1、山西省注册会计师考试审计注册会计师审计性质模拟试题山西省注册会计师考试审计：注册会计师审计性质模拟试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)1、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依情况而定的证据C：次要证据D：意见证据2、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？A：每年只测试几个系统B：热站合同有两年时间
2、了C：备份介质被保存在现场D：测试利用了恢复脚本3、以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策4、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。5、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表
3、上有什么影响？A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。6、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低7、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季
4、度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。D：与本组织有关的法律及法规。8、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。9、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不
5、是这样一份调查问卷的优点A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；B：调查问卷容易完成；C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。10、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的使用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售11、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B
6、：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长。D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。12、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检查薪金税率的变动13、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D
7、：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为14、”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。15、运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。B：团队更为有效，也有利于机构精简。C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。D：团队能集
8、思广益，可以进一步改进工序。16、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。17、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的
9、控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。D：以上全部。18、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券
10、增加了350。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。19、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一致性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。20、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方
11、法21、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。22、首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：程序化决策；B
12、：应急方法；C：集体辅助决策；D：决策模型。23、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。24、根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购
13、定单并进行延伸和加总测试。25、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。26、员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致27、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却
14、发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。28、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？A：程序化终止B：冗余硬件C：活动日志考试用书D：交易出错日志29、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会
15、均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体30、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)1、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性。C：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不
16、同年度之间的可比性。D：价格通货膨胀影响公司在同不年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。2、对审计师提出要求的回函属于A：实物证据B：证明证据C：文书证据D：分析性证据3、公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？A：线性回归B：马尔可夫(markov)分析过程C：帕累托(pareto)分析D：价值分析4、利用下列资料回答问题34某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书
17、面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是A：确保内部审计师的建议及时得到考虑；B：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；C：内部审计师评价其建议的有效性；D：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。5、内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是A：鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动；B：评价组织正式行为规范的有效性；C：对治理过程的有效性承担责任；D：成为首席道德官。6、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确
18、性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？A：环境监管局B：发电厂管理层C：发电厂负责健康和安全事务的官员D：风险管理部门7、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网(LAN)的授权，在该授权下，该文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。防止该文秘如此行为的最佳控制手段是什么？A：通过一系列手段(如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施)，限制对局域网(LAN)的访问B：限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工具的安装进行检测C：在用户企图登录局域网(LAN)时，应用密码安全措施，来验证用户身份D：为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策8
19、、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素、部门经理完成利润指标的压力；、经营活动的复杂程度；、部门员工的胜任程度；、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可
20、能进行预期值的计算；B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。9、某公司虽已承诺将其主机应用于制造工厂的运营，但它一直在寻找精简其他应用程序的方法。这种精简工作的目的是A：降低成本。B：减少复杂性。C：提高安全性。D：提高可靠性。10、准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关，并怀疑有舞弊发生时，他应该A：立即通知高级管理层当局和董事会。B：立即通知审计委员会。C：通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。D：延伸审计测
21、试，以确定舞弊范围。11、在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师应该建议A：在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。B：只允许管理用户接触网络服务器记录。C：对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。D：从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。12、弹性预算是对计划的一种量化表述，它A：关注预算期生产和销售产品和服务所需的活动的成本。B：基于对现有操作和程序的改进，规划预算期的成本。C：是为预算期达到的实际产出水平编制的。D：包括预算期的预计损益表及其副表。13、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间
22、、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。C：向适当层次的管理层发送中期报告。D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。14、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征A：CAAT提高了审计师的判断能力；B：CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；C：CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；D：CAAT可以提高审计过
23、程的成本有效性。15、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等；B：对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；C：对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项；D：对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；并追踪审查验收报告等支持文件。16、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作
24、业绩。其目的是为了满足以下哪项要求A：审计委员会；B：内部审计主管；C：管理层；D：内部审计人员。17、关于内部审计职业界使用的“标准”，以下陈述不正确的是A：用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。B：内部审计师道德工作的最低水平标准。C：旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。D：适用于各种内部审计部门的标准。18、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是A：鼓励内部审计的专业化；B：建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；C：鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；D：为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。19、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银
25、行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为A：专家系统B：神经网络C：智能代理D：模糊逻辑20、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？A：德尔菲技术B：指数平滑法C：回归分析D：线性规划20、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？A：德尔菲技术B：指数平滑法C：回归分析D：线性规划21、两家从事同种业务的公司采购了同样的设备，设备的预计使用寿命为10年，没有剩余价值。第一家公司应用直线折旧法，第二家公司应用加速折旧法。假定两家公司之间不存在任何其他区别，那么，A：如果该设备在其
26、使用周期的第4年年末被处置，则第一家公司更有可能报告处置资产所获收益B：在设备使用周期的第1年，第一家公司的折旧费用会比第二家公司高C：在设备使用周期的第8年，第一家公司的净收入会比第二家公司低D：在设备的10年使用期限中，第二家公司将对该设备提取更多的折旧费22、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员A：在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；B：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；C：不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；D：在填写保险索赔时可
27、以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。23、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性24、根据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；审核仓库工作人员所开展的操作程序；确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；计算仓库中存货的当前公允价；将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取30台机器作
28、为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征A：信息的顺序；B：报告接收人的性质；C：噪声；D：以前与
29、业务客户接触过。25、投资于计算机集成制造（CIM）项目的一个主要原因是A：减少损坏、返工和报废成本。B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用C：增加营运资本D：市场份额的稳定性26、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分？A：服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)B：服务器、外网和客户端C：服务器、扩展置标语音(XML)和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)D：客户、传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML)27、以下哪项措施为笔记本电脑储存的敏感数据提供的安全保证最小?A：使用带可拆卸硬盘驱动器的笔记本电脑。B：不使用时将笔记本电脑锁在箱子中。C：
30、为笔记本电脑上的数据文件加密。D：为笔记本电脑上的屏幕保护程序加上密码保护。28、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？A：这是一种不经济的获取信息的方式；B：使被审计部门的监督人员卷入审计工作；C：造成对该项审计业务的恐慌；D：这种做法只对审计遥远的地点有用。29、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准A：内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；B：后续追踪不充分；C：内部审计师的建议不应写入审计报告中；D：审计报告是不及时的。30、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为A：有效率；B：专业；C：整洁；D：准确。
