1、附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 5. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论向高层管理人员提供仅限于以下内容的信
2、息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 6. 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票被选中的可能性相等；被选中的可能性与其货币值成比例；被选中的可能性是未知的；能被不超过一个货币单位所代表。 7. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。c.审查每项支出的账户分配。d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。8. 公司的总审
3、计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是a决策制定模型b群体决策c权变方法d程序化决策 9. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的
4、需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 10. 某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为_万元。572579.5666
5、.9500 11. 电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。为使用EDI系统购买新的硬件。购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。将业务的格式及数据标准化。12. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；鼓励申请者接受
6、经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。13. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是询问管理人员观察业务客户的处理程序实地检查外部提供的文件 14. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。15. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容熟练应用内部审计标准；理解管理原则；保持良好个人关系的能力；用量化方法开设培训课程的能力。16. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄
7、弱环节？公司的采购政策尚未得到更新。公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。公司在收到货物之前就对供应商付款。17. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。18. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括定期抽查监督内部审计工作。由独立于内部审
8、计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。审计经理的定期轮换。19. 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。20. 下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。内部审计
9、部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。21. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了停止说话，很难在同一时间又听又说。保持耐心，让说话者有足够的时间回答。回避提问，直到说话者做出结论。让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。22. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力a.熟练运用内部审计准则；b.理解管理原则；c.良好的人际沟通；d.用量化方法承担培训课程能力。23. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上
10、使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？作一个备份将电子表格软件安装在多用户的网络上在家里为了私人目的使用电子表格软件将电子表格软件重新出售 24. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_根据多年工作经验设定的报酬计划。识别员工特殊爱好的方案。对人力资源选聘标准的很好设计。发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。25. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容26.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准
11、价格，保证公司没有超额支付计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 27.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。28.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时
12、不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。29.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；观察收货
13、地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。30. 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。将这一要求交由审计委员会或董事会处理。提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。以调查不全面而推托。31. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种
14、证据？传闻证据依情况而定的证据次要证据意见证据32. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目可利用的助理人员很多；与这个项目有关的不利结果最有可能发生；杂项收入受影响；相关的信息是可靠的。33. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是询问管理部门实物检查外部提供的资料 34. A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。 II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的
15、客观标准。 III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。只有只有只有和只有和 35. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？内部加密的口令口令等级登录口令同行对同行网络 36. 在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为运营、财务报告及合规运营、信息及合规信息、财务报告及监控运营、信息及监控37. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是对现金支出进行抽样，比较采购订单、验
16、收报告、发票和支票副本。抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。38. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；测试数据可能进入真实的数据环境；在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。39. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统
17、。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？a.出它可以使开发过程的管理得到加强b.它可以减小对测试的需求c.它不需要新的软件开发工具d.它不需要对程序员进行培训40. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。41. 虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是测试库的完整性可能受到威胁。操作人员可能对程序的输
18、出不完全满意。准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。42. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是业务信息应以某种方式得到证实；不能依赖内部控制调查问卷；管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。43. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑与组织的
19、治理有关的问题；内部审计人员的适用技能；以前业务的结果；主要的运营变动。44. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？置信水平从95%提高到99%置信水平从95%下降到90%误受的可容许风险下降精确度增加45. 舞弊报告应在何时要求舞弊发现阶段结束时；舞弊调查阶段结束时；舞弊发现和调查阶段都结束时；既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。46. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告
20、是否存在。审计主管应当a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。47. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最
21、为适当内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性预先编号支票的使用及说明处理现金收入会计人员的资质认定48. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为收入中心成本中心利润中心服务中心49. 计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是a使命描述b目标c优先次序d计划控制循环50. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。与组织的外部审计师联系以寻求协助。收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。立即通知董事会。8
