1、29跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。30税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。31行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.方式和时限等规则。32衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。33市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定 ， 微观经济无效率 ，社会分配不公平 。34依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.
2、违法必究。35税收法律关系的客体主要包括 税收权力（权益）.物.行为36对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。37税收法律关系的主体主要为 国家.税务机关和纳税人38税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。39纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。40税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收 延缓征收或者摊派税款。41从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可
3、以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。42纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。43纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。44国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。45经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税
4、期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。46经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。47耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。48税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。49重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。50根
5、据行政处罚法规定，对违反行政管理行为在（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。51税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。52印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。53税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。54税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。55大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。56税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。57人的非流动是较为常见的国际避税
6、方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。58税收征管法实施细则的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，59收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。60城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。61税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。62政府运用税收手段，可以调节 宏观经济总量 ，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对 产业结构 的调节。63税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中
7、立原则，使税法实施有坚强的后盾。64税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。65坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。66所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。67通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。68税收法律关系是指 国家和 纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。69税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 需要与 可能，做到取之有度。70斯密税收四原则反
8、映了自由资本主义对税收政策 方面的基本要求。71税收的三个特征：强制性 无偿性 固定性。72自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定73土地增值税实行四级超率累进税率。74在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。75城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。76从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。77税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是 经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产
9、生和存在78营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。79纳税人是指按照税法规定 直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。80税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。二、计算题8120（万元）82一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税
10、收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？答案：计算应纳税所得额的公式收入总额不征税收入免税收入各项扣除弥补以前年度亏损 企业的应税收入总额为：2000-1001900万 该企业准予扣除项目1000-（100-1800*5）-（50-200*14%）-（20-200*8306+150000=845万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。 本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入8533 +8
11、640（1+17%）17%=875万元 在某国已交纳所得税10*303万元 允许抵免的税额为8806（元）（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：（6）转让办公楼应纳营业税（6000000-3000000）5%=150000元 该公司应纳营业税合计：900 + 5700 +89中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25，B公司适用的税率为30，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？来自B公司的纳税所得额为：7/（1-3
12、0）10万 抵免限额为：10万*259033（元）（4）销售商品房计税价格：18000020（1 + 10%）（1 -5%）=9139（元） 企业所得税部分9206（元） 应纳营业税：935万 应纳企业所得税（100+10）*25-94某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。2008年7月发生下列业务：（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口
13、一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。 试计算该公司
14、当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。 解答：（1）该公司应纳交通运输业营业税：（50000 -20000）3% = 900（元）（2）应纳建筑业营业税：（150000 + 40000）3% = 5700（元）（3）设备租赁成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元） 应纳营业税：50000 -（752000212） 5% =9520=9640万元（含税）。 计算该企业本月纳增值税。 计算如下： 销项税额=17+97某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，
15、发票注明税款为985%）-（10-200*2%）-10-100=756万元。 计算应纳税所得额为1900-7561144万元三、单选题99划分法系的根据是（B）A.法的经济基础B.法的历史传统C.法的阶级本质D.法的政治属性100中华人民共和国企业所得税法是（B）A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的101被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。A建议其在一定期限内履行B决定其在一定期
16、限内履行C决定其履行，但不明确期限D判决其违法102申请人申请行政复议（A）A可以书面申请，也可以口头申请B应当书面申请C必须书面申请D应当口头申请103（C）全国人大常和会第四次会议通过了中华人民共和国行政许可法。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月104行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。A.本级行政机关B.下级行政机关C.一个机构D.一级组织105将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先
17、提出申请B.以税务行政行为受法律规范约束的程度C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解D.以税务机关的地位高低106以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为107下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效108行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权
18、处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，（B）对具体行政行为的审查。A终止B中止C停止D搁置109法律条文与法律规范的关系是（D）A.法律规范是法律条文的载体B.一个法律规范就等于一个法律条文C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中D.一个法律条文可以包括几个法律规范110在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式 27根据行政诉讼法及
19、有关司法解释规定，（B）。A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据111根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A.根本法和普通法B.成文法和不成文法C.一般法和特别法D.实体法和程序法112亚当斯密的税收四原则是（C）A 公平.效率.适度.法治B 财政.公平.效率.法治C 平等.确实.便利.节约D 平等.明确
20、.有度.节约113税务行政处罚决定书不应当包括如下内容（D）。A.处罚的直接原因B.处罚的依据C.处罚的决定D.告知书面提请听证权114专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。A.个别B.单一C.某类D.某个115从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。A.5日B.10日C.15日D.30日116从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向
21、税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10 办理变更登记B.10 办理注销登记C.30 办理变更登记D.30 办理注销登记117税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登记证件。A.15B.30C.10D.7118体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。A.税制B.税收结构C.税收征管模式D.分税制119税收征收和检查的前提是（B）。A.税源监控B.税务管理C.纳税申报D.税款核定120我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）A.对人权利B.绝对权利C.相对权利D.道德权利121在缺乏完整
22、的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。A.鉴定结论B.证人证言C.视听材料D.现场检查笔录122公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。A上级税务机关B上一级税务机关C同级人民政府D同级监察部门123行政复议机关应当自受理申请之日起（D）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。A10日B15日C30日D60日124行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。A15日B30日C45日125税务行政复议机关收
23、到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日126对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）A不能申请再复议B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议127对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）A国务院B国家税务总局C财政部D全国人大常委会128某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和
24、伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（C）A.以骗取出口退税罪定罪处罚；B.以逃避缴纳税款罪定罪处罚；C.以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚 ；D.以诈骗罪定罪处罚。129下列为附加刑的是（B）A.被判十年有期徒刑；B.驱逐出境；C.剥夺犯罪人生命的刑罚；D.拘役。130公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A部门规章B省政府规章C规范性文件D省人大决定 18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的
25、具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。A集体讨论通过B集体讨论C集体研究D召集有关人员研究后131下列选项中，不属于书证的是（D）。A.账簿B.合同C.法定代表人身份证D.发票鉴定结论132我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A.属地主义B.属人主义C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合133我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。A.15日B.30日C.60日D.3个月134对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押.拍卖或变卖的前提条件是（C）。A.商品不可分割B.纳税人无其他可供强制执行的财产C.商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产D.商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产135被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（B）措施。A.纳税担保B.税收强制执行C.税收保全D.司法强制执行136行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，
