1、 今天我们召开广州国税系统2010年国际税务管理和大企业税收管理工作会议。本次会议的主要目的是，总结2009年度的工作情况，部署2010年的工作任务，明确今年的工作目标和工作重点。 全球金融危机给中国企业的发展特别是对外经济的发展带来了较大的负面影响，这给国际税务管理特别是售付汇和反避税工作造成了较大的工作压力，同时去年省局、市局和区局的机构、工作职责作了较大的调整，市局国际处和大企业处合署办公，增加了大企业税收管理和外事管理的职能。虽然工作任务重、工作内容新，但在全局上下广大税务干部的共同努力下，出色地完成了各项工作任务。在此，我代表市局党组向大家表示衷心地感谢！ 本次会议邓安超处长对201
2、0年国际税务管理、大企业税收管理和外事管理工作要点作了详细说明，我完全同意相关内容。下面，我再讲三点意见。 一、回顾去年，成绩显著 （一）以专业化管理为契机，进一步提高非居民企业税收征管质效 2009年全市非居民企业税收收入（剔除海洋石油企业部分）28.15亿元，同比增长93.21%，增收13.58亿元，增幅排在各税种的前列。新税法实施后，对非居民企业的管理要求越来越高，管理办法、制度陆续出台，为适应新形势发展的需要，强化非居民企业管理，去年建立了非居民企业专业化税收管理工作机制，非居民企业的税收征管逐步走上规范。在非居民企业税收管理方面，主要体现在：一是实施专业管理，调整征管模式收效显著。按
3、照我局对非居民企业税收管理的总体工作要求，结合我市税收属地管理、人力资源相对短缺等特点，经过向部分基层单位开展调研后，提出对非居民企业所得税实行相对集中管理模式，即对设有机构、场所的非居民企业实行在区局属地基础上的税务分局的集中专业化管理，源泉扣缴实行属地管理，有效地把加强专业化管理与现行的征管模式结合起来。二是抓实汇缴工作，做好非居民企业税收征管。2009年度是实施新所得税法后非居民企业首次单独实行汇算清缴工作，在时间紧、任务重，汇缴办法、申报软件下发滞后、问题多的情况下，各基层单位克服困难，上下同心协力，积极做好非居民企业的汇算清缴工作，保证了我市该项工作的按时完成和税款及时清缴入库。三是
4、开发信息系统，提高工作质效。为加强对非居民企业从我国境内取得收入的税收监管，积极研究开发和全市推广应用“对外支付出具税务证明信息管理系统”，实现了企业数据采集、证明出具、统计查询、工作监控、后续管理的全过程管理，有效减少基层分局的业务工作量，规范了工作程序和缩短了办理时间，也使我局对外支付出具税务证明的信息化管理工作走在了全国的前列。 （二）以贯彻新法规为动力，推动反避税工作向科学化、精细化发展 一是强化宣传培训，贯彻反避税新法规。宣传培训是贯彻的基础，针对新企业所得税法实施，2009年总局下发的特别纳税调整实施办法、关联申报办法等文件，对反避税工作提出了新规定，在加强与上级机关的沟通和对新规
5、定学习研究基础上，采用了下发贯彻文件、举办讲座、视频培训、研讨会、印刷税收宣传小册子等不同形式开展了宣传培训工作，贯彻了新法规，夯实了反避税工作基础。二是编写工作模板，提高案件审计质量。2009年度撰写了涵盖立案、现场审计、可比数据分析等内容在内的转让定价审计工作模板和编写立结案报告范本，通过工作模板梳理了案件审计流程和步骤，细化选户立案、现场审计、可比数据分析等工作环节的审计目标和审计要点，明确需要审核的资料和填写的工作底稿，使反避税人员能有章可循地开展转让定价审计工作，改变以往凭个人经验进行审计而容易导致审计不全面、不深入的弊端，规范了案件调查工作，提高了案件审计质量。该项工作得到了直属分
6、局的大力支持，组织业务骨干参与编写、讨论。三是开展细致调查，做好预约定价工作。在双边预约定价方面，2009年度我局积极参与总局与新加坡、日本等国的涉及我国汽车行业、分销行业的个双边预约定价案件的谈签工作。在这个属于行业首例双边预约定价谈签的工作中，我局组织成立了专项工作小组，完成了大量、深入、细致的双边磋商准备工作，为在双边磋商中赢得主动奠定了基础，得到了总局和省局的充分肯定。在单边预约定价方面，我局正式接受了特别纳税调整实施办法颁布后的第一个企业的单边预约定价正式申请，该单边预约定价的安排对今后单边预约定价安排谈签工作具有较强的指导和借鉴意义。四是积极创新手段，推进反避税平台建设。2009年
7、在做好反避税业务系统一、二期开发的完善和推广应用的基础上，我局完成了三期的开发工作，对反避税业务系统进行进一步的完善，把转让定价从选户到结案的整个调查审计流程和预约定价从纳税人提出书面意向到监控执行的整个谈签过程都纳入系统进行管理，完成了各环节表格和文书的电子化管理的开发工作。 （三）以调查研究为先导，探索大企业税收管理新路子 总局成立大企业税收管理司后，对大企业采取了一系列的税收管理措施，如确定了定点联系企业制度、对11户定点联系企业开展自查督导、实施风险管理等。根据总局对大企业税收管理与服务提出的新要求，我局深刻领会上级工作意图，及时调整工作思路，广泛开展调查研究，积极探索大企业税收管理与
8、服务模式。主要做了以下几个方面工作：一是全面开展调查研究。通过走访部分总局定点大企业、与基层征管局和区域稽查局开展座谈，到南京、武汉等大城市开展大企业税收管理与服务工作调研，从大企业税源管理、纳税评估、税收风险管理、日常检查等方面，探索大企业税收管理与服务模式。二是做好基础信息管理。2009年组织各基层单位开展对定点联系企业的基础资料收集等基础性工作，收集的信息包括成员企业信息和纳税情况、企业集团架构、大企业管理层级标识等录入征管软件以及定点联系企业的年度财务报表等等，以便税务机关明确服务和管理对象，管理到位，做好服务。三是认真开展检查督导。按照总局的工作部署，我局牵头成立了工作协调小组，明确
9、工作职责，细化督导自查、税款入库、总结报送等具体工作要求，对国家税务总局定点联系的11家企业在我市的88户成员单位开展包括企业实施税收风险评估、税收自查以及税务机关开展自查督导两个方面内容的税收检查督导工作。五是夯实风险管理基础。根据总局的总体工作安排，做好有关企业集团在穗企业的税收服务管理专题研究，深入分析了上述企业税收服务管理中存在的主要问题和主要涉税诉求；做好电力和银行业的涉税风险分析，逐步积累财务分析经验，有针对性地了解部分行业企业存在的涉税风险，为下一步开展税源管理和税收风险管理打下了基础。 （四）从健全制度人手，规范我局系统外事管理工作 外事管理工作具有政策性强、时效性高、牵涉面广
10、的工作特点，2009年是国际税务管理处全面开展全市国税系统外事管理工作的第一个年度，外事管理的重点是建立健全有关管理制度和工作流程，规范外事管理。2009年我局结合系统实际工作情况，制定了广州市国家税务局系统外事管理规定、广州市国家税务局系统因公护照管理办法和广州市国家税务局系统因公往来港澳通行证管理办法等一系列规定文件，建立健全了我局系统外事管理内部控制制度；明确了相关的外事事务工作流程，包括“随外单位团组出访申请流程”、“因公赴港澳出访申请流程”、“因公赴台湾出访申请流程”等7个工作流程。在下发文件的同时，组织各基层单位集中学习，提高我局系统执行外事政策的能力。 在肯定成绩的同时，也要看到
11、工作中还存在一些不足，主要是对非居民的管理不够规范，对反避税工作个别单位不够重视，对大企业管理认识不清，外事工作不够积极主动等。对于这些问题，要在今后的工作中努力加以解决。 二、认清形势，迎接挑战 2010年围绕全局的中心工作，把科学发展观贯穿于国际税务管理和大企业税收管理工作的全过程。当前世界经济复苏基础不牢固，国内经济增长内在动力不足，企业经营仍然困难重重，迫切需要国税部门充分发挥职能作用尤其是经济职能作用，当好地方经济发展参谋，用好各项税收政策，做好对企业的税收服务，认清形势就是要求我们认真思考国际税收和大企业税收管理在新形势下应如何定位，通过准确定位，掌握工作方向。 （一）加强税源建设
12、，要求我们抓好大企业税收管理与服务 税务总局提出大企业管理的新思路，借鉴了国际上一些发达国家的做法，也是我国经济发展到一定阶段的必然要求。管好大企业，就是抓住了重点税源，是税源建设的基础。对大企业开展有针对性的管理与服务，实行上下一体化的集团式管理，可以强化对税源的监控。广州市作为我国改革开放的前沿城市，正有规划、有步骤地吸引世界大型产业和资金，形成当地经济支柱。对重点税源企业的税务管理是巩固整体税源的关键措施，是保证广州市国税系统再创新业绩的关键要素。因此，我们必须认清形势，转变思维，改变过去以单一企业为纳税主体开展税务管理工作的习惯思维和做法，按照市局对整体税源建设工作和大企业税收管理工作
13、的统一部署，做好对大企业税收管理工作。 （二）强化税源管理，要求我们提高税收政策管理水平 新所得税法实施后，税务总局在国际税收管理方面连续下发了多份文件，既有政策性的规定、解释，也有程序性的操作问题，需要我们去进一步研究和细化。特别是今年第十六届亚运会在广州召开将会带来一系列复杂的国际税收管理问题的实际情况，市局已专门成立了领导小组和办公室，各征管局也要做好相应的准备工作。加强对国际税源的管理，要求我们积极推进相关税收政策研究，深入细化条文解读，规范操作程序，在新的形势条件下，保证国家正确行使税收管辖权，维护国家经济主权和经济利益，国际税收管理工作显得越来越重要，从事国际税收工作的同志一定要严
14、把政策关，提高税政管理质效。 （三）避税发展新趋势，要求我们的反避税工作有新突破 随着经济全球化的发展，各国反避税力度的加大，企业采取的避税手段也越来越隐蔽，涉及的领域越来越广泛，比如通过成本分摊、支付境外劳务费、受控外国公司避税等，涉及的领域既有商品购销、无形资产，也有劳务费、股权转让等，为此，总局在新的所得税法管理下，也出台了相关反避税法规，增加了新的反避税内容，对我们的反避税工作提出了更高的要求。新的形势，要求我们要跳出传统思维，积极研究、开拓新领域，增强敏感性，争取反避税工作有新的突破。总之，随着我市外向型经济的不断发展，总部经济的引进，对国际税收的管理要求越来越高，国际税收工作和大企
15、业税收管理工作将越来越重要、平台将越来越广、责任也越来越大，国际税收管理和大企业税收管理工作今后将大有可为。 三、把握方向，抓住重点 （一）明确工作方向，把握工作重点 随着经济形势的发展和新法的实施，国际税收管理和大企业税收管理工作被提到越来越重要的层面。就目前来说，国际税收和大企业的管理有三部分：非居民税收管理、特别纳税调整和大企业税收管理。非居民税收管理的工作重点是认真贯彻好各项税收政策，明确工作程序，及时反馈执行中存在的问题，使非居民税收管理逐步走上规范化；特别纳税调整的工作重点是做好关联申报和避税嫌疑户的筛选工作，规范案件审计，提高转让定价案件的工作质量，力争在新的领域有所突破；大企业
16、税收管理的工作重点是做好对大企业的管理与服务工作，管理与服务并重，管理更应注重事前的管理，如对重点税源的分析监控、风险防范管理等，服务要体现便捷的特点，及时将有关税收政策信息传递给纳税人，对纳税人的涉税需求及时给予解决，采取多种形式为大企业提供纳税服务。 （二）构建工作机制，推进管理创新 今年在工作机制上，要构建、优化两个管理机制，一是构建大企业税收管理机制。这是一件由无到有的工作，今年我们要构建一个市局、区局、分局各司其职、分工明确、运转协调的工作机制；二是优化反避税工作机制。这是一件由有到优的工作，在现有“1+4”管理模式的基础上，更加实际情况和管理需要作进一步的优化。我认为加强机制建设，
17、建立完善管理制度，是当前国际税收管理和大企业税收管理迫切需要研究解决的问题，市局国际处也正在做调查研究，下一步会提出研究方案，希望各单位也能从自己的征管实际出发，多思考、研究，多出主意、多提建议，供市局参考。 （三）依托科技手段，提高管理质效 近几年来，市局党组一直很重视信息化建设，投入也很大，不管在资金方面还是人力方面。在国税系统工作量大、人力资源短缺的情况下，科技应用显得越来越重要。就国际税务管理和大企业税收管理而言，有的系统已经开发完毕，有的正在准备开发，需要大家去好好利用。反避税信息管理系统花了三年时间开发，去年底已基本完成，该系统集避税嫌疑户的筛选、可比数据的分析、转让定价和预约定价
18、的审批管理于一体，是一个比较全面完整的反避税管理系统，得到了总局和省局的充分肯定。非居民对外支付出具税务证明信息管理系统，在去年推广使用的基础上，今年进行了优化升级，使系统更加完善。另外，作为市局2010年信息化项目的一部分，对非居民企业准备纳入信息化管理，包括登记备案、享受税收协定待遇的审批、台账管理等，目前这部分在总局、省局的征管系统中都是一个空白，需要市局和基层局相互配合，编写业务需求，做好系统开发应用工作，改变目前手工操作、信息分散的状态，实现非居民企业所得税管理的信息化和规范化。大企业税收管理方面，总局准备分行业开发基础信息库，将定点联系企业的整个集团的基础信息进行统一管理，便于进行
19、税源的有效监控。 （四）规范外事管理，严肃外事纪律 目前，从中央到地方对因公出国（境）的管理、审批越来越严格，对出国人数和经费进行严格控制，为适应因公出访管理这种新形势的变化，各单位要严格按有关制度、规定、办法进行审批管理，严肃外事纪律，保证不出问题。 （五）采取多种形式，提高队伍素质 要做好国际税务管理工作，关键在于人。国际税务管理涉及的面较广，需要应用到各方面的知识，具备各种能力，如税收业务知识（国内法、国际法）、财务管理知识、法律、英语、计算机应用等，因此，必须把从事国际税务工作的干部队伍建设作为加强自身建设的一件大事来抓，努力建设一支税收业务精湛、具有多方面能力素质、能够担当重任的高素
20、质专业人才队伍，只有这样，才能促进国际税务管理工作不断迈上新台阶。我认为，加强队伍建设，要从组织培养使用和干部保持稳定两个方面着手。一是加强学习培训。今年市局培训的重点主要是非居民企业的管理，各单位也要高度重视国际税收人才的培养，做好人才培养计划。培训的形式可以多种多样，如参加学习班、开展对外交流、工作中以旧带新、通过社会实践等。二是保持人员稳定。国际税收管理和大企业税收管理的工作量越来越大，情况越来越复杂是毋庸置疑的，需要更多的人才来满足这种发展的需要，因此要建立健全国际税收人才管理制度，对经过境外和境内各层级培训的人才实施跟踪管理，注重人才的培养效果。要保持国际税收管理人员的相对稳定，确保经过培训和实践锻炼的干部能在国际税收管理这个舞台上充分施展才华。 同志们，国际税务管理和大企业税收管理工作正处在一个新的历史发展时期，这既给我们带来了新的挑战，也为我们提供了更加广阔的发展空间。我们要以高度的责任感和使命感，解放思想，坚定信念，以高昂的斗志去迎接困难，迎接挑战，努力实现我市国际税务管理和大企业税收管理工作的新突破，为广州国税事业又好又快发展作出更大的贡献！
