1、三四章答案137基础会计学综合模拟实验李占国15074最新答案三四章答案137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4最新答案根据记账凭证参考“职工福利费计提表”,登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）、“制造费用”明细账的“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏；根据记账凭证登记“应付职工薪酬福利费”明细账。业务73（22），文字说明及账务处理提示： 根据记账凭证参考“职工福利费计提表”,登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）、“制造费用”明细账的“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“
2、工薪费用”专栏；根据记账凭证登记“应付职工薪酬福利费”明细账。业务74：文字说明及账务处理提示：12月31日，计提并结转固定资产折旧费用。 根据记账凭证参考“固定资产折旧计算汇总表”，登记“制造费用”明细账、“销售费用”明细账和“管理费用”明细账的“折旧费用”专栏。业务75：文字说明及账务处理提示：12月31日，分配并结转水费和电费。 根据记账凭证参考“水电费用计算分配表”登记“制造费用”明细账和“管理费用”明细账的“水电费”专栏；根据记账凭证登记“其他应付款”所属明细账（自来水公司、供电公司）。业务76：文字说明及账务处理提示：12月31日，制造费用归集与结转。 根据记账凭证参考“制造费用分
3、配表”，登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）；根据记账凭证登记“制造费用”明细账各个专栏（用红字）。业务77：文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转完工产品成本。 根据记账凭证参考“产品成本计算表”登记“库存商品”所属明细账（A产品、B产品）；根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）。第四章 期末会计事项的调整与结转业务78（22）：文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转主营业务成本。 根据记账凭证参考“主营业务成本计算表”，登记“主营业务成本”明细账的有关专栏（A产品、B产品）；根据记账凭证登记“库存商品”所属明细账（A产品、B产品）。业务79：文
4、字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等有关税费。 根据记账凭证参考“应纳及未交增值税计算表”登记“应交税费应交增值税明细账”的“转出未交增值税”专栏；根据记账凭证登记“应交税费未交增值税”明细账。 根据记账凭证参考“应纳城建税和教育费附加计算表”登记“营业税金及附加”明细账；根据记账凭证登记“应交税费”所属各有关明细账。业务80：文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转本年度应补提坏账准备275 000元。提示：经查“坏账准备”账户，本月月初有借方余额52 000元，本月实际发生坏账55 000元，本期收回已转销的坏账5000元，所以
5、，本年年末计提坏账准备前该账户有借方余额102 000元（52 00055 0005 000），期末应收账款账面贷方余额有4 325 000元（“应收账款金花公司”账户借方余额2 816 500元、“应收账款宏图公司” 账户借方余额1 418 500元，“预收账款通宝公司” 账户借方余额90 000元）。期末应有坏账准备173 000元（4 325 0004%），本期应计提坏账准备275 000元（102 000173 000）。 根据记账凭证登记“资产减值损失”明细账的“计提坏账准备”专栏和“坏账准备应收账款”明细账。业务81：文字说明及账务处理提示：12月31日，计提短期借款利息费用27
6、300元。 根据记账凭证登记“财务费用”明细账的“利息费”专栏和“应付利息工行光支”明细账。业务82：文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转无形资产摊销。 根据记账凭证参考“无形资产摊销表”登记“管理费用”明细账；根据记账凭证登记“累计摊销备查簿”。业务83：文字说明及账务处理提示：12月31日 结转收入和费用，计算本年利润。 业务84：文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转本月预计应交所得税，同时结转所得税费用至“本年利润”账户。提示：按照企业所得税税法的规定：按年计算、分期预交、年终汇算清缴，其中：分期预交有两种方式：按月预计并按月预交；按月预计但按季预交。本企业采用第
7、一种方式。 业务85：文字说明及账务处理提示：12月31日，本年净利润的计算、分配及结转。提示：查有关账户的记录：“本年利润”账户12月月初贷方余额7 350 000元（即预计净利润或税后利润），“利润分配未分配利润”账户年初贷方余额590 000元，公司董事会决议批准分配利润8 000 000元。 业务86：文字说明及账务处理提示：12月31日，计算并结转已实现和已分配利润，计算未分配利润。提示：查有关账户的记录：本年已实现的预计净利润为“本年利润”账户贷方期末余额9 892 500元，本年已分配的净利润表现为“利润分配提取法定盈余公积”和“利润分配应付利润”账户的期末借方余额分别为989 250元和8 000 000元，本年已实现的预计净利润扣除本年已分配的利润，即为本年未分配的利润903 250元（9 892 500-（989 2508 000 000），加上年初未分配利润590 000元，即为累计结存的未分配利润1 493 250元（903 250590 000）。
