1、正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 5. 根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？编制初步的时间预算。确定实质性测试的性质和范围。总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。获得审计委员会批准。6. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄置信水平从95%增至99%置信水平从95%下降至90%误拒风险的可接受水平降低精确度提高 7. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来
2、说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有
3、新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?a.生命周期法。b.模拟法。c.原型法。d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。8. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性该部门今年没有计划接受外部审计销售额增加10%管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关以上都不对 9. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为概念模型化数据管理数据库管理企业模型化 10. 以下有关遏
4、制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。仅有；仅有和；仅有；，和。11. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估将情况告知高层管
5、理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 12. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；审核年度审计计划并监控审计结果；批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。13. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？在现金支出日
6、记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额包含不同受益人保险政策的文件 14. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项确定组织的环境是否有助于培养控制意识；确保不会发生舞弊；认识到可能发生舞弊的活动；评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。15. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率价格通货膨胀影响公司在不同年度之
7、间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。16. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。17. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作只有、只有只有和，和 18. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率
8、。离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 19. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利
9、。20. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？利用测试程序来模拟常规处理过程用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 21. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。管理层可能认为内部审计师参与
10、检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。22. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括定期抽查监督内部审计工作。由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。审计经理的定期轮换。23. 在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？企业的风险偏好风险的类型应对风险措施的成本风险对企业产生的影响 24. 首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；监督内部控制流程的建立；保持组织的治理过程；仅在内部
11、审计活动的基础上做出个别的评估。25. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？26.内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构1、2和31、2和41、2、3和41、2、3、4和5 27.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？发出商品主营业务成本生产成本其他业务成本 28.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?函证应收账款。分析下月应收账款账户的回款情况。检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。通过对应收账款账龄和当前相关经济数据
12、进行分析来确定坏账准备的充足性。29.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？成本最小化市场份额最大损失最小化股东价值最大化 30. 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括内部审计人员现有的专业知识。被提议审计的总体成本。发挥本组织内部专家作用的必要性。外部审计师对一次性审计想法的坚持。31. 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是消除已经不再有用的功能和职责不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源鼓励迅速采用新的项目最接受现有的基础32. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企
13、业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该
14、调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。33. 许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是消除故意的虚假陈述；减少模式反应倾向的影响；测试回答者是否阅读了调查问卷；运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。34. 通常，随着组织规模增大，其战略也会从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；服从，并由组织的内部结构确定；变得不平凡，并且
15、他们通常在其产业内扩张活动；注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。35. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点可以计算财务数据错报的准确数额；软件可以根据特定的标准选择抽样样本；可以整体测试数据；决策风险会增加。36. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于
16、10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点回答率一般要高得多；由于避免了邮费而成本更低；询问者可以采用更多类型的问题；调查员可以增加回答者对问题的理解。37. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息实物证据声明证据文件证据分析性证据38. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法通常局限于制造业
17、操作和生产过程可以通过质量或数量的比较来进行39. 某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？失去对热线的直接控制；增加热线运行费用；增加培训要求；削弱雇员对投诉的匿名感觉；40. 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是订货登记系统的集成检测设备。通过订货登记系统对业务进行追踪。订货登记业务的业务选择。对不成功的访问企图进行日志登记。4
18、1. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。42. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少数投标者授予合同；、存在许多变更定单；、许多合同授予同一家公司、和都对；只有是对的；只有和是对的；只有是对的。43. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0
19、.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是0.05770.06120.03160.0037544. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用自由联想法；价值分析法；头脑风暴法；属性列表法。45. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况
20、和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的选择任一个特定发票的概率都是15%（3002000）；合同发票中包含重要错误的概率是1%；如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。46. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？检查用于进行库存实物盘点的指令和管理层共同完成一份内部控制调查问卷对入库和出库程序完成一份流程图实地观察存货
21、仓库47. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑与组织的治理有关的问题；内部审计人员的适用技能；以前业务的结果；主要的运营变动。48. 对垃圾债券的最佳描述是一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券得到固定资产支撑的债券；一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。49. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程50. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大
22、型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序，和；，和；，和；，和。8
