金。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确【答案解析】一般社保要缴满15年，退休时才能终生享
25、受养老金。6、对于养老保险关系转移人员达到法定退休年龄时，人事档案所在地和养老金领取地不一致，按照属地化管理，将其人事档案转至养老金领取地，养老金领取地人力资源社会保障部门负责对其人事档案及视同缴费年限进行核查认定。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确【答案解析】该题表述正确。7、医保断保三个月一定会清零。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确【答案解析】以广州市为例，目前广州市医保的缴费历史是累计计算的，参保人停止缴费并不会导致缴费历史清零。但是断缴影响也有很多。8、医保断交后次月开始，就不能享受基本医疗的统筹支付和相关的医疗补助。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答
26、案】Y正确【答案解析】该题表述正确。9、派遣人员已由劳务派遣公司缴纳社保，企业可以不用为这部分人员缴纳。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确【答案解析】该题表述正确。10、非全日制用工双方当事人不可以订立口头协议。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确【答案解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。11、非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确【答案解析】该题表述正确。12、退休返聘人员一般是与招用单位形成劳务关系，所以，除工伤险外，单位是无需为退休返聘人员缴纳社保的。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您
27、的答案】Y正确【答案解析】退休返聘人员一般是与招用单位形成劳务关系，所以，除工伤险外，单位是无需为退休返聘人员缴纳社保的。13、全日制员工，员工可自愿选择不交社保。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确【答案解析】全日制员工，不交社保万万不行。无论是领导要求，还是员工自愿，都是不允许的。14、医疗保障部门出具的个人负担医疗费用信息，以及医疗服务收费相关票据原件或复印件，可以作为大病医疗专项附加扣除的资料信息。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确【答案解析】该题表述正确。15、赡养老人专项附加扣除需要提供卫生健康部门的独生子女证明和公安部门出具的户籍证明。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确【答案解析】该题表述正确。16、工薪收入越高，应缴个税越多。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确【答案解析】该题表述正确。17、实际工作中，员工兼有工资、薪金所得和劳务报酬所得是一个非常现实的问题。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确【答案解析】该题表述正确。18、工薪收入越高，应缴个税越少。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确【答案解析】工薪收入越高，应缴个税越多。19、纳税人在尽可能
