1、财务管理工作制度财务管理工作制度会计人员工作制度 为加强会计基础工作，建立科学的会计工作循序正确行使国家赋予会计人员的职权，提高会计管理水平，发挥会计在医院经济建设中的作用，特制定本制度。1、正确贯彻执行国家的财务方针、政策、法律、制度、对卫生经济活动进行严格的核算和监督，提供会计资料，促进增收节支，提高经济效益。2、本着科学管理，提高工作效率的原则，结合本院实际，设置会计岗位：会计主管、财务主管、总帐报表、收入核算、支出核算、工资核算、科室核算、银行出纳、现金出纳、稽核、电脑核算等。这些岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。3、按照卫生部、财政部制定的医院会计制度规定，正确启用会计帐簿，设
2、置会计科目，进行会计核算。4、对一切会计事项，均应取得原始凭证。原始凭证应由规定人员签名审批后，方能凭据报销。5、及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆帐，加强流动资金管理，加快资金周转。6、监督、配合有关科室，定期对医院的财产物资进行清点，防止浪费和积压。7、根据医院需要，正确及时编制年度预算，监督预算资金正确使用，认真办理会计业务，按照规定的格式和期限，报送会计报表。8、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好科室经济核算的管理工作。9、严格执行现金管理和银行结算制度，认真执行票据管理办法，妥善保管有价证券及各种票据，做好入库、领用、消耗登记工作。10、认真做好会计档案的整理
3、、归档工作，严格执行会计档案调阅、销毁制度。收费处工作制度（一）门诊收费1、收款员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，熟悉各种收费标准，掌握药价政策，提高工作效率，急诊病人或老人应优先办理。2、当面点清现金，开出收据，留下存根复核备查。开出收据的内容必须具备：日期、病人姓名、收费专用章、大小写金额齐全相等，不得涂改，最后收款员签名。3、按照住院收费工作制度办理非工作时间的病人入院手续。4、因错收、多收医药费用而发生退费时，在结帐前，由原收费员输退款（退款时，索回原收据联，备查联和检查治疗申请单位或处方）；如在结帐扣后发生退款，则由医院财会部门办理退款（退款时，除交回原收据外，还应由病人出具退款理
4、由证明）。5、门诊急诊中因交通事故、治安事故、突发事件等就诊病人一时无法交款时，应本着救死扶伤的人道主义精神，由行政总值班签字，行先诊治并输急诊欠费记帐手续。已办理急诊欠费记帐手续的病人转住院治疗时，急诊欠费单随地住院通知单转入住院病人欠费。6、门诊收费处的报帐、交款、结算采用“日交、日清、日结”的办法，即：每日业务终了，收费员将当日收入现金整数解缴银行，第二天结算前一天所开具医药费收据，缴清零款，并将“门诊收入日报表”和“银行交款单”交计划财务科稽核。7、收费处应做好交接班，不得提前离岗。（二）住院收费1、住院病人入院（1）根据医生签具的“入院通知单”或“入院证”办理住院手续。（2）一般病人
5、入院应先交纳预交金，办妥入院手续后方可住入病房。特急、特重病人可根据医生诊断，可边入院救治，边办理入院手续和交纳预交金。2、住院费用的登记和核算（1）病人在住院期间所发生的医疗，药品等费用一律实行记帐（特殊项目除外），一般在出院时办理结算。（2）固定费用可按实际住院天数和收费标准出院时一次入帐，实际住院天数一律按计入不计出的办法计算。（3）不固定费用凭“凭用通知单”（即处方和各种检查治疗单等）按实际发生数入帐。3、住院病人的出院与费用结算（1）病人住院时，一般应由病房医护人员签发“出院通知单”，住院结算员在接到“出院通知单”时，应结算该住院病人在住院期间全部医药费用，开具住院医药费收据，开具的
6、收据内容应具备：日期、病人姓名、工作单位、病区、住院日期、收费员姓名、大小写金额齐全等，不得涂改。（2）住院医药费收据中预交款的收据号码、日期、金额必须填写清楚，以便核对和查询。（3）公费或合同记帐住院病人属于自费部门，应单独开具住院医药费收据收取现金。属于记帐部分，另行开具住院医药费收据。4、住院收入的报帐（1）住院结算员按日将发生的医药费用登入“分户帐”，并根据“分记帐”的记录，分科室、病区填制“住院收入日报表”。（2）将“日报表”所结应交款与当日现金、支票核对。核对无误后，交存银行。5、住院费用的稽核（1）复核已结帐病人的分户帐、出院结算收据是否正确、相符。（2）复核“住院收入日报表”各
7、项目之间是否正确、相符，预交金上交金额与开出预交金收据存根是否相符，预交金结算金额与收回的预交金收据联是否相符。（3）检查欠费产生的情况和原因，对欠费及时清查追收。6、住院欠费管理（1）住院病人交纳的预交金额剩不多时（收款员应经常结算，才能控制费用不超支），收款员当及时发出通知，由护士长或当班护士交给病人或家属催款，如无特殊情况。病人或家属按通知规定时间仍不缴费，护士应通知医生停止用药。（2）对已出现的欠费要及时催收，确实无法收回欠费，应定期（一般于月末）据实上报，由领导班子决定处理办法。挂号处工作制度1、在开诊前10分钟到位，并随时宣传看病的注意事项及有关制度，方便病人就诊。2、按规定规范地
8、填写初诊病人门诊病历首页的姓名、年龄、职业、籍贯、工作单位、住址等项目。3、按时物价部门规定的收费标准收取挂号费，有优待证的老人应减半收取挂号费。当天的挂号收入必须当天存入，不得挪用公款。4、挂号员信用各科处方及各种收据时，应办理领用手续。5、每天做好室内清洁卫生，下班前关好门窗，注意安全防范工作。财务支出审批制度为控制医院各项经遇支出，本着科学、合理、节约等原则，实行分级负责，各线分管领导把关，财务科审核，院长最后审批，按以下规定执行。1、各项支出报销凭证要由有关科室负责人签署意见，以资证明书。具体分工如下：医院办公室：宣传学习费、邮电费、执行费、管理人员夜班及误餐费等支出。院班子：职工工资
9、、临时工工资、补助工资和退休人员费用、门诊包干医药费等支出。医务科：医务人员进修活动费、科研费、医务人员夜班及误餐费，业务性活动差旅费等支出。药剂科：药品费及有关运杂费等支出。分管院长：医疗设备购置，入库设备的安装修理费，低值易耗品的添置管理、卫生材料入库的设备、卫生材料的运杂费等支出。总务科：有关对外业务费、办公用品、低值易耗品、其他材料的添置管、锅、炉配件车辆配件和维修费及一般设备购置的维修费、零星修缮费等。2、资金和所有奖励性质的开支，由计划财务科核算，报分管理领导审核，经院长办公会计讨论后由计划财务科发放。3、职工出差必须事先办理审批手续，然后按有关差旅费报销办法办理结算事宜，出差人员
10、返院后，五天内到计划财务科办理结算手续。4、药品、试剂、胶片、卫生材料等由药库负责人统一采购。任何部门、任何个人不得随意购置任何药品器械设备和材料。否则，计划财务科拒绝付款，有关部门不得办理入库手续，其经济后果由当事人承担。5、凡对外采购、订货签订各种经济合同，需经职能高主管部门同意，提请院领导批准，并将原合同一份报计划财务和备案，否则计划财务科拒绝付款。现金管理制度为加强医院现金管理，保证现金的安全、及时回笼，更好地贯彻执行国务院发布的现金管理暂行条例，结合本院实际情况特制定本制度。1、库存现金不得突破银行核定的限额，超过部分应及时送存银行。2、开展经济业务活动，对开户单位之间的经济往来，必
11、须通过转帐结算，遵守银行结算规定。3、根据国家有关规定，医院只可在下列范围内使用现金：（1）职工工资、各种工资性津贴。（2）个人劳务报酬，包括讲课费以及其他专门工作报酬。（3）支付给职工个人的奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。（5）向不能转帐的单位或个人购买物资或支付报酬。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点（1000元）以下的零星支出。（8）确需要现金支付的其他支出。4、医院的各项现金收入应于当天送存银行，不得坐支。5、出纳人员应每天登记现金日记帐，核对现金，做到票据、帐、钱三者相符。离开岗位时，应将现金放入保险箱，随带保险箱钥匙，注意安全，做到
12、防火防盗工作。6、对挂号、收费处经管现金的人员，应定期或不定期进行查库，防止挪用，确保安全，发现差错，及时纠正处理。7、现金管理中还应遵守如下规定：（1）不准“白条”顶库。（2）不准私人借支公款。（3）不准假造用途套取现金。（4）不准保留帐外公款。8、对各部门人员因工作需要所借用备用金，应从严掌握，并要求借用人员及时结帐报清。支票管理制度为保证医院资金的安全和经济活动的正常进行，防止违法犯罪活动，根据“银行结算办法”结合本院实际情况，特制定本制度。1、银行购回支票后，对各类支票号码应逐笔连续进行登记，以防遗失偷盗，有利于事后查考。2、支票印鉴应两人分管。3、科室应指定人员凭采购物资批准单，才能
13、到计划财务科领取支票，临时人员、借用人员一律不准领取支票。4、领取支票一般一次只能领取一份，用后收回才能领取第二份。5、领用支票时，领票人要将收款单位、用途等内容进行登记。6、签发支票金额必须在银行存款帐户余额内，不准超出银行存款帐户余额签发空头支票。7、使用现金必须在银行按“医院现金管理制度”规定的现金使用范围办理。8、不得签发空白支票，以防止遗失挪用。9、不得出租、出售、转让支票或利用支票进行其他不正当的活动。10、现金支票如有遗失，出纳应及时向银行申请挂失。财产物资管理制度为有效地管理医院财产物资，维护国家集体财产安全完整，充分发挥其使用效益，保证各项卫生任务的完成，特制定本制度。1、固
14、定资产管理（1）明确各科室职责，总务科、图书室要配备相应的管理人员，各有关管理科室建立健全各项管理制度。（2）建立健全管理帐卡，实行三级帐卡制度，即财务科负责总帐，总务科负责明确细帐，使用科室负责建卡（台帐）。（3）实行责任管理，贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，总务科建立技术档案和维修保养、交接以及使用情况报告制度。（4）财产物资管理部门，总务科、图书室与财务科要定期对固定资产进行清查、核实，做到帐实相符，帐帐相符。（5）固定资产的购置与修缮要充分考虑工作需要和财务可能，根据医疗任务、技术备件和配套设施确定。特别是对千元以上医疗仪器设备的购置要进行科学论证，由医院医疗器械管理小组集
15、体讨论提出意见，提交院长办公室研究决定。（6）新建房屋要按照基本建设程序，报有关部门审批，新增加的固定资产要及时组织验收入帐并及时投入使用。（7）固定资产盘盈、盘亏、均应由有关人员查明原因后，按规定进帐务处理。2、低值易耗品管理（1）实行“以旧换新”的管理办法，总务科严格掌握。（2）消耗性低值易耗品实行定额管理。根据各科室的实际消耗情况由管理部门和财务科共同核定水泵定额领取使用。（3）财产物资管理部门要建立低值易耗品记录表、注明低值易耗品分布、使用以及消耗情况。3、药品管理（1）药品管理要遵循“定额管理、合理使用、加快周转、保证供应”的原则。（2）药品应根据医疗活动需要，实行计划采购、计划供应
16、的办法，不得超储积压，加强管理，防止过期变质。（3）药品购入和领用，必须健全出入库手续，药品用和盘点一次，对盘盈、盘亏的药品要查明原因，及时报计划财务科并按在关规定银行帐户处理。4、卫生材料和其创始材料要按照“计划采购，定量定额”供应的办法进行，不得盲目采购，以免造成积压、浪费。5、严格各项财产物资的采购、验收、领发和使用手续。所有采购的及自制加工的物资必须办理验收入库手续，否则计划财务科有权拒付。6、凡医院所需的各种财产物资（除药品、图书外）均由总务科负责采购、调人、供应、管理和维修、其他任何科室无权采购。各科室所需物资，先由科室负责人填写购物申请单，写出其所需物资的名称、数量、报总务科、设备科、由总务科、设备科与后或分管领导商量同意签字后送交院长签字批准采购。7、各种财产物资的报废，要办理报废手续，重大财产物资的报损、报废、变价转让或无价调拨，总务科审核后报院领导批准，不得擅自处理。8、年终，财务科、总务科、药剂科、图书室应抽业务能力强的保员组成清查小组，进行年终大清查，对清查结果写出书面报告，提出处理意见，进行年终大清查，提交院长办公会议研究决定后，由财务科相应的帐务处理，对由于工作失职造成的遗失就追究有关人员的责任。
