1、内部审计部门章程。5. 通用审计软件（GAS）允许审计师监控应用程序的执行；对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；在日常应用程序中插入特定的审计方法。6. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？传闻证据依情况而定的证据次要证据意见证据 7. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？窄带音带宽带基带 8. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试可以 可以可以 不可以不可以 可以不可以 不可以 9. 在分布式数据处理中，令牌环网将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理将所有通
2、信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系 10. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；内部审计师最低限度的道德行为标准；旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；适用于各种内部审计机构。11. 在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。矩阵式职能式混合式项目式 12. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要
3、工作底稿必须是标准格式和标准内容；工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。13. 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。14. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程
4、序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工
5、具的权力。15. 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示趋势分析显示（1）销售增长50%（2）销售成本增长25%；比率分析显示（1）销售5千万美元（2）销售成本2500万美元；同等规模的行业分析显示（1）公司的销售成本比为0.4（2）行业平均销售成本比为0.5;同等规模的行业分析显示（1）公司的销售成本比为0.5（2）行业平均销售成本比为0.4。16. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是绩效标准约束条件外生变量决策变量 17. 某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是付账款的大量增加，影响了流动比率
6、但不影响速动比率。存货价格大幅度上涨。收账款大幅度增加。形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。18. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。19. 根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是从
7、客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。20. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少安全存货订货成本和存货成本之和存货数量需求成本与缺货成本之和 21. 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是复核财务信息的可靠性与真实性；复核为保证相关的政策、计划、程序以及
8、其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。22. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项a.对开发过程的管理很困难。b.无法使用户参与到开发过程中。c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。d.将原型作为最终产品来接受的倾向。23. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工
9、作；、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；、产品废料的详细账目和累积数目。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。、和都对。24. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
10、25. 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示26.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?a.实用软件。b.数据库软件。c.电子表格软件。d.文字处理软件。27.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?a.杂数代码。b.访问代码。c.目标代码。d.源代码。28.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；绝不应该将业务沟通看作是对
11、有关内容提供了绝对正确的事实；内部审计师没有责任对改进提出建议。29.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。30. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是a职务扩大化b职务轮换c职务丰富化d
12、职务重要性31. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据整合测试设施（ITF）；输入控制矩阵；平行模拟；数据输入监控。32. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标在每个部门裁员10%在非增值部门裁员20%鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模33. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:（
13、1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序，和；，和
14、；，和；，和。34. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。实现营业利益的机会被忽略了。没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。35. 下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是确定是否组织环境有利于增强控制意识。保证防止舞弊的发生。关注可能发生舞弊的活动。评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。36. 审计师利用大众审计软件对某公司的银
15、行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论银行对账单与公司账户已经调节全年的已付支票均是得到授权并可证明的保证及时支付的内部控制措施运行良好b、C均正确。37. 审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。模型的高R2值大部分归因于随机性决定价值变量的92%
16、在模型当中模型是非常可靠的资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本38. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？已售出商品成本与平均库存的比率毛利率与销售额的比率库存与应付账款的比率赊销额与平均库存的比率39. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trend analysis）.从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。40. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作
17、，如果外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作主要关注经营目标和活动；外部审计工作与内部审计工作协调；外部审计工作的开展遵守了道德规范。41. 某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是没有考虑管理当局对特定项目的审计要求忽视了可带来经营利益的机会没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。42. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该确定损失已发生；与参与资产控制的人员访谈；确认受该案件牵连的人员；内
18、部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。43. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应加强由外部董事组成的审计委员会；将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石；要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。44. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？总体控制的有效性受到应用程序控制的影响在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定在这种情况下确定对
19、总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些45. 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确总体的预计账面金额样本标准差样本的实际规模有限样本修正因子46. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的选择任一个特定发票的概率都是15%（3002000）；合同发票中包含重要错误的概率是1%；如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
20、在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。47. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是确定用于记录实际成本的系统的准确性；考评标准成本系统的有效性；评估标准成本的合理性；协助管理层对其效果和效率进行评价。48. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的
21、利息支出来决定记录是否正确；运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。49. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？临时员工处理了采购订单公司政策不要求进行比较公司常常从该供应商处购买货物采购部门经理批准了采购订单50. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本建议修改时间资金预算建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目建议暂停项目，重新评价其他选择方案8
