1、税法试题总复习题1总复习一一、单选题：1、税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（C）。A、税收法律 B、税收法规C、税收规章 D、税收制度2、下列行为中，不属于视同销售行为的是（A）。A、将购买的货物用于集体福利或个人消费B、将自产的货物作为投资C、将货物交付他人代销D、将自产货物用于集体福利或个人消费3、我国的现行税制体系是（D）。A、间接税体系 B、直接税体系C、单一税体系 D、复税制体系4、下列经营活动中，应征营业税的营业额有（B）。A、外汇买卖的卖出价B、转贷业务中贷款利息减去借款利息的余额C、建筑业总承包人将工程转包时，
2、收取的总承包额D、没有正确答案5、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（A）。A、免征额 B、起征点C、免予额 D、减税额6、确定一项货物是否属于进口货物，必须首先看（C）。A、是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物B、是进口者自行采购还是国外捐赠的货物C、是否有报关进口手续D、是进口者自用还作为贸易货物7、对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（D）。A、并入投资方应税所得征收企业所得税B、不再计征企业所得税C、如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税D、如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税8、工资薪金
3、所得和劳务报酬所得适用的税率分别为（D）。A、比例税率；比例税率 B、累进税率；累进税率C、比例税率；累进税率 D、累进税率；比例税率9、契税暂行条例规定，契税纳税义务发生时间为（D）。A、土地、房屋产权移交的当天B、办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C、签订土地、房屋权属变更登记手续的10天内D、签订土地、房屋权属转移合同的当天10、城市维护建设税的计税依据是（A）。A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额11、纳税人自产自用的应税消费品的组成计算公式为（
4、C）。A、组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）+消费税B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）D、组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率）12、征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分的是（B）。A、消费型增值税 B、收入型增值税C、生产型增值税 D、没有正确答案13、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（C）。A、自然灾害损失B、因管理不善造成货物被盗窃的损失C、由于工艺设计错误码率造成的原材料损失D、因管理不善发生霉烂变质的损失14、纳税人缴纳城镇土地使用税的地点为（A）。A、土地所在地税务机关B、纳税人居住地税务
5、机关C、拥有土地使用权的单位所在地税务机关D、税务机关确定的地点15、下列属于免征印花税的凭证是（B）。A、财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据B、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同C、国家银行提供的农业项目贷款合同D、企事业单位不记载资金的营业账簿16、税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有（C）。A、适用范围的广泛性 B、取得财政收入的及时性C、征收税额上的稳定性 D、内在性和客观性17、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为800元的是（B）
6、。A、个体工商业户的生产经营所得B、劳务报酬所得C、对企事业单位承包承租经营所得D、财产转让所得18、纳税人不按规定的期限办理纳税申报并且逾期不改的，应当承担的法律责任是（B）。A、处以1000元以上1万元以下罚款B、处以2000元以上1万元以下罚款C、处以2000元以上2万元以下罚款D、处以5000元以上2万元以下罚款19、下列各项中，不属于契税的征税对象是（C）。A、土地使用者将土地使用权赠与他人B、房屋所有者将房屋出售C、农村集体土地承包经营权的转移D、房屋所有者之间互相交换房屋20、我国增值税属于（C）。A、消费型增值税 B、收入型增值税C、生产型增值税 D、交换型增值税二、多选题：1
7、、适用万分之五印花税税率合同的有（AD）。A、加工承揽合同B、购销合同C、建筑安装工程承包合同D、建设工程勘察设计合同2、有关我国现行税制结构的说法中，正确的有（BCD）。A、我国现行税制结构是80年代税制改革时建立起来的B、我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系C、我国现行税制结构中的辅助税种包括特定行为税、资源税和财产税D、我国现行税制结构是由我国现有生产力水平及其分布情况决定的3、房产税的计税依据是（BC）。A、房产原值 B、房产租金C、房产余值 D、房产售价4、关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行调整
8、，调整的方法是（ABC）。A、按照独立企业间同类业务活动的价格B、按再销售给无关联关系的第三者的价格C、按成本加合理的费用和利润D、按关联企业之间协定的价格5、不得提取折旧的固定资产包括（ABCD）。A、土地B、房屋、建筑物以外未使用，不需用及经批准封存的固定资产C、已提足折旧继续使用的固定资产D、已在成本中一次性列支而形成的固定资产6、城镇土地使用税免税的土地有（ABCD）A、国家机关自用的土地B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C、宗教寺庙自用的土地D、绿化地带的公共用地7、我国增值税法规定，特准退税的有（ABCD）。A、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B、对外承接
9、修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物D、利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料8、消费税的纳税人包括从事生产和进口应税消费品的（ACD）。A、国有企业、集体企业B、私有企业C、股份制企业D、合营企业、合作企业、合伙企业9、对于价格稳定、质量规格标准统一的产品，应该尽量采用定额税率，这是因为（CD）。A、定额税率不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收B、有利于调节不同的收入水平C、定额税率计算简单D、定额税率有利于企业改进包装10、出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些
10、货物的出口环节视同内销环节，照常征税；出口不退税是指对这些货物出口不返还出口前其所负担的税款。下列各项适用出口不免税也不退税政策的有（BD）。A、来料加工复出口的货物 B、天然牛黄C、外贸企业收购货物出口 D、铜及铜基合金11、我国现行税法体系中属于税收法律的是（ABC）。A、中华人民共和国个人所得税法B、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法C、中华人民共和国税收征收管理法D、税务行政复议规则12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABCD）。A、用于免税项目的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、非正常损失的购进货物D、用于个人消费有应税劳务13、关于计税营业额的正确表述是（
11、ABCD）。A、为纳税人从购买方所收取的全部价款，包括在价款之外收取的一切费用B、旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该团企业旅游后的余额作为营业额C、转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额D、外汇、有价证券，从卖出价减去买入价后的余额为营业额14、土地增值税税率正确表述的有（ABCD）。A、土地增值税实行4级超率累进税率B、土地增值税未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%C、土地增值税超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%D、土地增值税超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%15
12、、企业的下列捐赠，在计算应纳所得税额时，准予在法定的扣除限额内扣除（AB）。A、通过老区促进会向革命老区的捐赠B、通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐赠C、直接向贫困地区的农民的捐赠D、用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额3%以内16、下列各项个人所得，免征个人所得税（ABCD）。A、按国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按国务院规定发给的政府特殊津贴B、保险赔款C、军人转业费、复员费D、按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资，离休工资、离休生活补助费17、下列项目减征或者免征资源税的有（ABC）。A、因意外事故遭受重大损失，可由省、自治区、直辖市税务机关酌情减免B、因自
13、然灾害遭受重大损失、可由省、自治区、直辖市人民政府酌情减免C、开采原油过程中，用于加热修井的原油免税D、出口的应税资源免税18、印花税的征税范围包括（ABCD）。A、经济合同 B、产权转移书据C、营业账簿 D、权利、许可证照19、下列情况，应征城市维护建设税的有（CD）。A、海关对进口产品代征增值税、消费税时B、税务机关对纳税人违反增值税、消费税和营业税有关税法而加收滞纳金和罚款时C、全民所有制企业交纳增值税时D、个体工商户缴纳营业税时20、下列有关税制要素的各种说法中，正确的有（ABCD）。A、征税对象是税法最基本的要素B、税率具有累退性C、纳税人解决了对谁征税的问题D、纳税期限是税收固定性
14、特征的体现三、名词解释：1、税收法律：是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。2、累进税率：指按照征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。3、兼营行为：是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。4、行为税：以称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为征收的一类税的总称。5、特许权使用费收入：是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。6、工资、薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。7、融资租赁：是指经中国人民银行或商务部批准的可从事融资租赁业务的单位所从事的具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。8、还本销售：是指纳税人在销售出货物后，按约定的期限一次或分次将购货款全部或部分退还给购货方的一种销售方式。9、税制体系：指一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。10、车船税：是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。
