1、 4.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是记录和数据的可获得程度。风险的潜在影响。审计人员的能力。完成审计业务所需要的时间。5. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。6. 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与
2、这一做法相关的风险是系统维护的困难。无法考虑其它方法。系统开发时间的增加。以上三项都对。7. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？窄带音带宽带基带 8. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？推算总体的错误率应用多少随机启动方法提高置信度提高准确度 9. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计
3、师应在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作将评估该功能或程序的责任转移给其他部门忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 10. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；每次只能测试一个控制措施；每种类型要检查几个交易；只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。11. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？a.需要将就诊费用汇总时。b.当对余额进行更新时。c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。d.当从通讯录中提取出宠物
4、主人的姓名时。12. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。13. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？为新系统制定审计计划。推荐应予考虑的领域。确定
5、本过程是否得到高级管理层的支持。指导重新设计的流程的实施。14. 如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。发挥寻求真相人员的作用。仔细倾听每一位面谈者说的话。试图让被怀疑的人坦白。15. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。16. 下列行为哪一项不
6、会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。仅有；仅有；和；仅有。17. 下面的流程图描述了程序编码检查；平行模拟；整合测试设施；控制重复处理。18. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？中期结束时应付账款的恰当应计处理；收入确认和存货计价的时间安排；鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。19. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免
7、费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 20. 有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能立即被内部审计准则委员会取消CIA资格没有事，此行为超出正常工作范围受到协会的职业实务董事长的谴责。由董事会审查并取消CIA资格 21. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估
8、并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 22. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物选择样本的统计软件；从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；除以存货单价，计算每种存货数量；在纸上打印文件中所包含的信息。23. 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系
9、统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？应收账款余额减少应付账款余额减少现金流和资金结余增加存货余额增加 24. 通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？定期运行测试数据。制定合适的职责分离。对已完成工作的报告进行检查。将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。25. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。26.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为与经营经理讨论；检查贸易订单；
10、与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；检查机构报送政府机构的函件。27.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。降低了数据收集过程中的一致性。不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。28.与内部财务报告相关的内部审计的职能是保证报告程序的遵循性；审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；确定是否有雇员未经授权而进行开支；确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。29.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企
11、业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。30. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情
12、况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商改善月度生产情况报告为了保密而不提供任何数据通过电子数据交换每天发送所要求的数据通过每周报告发送耗用情况数据31. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征可考评并能实现；有预算并经批准；已计划并能实现；被要求并经批准。32. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是可能从未经批准的供应商处购货没有取得可得到的购货折扣不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给货款可能在未收到货物之前就已经支付33. 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法
13、？一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。34. 在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?调低银行贴现率鼓励收取更高的税率出售政府证券调低银行准备金要求 35. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；首席审计执行官应该是向首席
14、财务官报告的参谋官员；首席审计执行官应该向行政副总裁报告。36. 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是对有关建议作出第一反应；改进与业务客户的关系；就最终报告的恰当发送达成一致；向管理高层简述审计结果。37. 航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于评价对公司旅行政策的遵循情况确定员工旅行的成本比较一个部门的实际费用与预算支持业务支出税收扣除38. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业
15、的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。39. 以下哪
16、项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据整合测试设施（ITF）；输入控制矩阵；数据输入监控。40. 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。基于预算限制而缩小审计范围。加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。在采购代理合同生效之前审查其草稿。41. 某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；公司制定道德准则，
17、禁止这种行为；对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/42. 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。只有I只有III只有I和III、II和III都对43. 小组决定最
18、适用于确定是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。44. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下那项不必要合理限度的检查和证实行为。广泛的检查行为。对存在遵循性的合理保证。对重大违规可能性的考虑。45. 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？获取外部审计师的审计纪录；应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；确认即将成为被审计对象的公司内部部门；获
19、取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。46. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。47. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够可能导致重要风险得到发现包括充分 的舞弊意识支持公司目标的实现可能发现控制薄弱环节4
20、8. 下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。49. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是简单移动平均。指数平滑法。排队理论。线性回归分析。50. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件使软件的安装变得过于复杂。不能检测出某些病毒。耗费太多的系统资源。干扰系统的正常运行。8
