1、年 月日中国地质大学长城学院毕业论文任务书杜文越学号013131115专业班级会计学十一班指导教师单位大雁会计师事务所毕业论文 题目企业营运资金管理分析一以海尔集团为例毕业论文主要内容和要求：主要内容：对于我国营运资金管理现状进行分析，根据海尔集团现在的所处的社会环境，再分别 对应收账款管理、现金管理、存货管理、短期借款管理进行分析，发现海尔集团营运资金管理中存在的 问题，最后得出改善企业营运资金管理的措施。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文 前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思 想深度。
2、根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论 文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论 文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论 文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：I宋烈坤.企业集团财务管理模式创新与EVA考核J.经营与管理,2014（01）:62-63 王海霞.小议企业资金管理现状与改进建议J.商场现代化,2012（12）:96-973彭家钧.王竹泉.海尔创新资金管理J.中国外汇,2013（15）:48-504肖刚,王艳芳，宋大力.公司财务管理课程理
3、论教学的主要内容与实际应用J.祖H,2016（19）:925卢晓晨.营改增对物业管理企业的影响分析及应对策略J.现代国企研究,2016（14）:56-70.6王林.优化中小企业营运资金管理的对策研究D.山东财经大学,2016:41-447梁鸿儒.营运资金管理效率对公司绩效影响的实证研究D.东北财经大学,2015:76-778李茉，赵晓康.营运资金管理效率与企业价值创造能力的实证研究一一以电子制造业为例A.决策 论坛一一政用产学研一体化协同发展学术研讨会论文集（上）.中国经贸,C, 2015:78-80.9乔欢欢.基于企业生命周期的企业技术创新组合战略研究D.河南师范大学,2015（1）:45-
4、56.10谷延范.基于价值链视角的营运资金管理研究D.河北经贸大学,2015（3）:41-43II王竹泉，孙莹，祝兵.全球化企业营运资金管理模式探析一一以海尔集团为例J.中国科技论 坛,2015（8）:67-7312莫芳兰.企业管理问题研究J.当代经济,2012（18）:40-4213Shaista Wasiuzzaman. Working capital and firm value in an emerging marketJ, International Journal of Managerial Finance . 2015 （1）14Nihat Aktas.Ettore Croci,
5、Dimitris Petmezas. Is working capital management value-enhancing? Evidence from firm performance and investments J, Journal of Corporate Finance . 2014毕业论文应完成的主要工作：1.利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资 源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2.与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相 关的地区及国家发布的统计数据。
6、3.认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4.认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5.论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料， 完成论文的任务书2016-10-15 至 2016-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1 至 2016-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2016-11-21 至 2016-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-12-1 至 2017-1-155指导教师阅改论文。2017-1-
7、16 至 2017-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1 至 2017-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017-3-1 至 2017-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2017-3-16 至 2017-4-109指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即 交指导教师。2017-4-11 至 2017-4-3010专家评阅。2017-5-1 至 2017-5-1011毕业论文答辩。2017-5-11 至 2017-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2017-5-25 至 2017-5-31课题信息：课题性质：设计口论文/课题来源
8、：教学J 科研口 生产口 其它口发出任务书日期：指导教师签名：教研室意见：教研室主任签名：学生签名：中国地质大学长城学院毕业论文开题报告0131311115单 位课题性质设计口 论文J课题来源科研口教学J生产口其它口毕业论文题目开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考 文献等）一、论文研究的目的、意义1、研究目的：在营运资金管理基本理论的基础上，针对海尔集团的自身经营状况和管理水平 的不足，归纳总结其营运资金管理存在的问题，分析研究其形成原因。然后提出合理改善营运资金 管理的一系列措施，希望有利于企业营运资金管理水平的提高。2、研究意义：（1）理论
9、意义：经过许多文献资料研究发现，进入21世纪以来，企业的生存环境发生了根本性 的变化，经济全球化的不断发展对企业传统的营运资金管理产生了巨大冲击。传统的营运资金管理无 论是在管理手段或方法上都已经无法满足新经济环境下以顾客为主导的企业管理的需要，为此企业 必须建立起与市场经济适应的资金管理模式，以促进企业更高效的在市场中运行。在经济全球化的进 程中，营运资金管理环境和影响因素更为复杂，导致营运资金管理面临更多的挑战和机遇。以海尔集 团为例，就如何从价值链角度提升企业营运资金管理的水平进行实例研究。（2）现实意义：目前对营运资金管理的理论研究相对欠缺，对中国情境下营运资金管理实践与创 新的研究不
10、足。本文以海尔集团营运资金管理体系为对象，采用文献资料法和描述性案例研究的方 法，在理论文献分析的基础上，对海尔集团营运资金管理体系的架构和实践创新进行了研究，分析原 因，得出改善营运资金管理的措施。二、研究现状1、国外研究现状：2014年，JohnC. Groth在论文经营周期：风险、收益和机会中，从 全新的角度对营运资金进行了诠释。他将营运资金视为企业进行的一项投资，投资者（企业）对投资 的要求必然反映到企业营运资金管理上，即占用资金最少，资本成本最低，收益最大。企业在日常 的营运资金管理中，要关注资金（投资）的风险，即企业应收账款、存货的风险，考虑机会成本，争 取实现收益的最大化。2、国
11、内研究现状：莫芳兰（2012）在企业资金管理问题研究中提到资金是企业管理经营的 “血液”，是企业生存发展的核心内容。资金管理是企业发展中的一项重要环节，其看似简单，实 际是一项十分复杂、繁琐的工程。对企业而言，资金管理工作水平的高低，从根本上影响着企业日 常经营状况与综合竞争力，所以企业资金管理就成为企业目前面临的一项重大课题亟待解决，围绕 着企业资金管理展开分析，对资金管理的重要性进行了探讨，并与企业的实际工作情况相结合，有 针对性地提出了完善企业资金管理工作的一系列对策与措施。王竹泉，孙莹，祝兵（2015）全球化企业营运资金管理模式探析一一以海尔集团为例中提出全球化企业与其他企业相比，其营
12、运资金管理环境和影响因素更为复杂，导致营运资金管理面临更 多的挑战和机遇，如何应对全球化企业营运资金管理的风险，又是如何利用全球化企业营运资金管 理的优势，总结其营运资金管理方法体系，从而为大型跨国公司营运资金管理提供一定的借鉴。王海霞（2012）小议企业资金管理现状与改进建议中提到企业在一定经营管理期间内的现金 流量管理水平无疑是最为关键的衡量指标之一。大量的经营管理实践向我们证实了一个方面的问题: 企业资金管理的有效性对于企业生存、发展与完善而言有着至关重要的决定性影响。基于此，本文 以企业资金管理为研究对象，基于对企业资金管理的重要意义分析，概括了当前企业资金管理工作 的现状及存在的问题
13、。三、研究内容1.前言2.营运资金管理概要2.1营运资金的特点2.2营运资金管理的主要内容及原则2.3营运资金管理的目标3.海尔集团营运资金管理现状及分析3.1应收账款管理情况分析3.2现金管理情况分析3.3存货管理情况分析3.4短期借款管理情况分析3.5营运资金政策、风险管理分析4.海尔集团营运资金存在问题4.1营运资金不足4.2营运资金管理弱化4.3营运资金低效运营5.改善海尔集团营运资金管理的措施5.1健全应收账款管理制度5.2完善现金管理措施5.3完善存货管理5. 4改善企业营运环境5. 5改善企业经营观念，强化企业内部管理5. 6合理规避风险6.结论四、研究方案1、利用中国知网、维普
14、、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆 的图书资源查阅相关的理论内容；2、利用文献资料法和描述性案例研究法，对海尔集团进行研究。通过文献资料法，搜集、鉴 别、整理许多文献，了解了海尔集团的产生背景和成长经历。通过描述案例研究法，了解了海尔集 团经典的成功案例，总结经典案例中的经验，针对海尔集团营运资金管理问题，找到改善的措施。五、进度安排1. 确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书2016-10-15至2016-10-312.编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2016-11-1至2016T1-203.实习期间进行一步查找资料，作社会调查2016-11
15、-21至2016-11-304.撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2016-12-1至2017-1-155.指导教师阅改论文2017-1-16至2017-1-316.修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2017-2-1至2017-2-297.指导教师阅改论文，完成中期检查表。2017-3-1至2017-3-158.修改论文，完成第3稿,并交指导教师。2017-3-16至2017-4-109.指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师2017-4-11至2017-4-3010.专家评阅。2017-5-1 至 2017-5T011.毕业论文答辩。12.评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文
16、。2017-5-25至2017-5-31六、预期结果营运资金管理受各个因素的影响，通过对海尔集团的营运资金管理分析，了解了海尔集团营运 资金存在的问题，在掌握营运资金管理基本理论的前提下，不断创新，在开展营运资金管理策略和 管理模式的研究过程中运资金管理的策略中引入先进的管理理念和管理理论，对海尔集团营运资金 管理提出改善的措施，从而提高海尔集团的整体水平。七、参考文献1宋烈坤.企业集团财务管理模式创新与EVA考核J.经营与管理,2014（01）:2王海霞.小议企业资金管理现状与改进建议J.商场现代化,2012（12）:3彭家钧.王竹泉.海尔创新资金管理J.中国外汇2013（15）:4肖刚，王
17、艳芳,宋大力.公司财务管理课程理论教学的主要内容与实际应用J.祖国,2016（19）:5卢晓晨.”营改增8李茉,赵晓康.营运资金管理效率与企业价值创造能力的实证研究以电子制造业为例A.决 策论坛一一政用产学研一体化协同发展学术研讨会论文集（上）.中国经贸,C. 2015:11王竹泉，孙莹，祝兵.全球化企业营运资金管理模式探析一一以海尔集团为例J.中国科技论 坛,2015（8）:13Shaista Wasiuzzaman. Working capital and firm value in an emerging market J. International Journal of Manage
18、rial Finance . 2015 （1） Evidence from firm performance and investments J. Journal of Corporate Finance . 2014本科毕业论文文献综述院别：经济学院专业：会计学姓名:杜文越学号：0131311152015年，John G. Croth在文章经营周期：风险、收益和机会当中，它给企业的资 金进行了解释。它将企业看做为主体，而营运资金则是它的投资，企业对于投资想要达到 的目标切实的反应到营运资金管理中。也就是让企业用最小的投入来获得高回报，所以企 业应该加强管理企业自身的资产投资管理，让每一分的投
19、资都有意义，都能发挥它的价值。 企业最好减少应收账款、存货的管理风险，尽量的去抓住可能为企业创造价值机会成本， 更好的让企业保持可持续发展。苏慧文，刘慧芳（2016）在海尔供应链上的营运资金管理中提出资金作为企业 管理经营的“血液”，是企业保持健康快速发展的主要动力。营运资金管理作为企业日常 生产经营过程中一个不可分割的环节，其看似简单，实则是一个较为复杂、繁琐的过程。 对主体来说，营运资金管理对企业的生产经营活动的影响是巨大的，如果企业不去重视资 金的管理运作那会给企业带来不能很大的伤害，甚至能够导致一个企业的灭亡。文章以海 尔财务管理为讨论中心，有针对性的去了解海尔内部的管理状况，探讨对于
20、海尔集团来说 营运资金管理有很大的影响力，并且与海尔的实际状况相对比，结合当前海尔的外部销售 环境，的为海尔提出了一些合理资金的措施。郭芳（2017）在企业营运资金管理问题研究中指出，企业营运资金管理存在的问 题主要表现在：第一，营运资金不足。营运资金不足甚至资金链条断裂，将直接影响企业 交易活动的正常进行。第二，营运资金低效运营。流动资金周转缓慢，不良资产比重较大; 预付账款和其他应收款等项目居高不下；企业受“销售至上、冲指标”观念的影响，企业 应收账款数额庞大，销售部门和财务部门内部责任划分不清。第三，信贷资金比重较大。 公司在进行固定资产投资后，充当“流动”角色的资金捉襟见肘。除了上市融
21、资以外，银 行贷款获取流动资金，然后借新还旧，维持生产经营。第四，营运资金结构不合理。第五, 营运资金管理弱化。企业在营销、生产、采购渠道等方面的营运资金管理弱化。第六，缺 乏管理绩效评价。缺乏营运资金管理绩效指标评价系统，更没有对指标进行有效分解，责 任无法落实。刘涛（2016）基于企业营运资金管理模式研究中提出企业在一定经营管理期间中现 金流量管理水平是很关键的衡量指标之一。很多经营管理的例子向我们证实了一个问题： 企业的营运资金管理对于企业的可持续发展有着决定性的作用。提出海尔在生产经营中， 要完善企业的财务预警系统，加强企业内部管理，组建更好售后服务系统，不断的完善海 尔的优质服务，使
22、海尔能够更好的服务人类。所以文章围绕着营运资金展开讨论，重点分 析了资金的重要性和科学管理资金的意义，再找到当前我国资金管理的不足之处，提出管 理意见。李峰，封威威（2015）在跨国企业营运资金管理研究一以海尔集团为例指出由于 当前我国有些企业没有对应收账款进行科学管理，盲目的对外销售，这样就会导致企业的 应收账款增大，风险过高，而且会导致利润和资金流转不平衡。从而让企业资金运作有了 困难，当前应收账款管理存在的问题，也就是企业不注意应收账款的回收日期，再加上营 销部门的盲目销售，不考量消费者是否能承担过高的费用，造成赊销账务越来越高，坏账 风险剧增。邓继珍（2017）在基于新形势下的企业强化
23、营运资金管理分析指出由于目前一些 企业缺少对应收账款的科学管理，盲目向客户赊销，结果导致应收账款金额居高不下，坏账 风险损失过大，使利润与现金流量严重失衡,资金周转陷入困境，以至在竞争中惨遭淘汰。 高额的应收账款会给企业生产经营带来不良影响，甚至阻碍了企业的正常经营和发展。目 前应收账款管理存在的问题，对应收账款前的事前控制措施及调查不够对应收账款的事 中控制缺乏日常监督和核对，应收账款的账龄没有及时分析，导致企业风险增大加强企业 应收账款的事前控制，加强应收账款事前事后控制等措施。赖莹莹（2016）在企业集团营运资金管理现状与优化对策中提到企业存货管理中 存在的问题是存货管理制度不够完善，首
24、先，要确定商品发出去的用途来明确经济责任， 另外还要建立规范的库房管理制度，严格填写存货出库入库凭证。严格销售管理制度控制， 验收管理制度控制，存货储存管理制度控制，信息化高效管理。宋璐（2016）企业营运能力分析一一以海尔集团为例中提出海尔作为我国的龙头 企业与其他企业相比，它的外界环境更加混乱，在营运资金管理上面临更多复杂局面，怎 样对待处在经济球化的大局面当中的资金管理，又该怎样利用全球化这个浪潮推进企业的 快速发展，文章总结海尔集团营运资金的管理办法，为我国企业在经济全球化的生存环境 中提供了一个良好的案例。综上所述，营运资金管理是当前企业管理工作的薄弱环节，营运资金的短缺、营运资 金
25、的管理比较薄弱、营运资金运营效率低等问题的产生要求营运资金管理有必要趋向于创 新一体化发展，内外文献对于营运资金全方位、深层次、多角度的研究，有利于我们更好 地分析和了解营运资金，并且在此基础上与实际状况相结合，总结更适合自身发展的管理 资金的方案，从而真正运转成为企业血液。以海尔集团为例摘要随着经济全球化速度的加快，流动资金在企业的生产经营中像血液一样不断地来回运 转，科学的营运资金管理策略能够保持着企业健康平稳的发展。营运资金是生产经营过程 中流动性和变现性最强的流动资产之一，它会在企业突发资金不足的时候，以最快的速度 和最大的力度给予帮助，所以它对企业的经营效益会产生巨大的影响。在保证企
26、业正常运 转的之下，正确的营运资金管理可以有效的改善企业的经营和效益。本文以国内上市公司 海尔集团为案例，在营运资金管理理论的前提下，对于海尔集团目前自身运转情况，找到 海尔集团目前存在的营运资金管理问题。然后提出相应合理改善营运资金管理的一系列措 施，希望这些管理策略有利于企业营运资金管理水平得到充分改善。关键词：营运资金管理；海尔集团；应收账款管理；ABSTRACTWith the advance of economic globalization, As the working capital turn over likes the blood circulation for firms
27、 development to keep the healthy.Working capital is one of the most liquid and most efficient projects in the process of production and operation. It has a huge impact on the business efficiency of the enterprise.Therefore, the management objectives of working capital is to follow the business objec
28、tives of the enterprise and change, play the management value of working capital to ensure the healthy and rapid development of enterprises, under the premise of capital mobility and security,efficient working capital management can improve the application of working capital and liquidity as well as the overall profitability.
