1、数据录入分费用录入、产量录入，数据源与其它系统集成共享 初始数据可以引入; 材料费用可直接引入仓存管理系统的生产领料单数据； 可修复废品耗料费用可直接引入仓存管理系统的返工类型的领料单数据； 折旧费用、人工费用可分别从固定资产管理系统和工资管理系统引入，也可引入总账数据，自定义的其它要素费用可引入总账的费用凭证数据； 投入产量可直接引入车间管理各系统的生产任务单； 废品产品录入可直接引入车间管理各系统的返工生产任务单； 完工产量录入直接引入仓存系统的产品入库单。按要素费用为主线进行费用分配，并单独处理辅助生产费用、制造费用 材料费用在部门内已投产的成本对象或成本对象组之间进行数量、金额分配；
2、人工、折旧及其它要素费用在部门已投产的成本对象或成本对象组之间进行金额分配； 对辅助生产部门归集的费用按代数分配法将劳务数量、金额分配至基本生产部门，再分配至已投产的成本对象或成本对象组； 对各要素费用转入的制造费用专门处理。提供部门间共耗费用分配功能 可录入部门间共耗费用单据，并可在单据上指定要素费用、成本项目、以及部门间费用分配时采用的分配标准； 系统提供多种部门间费用分配标准，用户也可以自定义部门间费用分配标准； 部门间共耗费用费用提供手工分配、自动分配以及向导分配等多种分配方式； 部门间费用单据与分配后各明细单据实现无缝连接。提供向导式成本分步计算，连续实现成本计算和出入库核算的功能
3、由系统根据出入库情况自动判断成本对象成本计算步骤； 对成本对象汇集的投入总成本在完工产品与期末在产品间分配； 计算产品所耗用的明细材料的成本； 对分类法成本对象按产量系数分配到明细产品； 对成本对象耗用的自制物料进行成本还原。提供可核算废品损失的整套业务流程 提供废品管理业务，可设置废品耗用费用分配标准及录入相关数据； 对正常生产耗用和修复废品耗用的费用以“用途”字段加以区分； 对修复废品耗用的材料、人工、折旧及其它要素费用在部门内可修复废品产量的成本对象间进行分配； 对辅助生产部门归集的费用按代数分配法将劳务数量、金额分配至基本生产部门，对废品耗用的辅助生产费用在部门内有可修复废品产量的成本
4、对象之间进行分配； 对各要素费用转入的修复废品耗用的制造费用在废品处理制造费用分配中进行分配处理； 在成本计算过程中系统自动核算可修复废品和不可修复废品损失，并进行相应的废品相关数据合法性检查； 废品损失数据可以从“废品业务报表”中查看。提供多凭证模板，提供多种科目来源、多种金额来源 一种业务单据可设置多种凭证模板，并提供了标准凭证模板； 提供了多科目来源，包括：费用单据上物料的存货科目、费用单据上物料的存货成本科目、生产领料单上的核算科目、部门的核算科目、固定科目等； 系统会根据凭证模板中科目下挂的核算项目与单据上字段的对应关系，自动将单据上的相应信息携带到凭证中； 提供多种金额取数来源，包
5、括各费用录入表数据、费用分配表数据、成本计算单等。本系统在K/3ERP中的位置详细内容见图1-1：图1-1与其它系统的接口详细内容见图1-2：图1-2与生产数据管理系统的接口生产数据管理系统提供与BOM相关数据和信息。与仓存管理系统的接口仓存管理系统的生产领料单提供成本系统的材料费用数据来源，仓存管理系统的产品入库单提供成本系统的完工产量数据来源。与生产任务管理系统的接口提供投入产量、废品产量信息。与车间作业管理系统的接口提供工时耗用和计时计件工资信息。与存货核算系统的接口在成本系统中可直接调用存货核算的材料出库核算、产品出库核算，成本系统为存货核算系统提供产品入库成本数据。与固定资产管理系统
6、的接口固定资产管理系统提供折旧费用数据。与工资管理系统的接口工资管理系统提供人工费用数据。与总账系统的接口总账系统的折旧费用、人工费用、其它费用凭证提供成本系统的折旧费用、人工费用、其它费用的数据来源，成本管理系统中的业务数据生成的凭证自动传入总账系统。业务模式及应用整体应用流程实际成本系统的整体应用流程图2-1：图2-1实际成本核算应用流程实际成本应用流程图2-2：图2-2品种法业务流程 详细内容见图2-3：图2-3业务流程说明相关内容见表2-1：目标完成分配标准设、产量/费用录入、费用分配、成本计算、账务处理、成本分析的全过程。业务背景1、企业存在大量、大批、单步骤的生产加工业务时，需要根
7、据实际业务需要按产品的品种归集生产费用、计算成本。包括确定费用分配标准，归集产量和费用，并进行费用分配、成本计算和相关账务处理；依据成本计算结果进行成本分析，出具相关报表。2、本流程按产品的品种归集生产费用、计算成本。提供包括分配标准设置、产量/费用录入、费用分配、成本计算、账务处理、成本分析的操作工具。适用范围适用企业存在大量、大批、单步骤的生产加工业务时，根据实际业务需要按产品的品种归集生产费用、计算成本。序号处理说明责任部门责任人1在K/3实际成本的分配标准设置中，根据实际业务需要，设置部门间费用、共耗材料费用、其他共耗费用、辅助生产费用、制造费用、废品费用的分配标准，以及在产品成本分配
8、标准。财务部成本会计2在K/3实际成本的分配标准数据录入中，根据实际业务需要，维护费用分配及在产品成本的分配标准值，如实际总工时、自定义部门间费用分配数据、自定义费用分配数据、在产品约当系数、自定义在产品分配数据等。3在K/3实际成本的产量归集中，根据实际业务需要，维护投入产量、完工产量、在产品产量、废品产量、辅助车间劳务的耗用量。4在K/3实际成本的费用归集中，根据实际业务需要，维护部门间共耗费用、材料费用、折旧费用、其他费用、废品索赔收入等。5在K/3实际成本的费用分配中，根据实际业务需要，进行部门间费用、共耗材料费用、其他共耗费用、辅助生产费用、制造费用、废品费用的分配。6在K/3实际成
9、本的成本计算中，根据实际业务需要，运行成本计算的合法性检查，通过后，运行成本计算。7成本计算后，在K/3实际成本的凭证处理中生成各项成本业务的会计凭证，如费用的归集、分配，辅助生产费用、制造费用结转，产品入库和废品处理等。8在K/3实际成本的实际成本运行成本分析报表。表2-1分批法业务流程 详细内容见图2-4：图2-4相关内容见表2-2：企业存在小批、单件或管理上不要求分步骤计算的多步骤的生产加工业务时，需要根据实际业务需要按产品的批别归集生产费用、计算成本。包括确定成本分配标准，归集产量和费用，并进行费用分配、成本计算、成本分析和相关账务处理。本流程按产品的批别归集生产费用、计算成本。适用企
10、业存在小批、单件或管理上不要求分步骤计算的多步骤的生产加工业务时的生产成本计算。在K/3系统设置的基础资料中，根据实际业务需要，维护成本对象，设置“分批法”成本计算方法。9表2-2分类法业务流程 详细内容见图2-5：图2-5相关内容见表2-3：完成成本对象设置、分配标准设置、产量/费用录入、费用分配、成本计算、账务处理、成本考核、成本分析/预测、成本控制的全过程。企业存在生产品种、规格繁多，可以按一定标准划分为若干类别的生产加工业务时，根据实际业务需要按产品的类别归集生产费用，计算生产成本。本流程按产品的类别归集生产费用、计算成本。适用企业存在生产品种、规格繁多，可以按一定标准划分为若干类别的
11、生产加工业务时的生产成本计算。在K/3系统设置的基础资料中，根据实际业务需要，维护成本对象，设置“分类法”成本计算方法。表2-3废品处理业务流程 详细内容见图2-6：图2-6相关内容见表2-4：完成废品分配标准设置、产量/费用录入、费用分配、成本计算、账务处理的全过程。企业存在废品的生产业务时，可以根据实际业务需要单独核算废品损失。包括确定废品成本分配标准，归集废品产量和费用，并进行费用分配、成本计算和相关账务处理。本流程对废品的生产处理业务的分配标准设置、产量/费用录入、费用分配、成本计算、账务处理提供了操作工具。适用企业存在废品的生产处理业务，并需要单独核算废品损失时的生产成本计算。在K/
12、3实际成本的分配标准设置中，根据实际业务需要，设置废品费用分配标准，包括废品材料费用、废品其他费用、废品辅助费用、废品制造费用的分配标准。在K/3实际成本的分配标准数据录入中，根据实际业务需要，维护修复废品实际总工时数据。在K/3实际成本的产量归集中，根据实际业务需要，维护废品产量。在K/3实际成本的费用归集中，根据实际业务需要，维护废品费用及索赔信息。在K/3实际成本的费用分配中，根据实际业务需要，运行废品材料费用、废品其他费用、废品辅助费用、废品制造费用的分配。成本计算后，在K/3实际成本的凭证处理中生成各项费用的归集分配，制造费用结转和废品处理的会计凭证。表2-4返工处理业务流程 详细内
13、容见图2-7：图2-7相关内容见表2-5：完成返工产品的分配标准设置、产量/费用录入、费用分配、成本计算、账务处理的全过程。企业存在返工产品的生产处理业务时，根据实际业务需要确定返工产品成本分配标准，归集返工产品产量和费用，并进行费用分配、成本计算和相关账务处理。本流程对返工产品的生产处理业务的分配标准设置、产量/费用录入、费用分配、成本计算、账务处理提供了操作工具。适用于返工生产业务的产品成本计算。在K/3实际成本的分配标准设置中，根据实际业务需要，设置返工产品的部门间费用、共耗材料费用、其他共耗费用、辅助生产费用、制造费用的分配标准。在K/3实际成本的分配标准数据录入中，根据实际业务需要，
14、维护返工的实际工时、在产品分配标准等数据。在K/3实际成本的产量归集中，根据实际业务需要，维护返工的投入产量、完工产量、在产品产量、劳务耗用量。在K/3实际成本的费用归集中，根据实际业务需要，录入或维护返工费用信息。在K/3实际成本的费用分配中，根据实际业务需要，运行返工材料费用、返工其他费用、返工辅助费用、返工制造费用的分配。成本计算后，在K/3实际成本的凭证处理中生成各项费用的归集分配，制造费用结转和返工领料、返工产品入库处理的会计凭证。表2-5系统初始化及设置基础资料维护在金蝶K/3系统主控台中，选择系统设置基础资料公共资料。基础资料是金蝶K/3系统进行管理所必须的各项基础数据的总称，在
15、系统中具体包括科目、币别、凭证字、计量单位、结算方式、仓位、核算项目管理、客户、部门、职员、物料、仓库、供应商、成本对象、成本对象组、劳务、成本项目、要素费用、费用、分支机构、工作中心、现金流量项目、辅助资料管理等。在金蝶K/3系统中，基础资料存在于每一个子系统，用户可以在每一个子系统方便的进行基础资料的维护。在此只讲述与成本系统有关的几个重要的基础资料的设置，其它基础资料维护的详细介绍请参见K/3基础资料系统手册。物料信息设置、部门设置、会计科目设置核算项目成本对象的设置核算项目劳务的设置核算项目成本项目的设置核算项目要素费用的设置1、 物料成本核算的对象是指物料属性指定为或的物料。可在物料
16、设置的中“设置成本项目”行，用F7可选成本项目，默认值为，可修改默认值，物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果表。在材料费用分配时，该材料的成本项目优先取物料上定义的成本项目。可在中设置“单位标准成本”行，录入物料的单位标准成本，可作为标准成本中物料标准单价的引入源，也可作为预测订单成本时的外购物料标准单价。中设置“单位标准工时”行，录入产成品的单位标准工时，作为标准成本中单位标准工时的引入源，也可作为分配标准单元的“单位标准工时”的数值来源。中设置“标准工资率”行，录入产品的标准工资率，作为标准成本中标准工资率的引入源，也可用于预测订单成本的人工费用。中设置“变动制造费用分配率”行，录
17、入产品的变动制造费用分配率，作为标准成本中标准变动制造费用分配率的引入源，也可用于预测订单成本变动制造费用。中设置“单位标准固定制造费用金额”行，录入产品的单位标准固定制造费用金额，作为标准成本中标准固定制造费用分配率的引入源，也可用于预测定单成本的固定制造费用。中设置“单位委外加工费”行，录入委外加工产品的单位委外加工费，用于预测定单成本的委外加工费。2、 部门可在部门属性中设置“成本核算类型”行，用F7可选部门的成本核算方式，提供三个选项：基本生产部门、辅助生产部门、期间费用部门；其中期间费用部门的费用不参加成本计算，辅助生产部门是提供劳务的部门；基本生产部门为成本对象的生产部门。3、 会
18、计科目主要提供成本系统凭证模板设置的固定科目来源。成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方法，在本系统中提出了四种成本计算方法：品种法、分步法、分批法、分类法，因而也提出了四种成本计算的对象。1、 品种法、分步法成本对象默认为取物料属性为并且计价方法为非分批计价法的物料（作为预设），为保持品种法、分步法的成本对象与自制物料一致，不允许直接在成本对象资料中增加品种法、分步法的成本对象，新增自制或配置类物料时自动增加对应的成本对象，此类成本对象不允许修改、删除，只能通过对自制或配置类物料的修改、删除的操作实现成本对象的修改、删除。当成本对象为自制或配置类物料
19、时，成本计算方法默认为“品种法”，在成本计算时，根据对成本对象计算步骤的判断自动刷新这部分成本对象的成本计算方法，确定成本对象为品种法或分步法。也可通过以下方法将自制或配置类物料设置为分批法或分类法成本对象。建议用户在使用成本系统时，配置类物料采用“分批计价法”计价，这样可以保证不同配置成本较为准确并为实现批次成本跟踪以及订单成本分析做好铺垫。2、 分批法成本对象只有物料计价方法为“分批认定法”的自制类或配置类产品才能被定义为批次成本对象，批次成本对象的批号为必录项，可按F7选库存批号，也可手工录入。分批法成本对象的批号必须保持与最终入库的产品一致，否则该成本对象将无法找到对应的库存产品；用户
20、在定义分批法成本对象的时候可以自行定义一个批号，但是此后产品入库单则应应用该批号，反之亦然。同一物料设置为分批法成本对象的批次不能重复；对每个成本对象都可以指定特定的BOM，如果用户使用包含“材料定额”分配标准单元的分配标准分配共耗材料费用时，系统将会根据用户在成本对象这里指定的BOM判断本成本对象是否耗用对应物料；如果用户没有指定明确的BOM，那么系统会默认取对应自制物料对应的已使用的标准BOM。对成本BOM的设置同样适用于其他类型成本对象。对分批法成本对象可以进行订单跟踪，一方面可以直接在“分批法成本对象维护”界面的“对应原单号”上录入对应的原单号（点击F7调出销售订单的选择界面），一方面可以在建立销售订单的时候指定订单各物料明细行对应的成本对象（只有分批认定且为自制或配置类的物料才可以指定成本对象），系统自动将该订单号反填至对应成本对象的“对应原单号”中；当分批法成本对象中录入“对应原单号”的信息后，用户就可以在“订单成本跟踪表”模块中按照该组“原单号”进行报表的查询，已实现
