1、工资收入证明模板工资收入证明模板工资收入证明模板_系我单位员工,任职_,月收入_元人民币,特此证明.主管单位_年_月_日工资收入证明模板【2】_：兹证明_为本单位职工，已连续在我单位工作_年，学历为_毕业，目前其在我单位担任_职业。近一年内该职工在我单位平均月收入为_元，。该职工身体状况_。本单位谨此承诺上述证明是正确、真实的，如因上述证明与事实不符导致贵行经济损失，本单位保证承担赔偿等一切法律责任。特此证明。单位名称201X年X月X日工资收入证明模板【3】兹证明先生是我单位职工，工作年限年，在我单位工作年，职务为，岗位为，工作性质为，职称为，该员工是否有违规违纪行为。其身份证号码为：其平均月
2、收入为人民币元单位联系电话：单位营业执照编号：单位办公地址：本单位承诺该职工的收入证明真实。本收入证明仅限于该职工办理贷记卡用途，我公司并不对该职工使用贷记卡可能造成的欠款承担任何责任。填表日期：年月填表人签字：证明单位附送：工资日常管理与审计工资日常管理与审计内容简介：关键词 医院 工资核算 管理 审计 工资关系到每一位职工的切身利益，是医院稳健运行的最基本一环。工资的客观、准确对医院的管理与 发展 具有重要意义。曾有卫生系统财会科在工资核算人员变动职工工资操作过程中， 论文格式论文范文毕业论文关键词 医院 工资核算 管理 审计 工资关系到每一位职工的切身利益，是医院稳健运行的最基本一环。工
3、资的客观、准确对医院的管理与 发展 具有重要意义。曾有卫生系统财会科在工资核算人员变动职工工资操作过程中，对其审核的力度不够，使不法分子有机可乘，对工资数据进行人为修改，人为增加个人账户套取工资，使医院蒙受了巨大损失。因此，我们更应引以为戒，加强对工资核算的管理与审计。 现有工资已 应用 专业工资软件，实行全面微机化管理，工资变动操作日趋简便，于是乎有些单位认为可以免去工资审核这一岗位，或者仅仅是核对工资汇总表总额与银行转账单金额。其实不然，工资核算人员的工作职责是负责全院职工工资的补、扣款及各项变动的整理，及时填报职工人员工资金额，编制工资表，按时发放工资,并做到 内容 真实、分类清楚、数字
4、准确，这也是工资核算人员应遵守的最基本的职业操守。 那么，要保证工资的真实、准确，应该注意哪几方面的 问题 呢？ 一、操作密码的管理 工资核算人员的操作密码应注意保密，不能随意泄露，而且操作人员的密码最好每个月变更一次，这样可以降低其他人员随意更改工资数据的可能性，工资审核人员要定期检查工资日志文件，对于出现的问题及时发现及时解决。 二、控制差错率 三、设置专门的工资审核人员 财会科应专门配置审核人员进行审核工资，内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。 1、工资审核人员的首审 财会科工资核算人员根据上级规定和人事科的通知负责办理全院职工的
5、调入、调出及工资的增减调整，以及工资、津贴、补贴的发放工作和办理人员工资增减手续。人事部门的有关人员工资变动表，在被送达财会科后，由工资核算人员进行工资操作变动，然后由工资审核人员对其工资变动单进行首次审核，审核要求每张工资变动单必须有科室领导签字，并清晰写明工资变动人员工资变动的原因、人员名单、变动的明细数和汇总数，如有不一致的地方要及时与过单人员沟通，对于必要的变动通知单要进行复印，以备将来职工查阅咨询。通过首审能杜绝由于客观因素造成的工资差错，为工资核算人员开展下一步的工作打下良好基础。 2、工资审核人员的二审，审核是应始终遵循三个一致。 （1） 当月工资增减变动后与工资汇总表金额完全一
6、致：将上月工资汇总表的临时性增减项目（如其他补贴、其他扣款）去掉，便得出本月工资变动调整的基数；然后将本月每笔工资变动单都数值化，将工资增加额汇总，减少额汇总，在本月工资基数上加增加额，减减少额，所得金额应和工资汇总表的数额完全一致。 当汇总数核对一致后是不是就大功告成了呢？其实这仅仅是审核工作的开始，对于规模较小，职工人数较少，工资变动不大的 医院 ，审核人员则应在汇总数核对之后对工资有变动职工的工资进行逐笔审核；对于规模较大的医院，职工较多，工作量较大的医院，很难对每笔工资变动都予以审核，尤其是工资调标或套改时，涉及工资变动量巨大，几乎涉及所有职工，故对于当月发生的工资变动，仅能对其中若干
7、笔进行抽检审核，但也应尽可能增加抽查数量，以保证准确性。 （2）每月末工资变动结束后，产生工资汇总表，工资汇总表的工资实发额要与银行转账单的金额完全一致。工资汇总表要一式打印叁份，一份财务做账，一份贴在人员工资明细表的封皮上，一份存档备查。 （3）工资汇总表的人数要与人事科当月在册的人数完全一致。 医院的职工人数应与在银行开立的账户数额相等，以避免人为增加个人账户套取工资。 四、工资审核人员的日常审计 1、“眼要勤，口要快”。工资审核人员要经常检查人员工资明细表，对于工资表上个别人工资出现的临时性补贴与临时性扣款要及时与工资操作人员沟通，弄清增减原委；核算人员对工资明细表要每月定时打印出两份，
8、一份备职工查阅，一份存档；审核人员对其工资数据及工资报表结构也要定期复制，以防止数据的丢失。 2、“好记性不如烂笔头”。工资核算人员要随时记载对于平时有些职工提出的工资 问题 和由于错误操作而需要在下月修改的数据，这些都需要及时以文字形式记录下来。 五、加强工资核算、审核人员的业务素质、职业道德 1、“职业素质决定一切“。无论是工资核算人员还是工资审核人员都要具备良好的职业素质，认识到工资的客观公正、真实准确对医院 发展 的重要意义。所以每个人都要时刻不放松对自己的要求，全面提高所任岗位的业务素质提高技能，加强自身职业道德廉洁自律，这样才能使工作日臻完善。 2、“争做多面手“。工资核算和审核人
9、员应掌握一定的人事工资常识，比如级别工资的配比、特殊岗位的补助等，以便于配合人事部门进行常识性纠错，且这样又能为工资的准确性增加了一道后场大闸，为完善工资的管理，顺畅医院的发展保驾护航。 通过以上几个方面的 分析 ，不难发现加强工资日常管理与审计是医院内部审计的一项不可或缺的一部分，工资核算的正常运行不仅可以聚拢全院职工的人心，更会对医院的长期 经济 发展起到促进作用，为实现高效管理和宏伟经济目标开创了良好的安定局面。 内容简介：内容 摘要：内部审计运行机制完善与否对于建立 现代 企业 制度乃至整个市场 经济 的 发展 起着至关重要的作用。 分析 了我国企业内部审计运行机制建立和运行中存在的
10、问题 及原因，并在此基础上提出了建立、完善我国企业内部审 论文格式论文范文毕业论文内容 摘要：内部审计运行机制完善与否对于建立 现代 企业 制度乃至整个市场 经济 的 发展 起着至关重要的作用。 分析 了我国企业内部审计运行机制建立和运行中存在的 问题 及原因，并在此基础上提出了建立、完善我国企业内部审计运行机制的思路和对策。 关 键 词：内部审计 运行机制 随着我国市场经济的多元化发展、企业规模的迅速膨胀及产权关系的日趋复杂，迫切需要从企业内部建立一套监督和控制机制，以加强企业内部管理。内部审计作为现代企业制度进一步完善的产物，它在强化企业内部受托责任意识，促进企业改善内部管理，提高经营效率
11、，降低和防范经营风险，增强企业的综合竞争力等方面，都发挥着越来越大的作用。根据经济环境的变化，改革我国企业内部审计的管理体制，探索市场经济体制下我国企业内部审计发展的新路子，已成为我们 目前 不可推卸的责任。一、企业内部审计和内部审计运行机制 企业内部审计是由企业单位内部设立的专门机构和人员，通过对企业单位内部各种业务和内部控制进行独立的审查和评价，确定其有关经济资料的真实性和正确性、业务活动的合规性和效益性、内部控制的健全性和有效性，其目的在于健全内部控制，改善经营管理，提高经济效益。 内部审计运行机制是指内部审计各要素之间彼此依存、有机结合和自动调节所形成的内在关联和运行方式。从 理论 上
12、讲，内部审计运行机制是内部审计活动 规律 的内在表现，是内部审计体制存在并发挥作用的依据。也就是说，企业内部审计的效果好坏主要取决于内部审计的运行机制。因此，内部审计和内部审计运行机制往往是一个问题的两个方面。具体说来，建立内部审计运行机制的必要性在于：1.是市场经济的客观要求。在市场经济条件下，企业充分享有生产经营的自主权，是依法自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的商品生产者和经营者，成为独立享有民事权利和承担民事义务的企业法人。强化企业自我约束机制是实现企业自主经营的保证，是转换企业经营机制的内在要求。而企业的内部审计是企业自我约束机制的重要内容，加强内部审计监督可以促使企业各部门受托
13、经济责任的履行，可以对企业各部门各单位受托经济责任履行情况进行有效监督，可以避免发生管理失控、核算不实、资产流失、违法乱纪等问题的发生。是健全和完善 社会 主义法制的客观要求。市场经济是法制经济。市场经济行为要通过 法律 、法规进行规范。企业及其各部门的一切经营活动都要严格遵守法律、法规。随着企业规模的扩大，经营范围的不断拓宽，分支机构越来越多，经营地点的分散，企业进行管理控制的跨度和难度也就越来越大。在这种情况下，强化执法监督尤为必要。内部审计可以通过评价企业及各部门受托经济责任履行情况，迅速向领号反映，及时进行查处。同时，实行内部审计可以健全对企业内部受托经济责任履行情况的约束，使企业备部
14、门在依法合规的基础上健康发展。3.是提升企业综合竞争力的客观要求。在市场经济条件下，适者生存、优胜劣汰的客观规律，迫使企业管理当局去 研究 市场形势，了解市场需求，积极采取措施，向加强管理要效益，向先进生产技术要效益，向调整产品结构要效益，生产更多更好的产品以适应市场的需要。这时，企业各部门对企业管理当局所承担的受托经济责任内容不断扩大。而企业内部审计可以通过对企业所属单位的经济效益审计，促使各单位理全内部控制制度，提高管理水平，改进生产技术，降低生产成本，挖掘内部潜力，更好地履行经济效益的受托经济责任。二、我国企业内部审计运行机制建立和运行中的问题及分析 内部审计是现代企业管理的重要组成部分
15、，对企业深化改革，为企业的发展壮大起到了激励作用。但在发展进程中日益暴露出一系列的亟待解决的问题。1、从总体上看，企业内部审计还没有真正成为企业的内在需要。些企业虽设置了内部审计机构，配备了必要的审计人员但内部审计制度不健全，任务不经常，业务不规范，因而内部审计的作用未能充分发挥。另外，还有相当一部分企业的领导对开展企业内部审计的必要性缺乏全面的认识，对企业内部审计工作不够重视，只要一精简或合并机构，内部审计机构便首当其冲。因此，从整体上看，企业内部审计还没有真正成为大多数企业的内在需求。2、内部审计机构设置不合理，隶属关系不清，独立性和权威性不强。目前我国企业设立了健全的内部审计机构的为数相
16、对不多，有的企业虽然设立了内部审计机构，但很不健全，还有少数单位没有设立内部审计机构。在已设立内部审计机构的单位中，只有一半左右的内部审计机构是由董事会或审计委员会领导，其他的或是由副总主管，或是由财务总监主管，内部审计的地位没有得到应有的重视，审计独立性较弱，权威性不够，审计权限受约束，其监督制度形同虚设，导致隶属关系不清，监督不力。3、内部审计人员配备不全，素质较低，后续 教育 滞后，难以胜任内部审计工作。根据国际内部审计师协会内部审计标准说明规定，内部审计师应具备财务、 会计 、企业管理、统计、 计算 机、概率、线性规划、审计、工程、法律等各方面的知识，以保证执业质量。而目前我国企业内部
17、审计人员素质偏低，有会计、审计和管理知识的专业人员较少，有的只掌握某一方面的知识，更有甚者对审计业务一窍不通，难以深层次的发现问题。4、重视服务监督，轻视服务机制。在当前新形势下，内部审计运行的目的是在于它能够为企业加强内部管理、完善内部控制制度、遵守财经纪律、提高经济效益服务。内审机构是适应企业的内在需要设立的，内部审计人员应根据企业目标，围绕企业的生产经营履行监督职责，更好的为企业服务。但大部分人轻视服务机制，这就失去了建立内部审计机构的意义。5、提倡企业内部审计以经济效益审计为重点，难以满足企业实际的需要。虽然从国外内部审计发展趋势看，内部审计领域从查错防弊扩大到改进管理、提高经济效益方
18、而来，但我国的内部审计还处在初始阶段，目前我国企业会计信息失真现象较为严重，还不能满足企业实际的需要。内部财务审计是进行经济效益审计的基础，只有内部财务审计搞好了，才有可能开展经济效益审计。随着我国企业内部审计的发展，从长远看，应以经济效益审计为重点，以达到提高企业的经济效益这一企业内部审计的宗旨和最终目标。 三、建立、完善我国 企业 内部审计运行机制的思路和对策2、转变企业内部审计人员的观念和工作方式。我国现行企业内部审计的任务仍然是查错防弊和评价分支机构受托经济责任履行的情况。而企业内部审计人员为了查出 问题 ，有时会站在与被审计部门对立的立场上进行审计工作，这不利于内部审计作用的充分发挥
19、。而现代内部审计方式的精髓则是参与性审计，即在整个审计过程中努力与被审人员维持良好的人际关系，与他们讨论审计目标、审计计划和审查中发现的问题，征求他们的意见，共同 分析 错误和问题的实际及潜在 影响 并探讨改进的可行性和应采取的措施，从而充当经营管理人员加强内部控制、改善经营管理、实现企业经营目标的热心顾问和有力助手。因此，广大内部审计人员应转变观念和工作方式，不仅要善于发现问题，更要善于提出改进工作的建议，时刻注重为企业管理当局服务，当好他们的参谋和助手，做到彼此目标一致、利益与共，使内部审计工作的开展得到各方面的支持，充分发挥企业内部审计的积极作用。3、合理确定内部审计工作范围，保证企业正
20、常高效运转。企业内部审计工作 内容 很多，如定期进行财务收支审计；开展资金使用效果审计；对经济合同的合法性、合规性和效益性进行审计；有计划、有重点地检查分析企业所属各单位、各专业、各环节的经济效益情况，并提出可行性的意见和建议，促进企业内部管理；对企业各经营层次的经营领导者进行定期考核或离任审计；参与经营决策，对重要的经济活动和投资决策提供参谋；定期开展经营风险导向型审计等。只有明确审计工作范围，做好上述工作，才能保证企业正常运营，实现企业经营目标。4、革新审计 方法 和手段。审计部门则应当进一步开发和利用审计软件，加大 计算 机辅助审计的比重。一方面，通过开发和利用风险评估、内部控制状况评价
21、、业务数据分析及标准化的审计底稿等专门的审计软件，使风险评估、数据分析等一系列审计操作实现自动化，提高现场审计的工作效率。另一方面，实行非现场审计与现场审计监督的有效结合，实施对审计对象的连续、动态监控，以保证审计监督的及时性。利用计算机和 网络 这些手段，建立计算机审计的有效平台，如在企业内部网嵌入审计程序，使计算机能对一些敏感和重要环节实施监控的情况自动记入审计文件，或者利用计算机和网络实施远程实时审计，对所有项目进行跟踪审计。 5、配备具有专业知识的德才兼备的内部审计人员。内部审计工作作为一项政策性、业务性都较强的工作，它要求内部审计人员不仅要有丰富的审计、会计和管理知识，而且还要有较强
22、的政策观念；不仅要懂得本行业的管理知识，还要具备一定的专业技能；不仅要具有较高的职业道德水平，能秉公办事，敢于坚持原则，不彻私情，而且要有较高的业务水平和专业技能；不仅能从事财务审计工作，而且还能从事经济效益审计工作；同时对工程技术也应有所了解和知晓，应有敏锐的洞察力和分析、解决问题的能力，能对企业存在的问题明察秋毫，并提出改进的建议和措施。因此，企业必须按照审计要求选拔配备审计人员。同时，还应建立完善内部审计人员的后续 教育 制度，加大对现有内部审计人员的培训和后续教育，并进行不断的考核，以保证内部审计人员的专业胜任能力。 参考 文献 、王保军.林军 创新企业集团内部审计管理的实践 现代审计
23、.36-37内容简介：一、实行审计结果公告制度的必要性 1、实行审计结果公告制度是审计工作自身的需要。公告制度的推行对审计人员的工作提出了更高的要求，也是审计客观公正性的体现。向社会公布的审计报告必须保证事实确凿、证据充分，所作的审计评价和 论文格式论文范文毕业论文一、实行审计结果公告制度的必要性 1、实行审计结果公告制度是审计工作自身的需要。公告制度的推行对审计人员的工作提出了更高的要求，也是审计客观公正性的体现。向社会公布的审计报告必须保证事实确凿、证据充分，所作的审计评价和结论经得起社会公众的推敲，处理、处罚的宽严尺度把握正确。这就从客观上要求审计人员提高业务素质和工作水平，提高审计工作
24、质量。再则，审计机关同其他 经济 监督机构一样，在监督别人的同时，自身也需要接受监督，而实行审计公告制度本身也是一种接受监督的方式，而且事实已经证明，这种监督方式是受社会公众欢迎的。另外，审计结果公告制度也是审计机关政务公开的一项重要内容，它必将对审计机关的廉政建设起到一定的促进作用。 2、审计结果公告制度是促进依法行政的得力手段。审计结果公告作为政务公开的一个重要组成部分，能够客观公正地反映和评价政府公共财政管理的过程和结果，对于满足社会公众对政府工作的有关信息需求，保障公众的知情权，真正实现公众参与和监督政府公共财政管理，建设社会主义 政治 文明，实现人民当家作主，促进依法行政，具有十分重
25、要的意义。首先，审计结果公告能够增强政府工作的公开、公平、公正，促进政府部门依法行政。审计对于政府工作的监督，主要是对政府部门管理、分配、使用公共资金、资产、资源的情况进行检查，揭露公共财政管理中存在的问题，评价政府财政、经济行为的效益。通过将审计检查及评价等有关信息公布于众，增强了政府工作的透明度。而审计把揭露的问题、提出的整改意见和措施，与社会公众进行交流，就能有力地推动政府部门依法行政，促使政务进一步向公平、公正的方向发展。其次，审计结果公告能够促成审计监督与社会舆论监督的有机结合，增强对政府公共财政管理的监督效果。通过审计结果公告，社会公众可以了解到被审计单位的有关情况、存在的问题及审
26、计机关提出的整改措施和建议，能够运用强大的社会舆论力量，对被审计单位开展间接的监督，促进审计决定及建议的执行和落实。 3、实行审计结果公告制度是审计工作同国际接轨的必然结果。随着我国加入WTO，国际上一些通行的做法对审计工作也带来了一定的 影响 ，调整、完善未来一个时期审计工作的发展战略，同时在具体的技术 方法 、审计标准等方面也应尽快与国际接轨。审计公告制度在国外已很普遍，在美国、加拿大等经济发达国家，审计机关的审计结果除了向议会报告外，也及时向社会公开，公众很容易在报纸、电视等新闻媒介上了解到自己关心的社会热点。 二、审计结果公告需要国家 法律 法规来进一步进行规范 1、国务院应依据中华人
27、民共和国审计法制定一部关于“审计结果公告”的行政法规 目前 ，审计机关对审计结果的公告，是依据中华人民共和国审计法及国家审计署颁布实施的两个部门规章及一些地方政府规章进行的，在实践中存在很多法律的空白，无章可循。因此，为保证审计结果公告的健康发展，就必须建立健全一套完整、 科学 、可操作性强的配套的法律法规体系。 审计结果公告可以分为有违法违纪行为披露的审计公告和无违法违纪行为披露的审计公告。无违法违纪行为的公告可以作为一个行政公开问题，证明被审计单位无违纪行为，还被审计单位一个清白，给公众一个明白，可以树立政府部门在公众中的形象。但对有违法违纪行为的公告，就仅仅是行政公开问题吗？根据行政处罚
28、法规定，行政处罚可以分为警告、罚款等种类，其中：警告属声誉处罚，实际产生的后果就是被处罚者声誉的损失，对比审计结果公告，有违法违纪行为的被审计单位，其行为向社会广泛告知，则会造成比行政处罚法中的警告更为严厉的声誉损失。因此，这是否应归属于行政处罚中的警告一类呢？还是独立于警告单列一类？或列入其他一项？笔者认为，违法行为的审计公告应由国务院制定的行政法规规定为“警告”一类，这符合行政处罚法的要求。因为审计机关下发的“审计决定书”是一种行政处罚文书，但对外的“审计报告”呢？尚难明确，这与“审计结果公告”有点类似，就是将情况公诸于众，其目的就是发挥舆论监督的作用，所以应该以行政法规的形式明确其为“警
29、告”类行政处罚。 同时，违法行为的审计结果公告既然属于“行政处罚”，就应当在行政法规中规定，在作出公告之前，告知当事人作出公告的事实、理由和依据，并告知当事人依法享有的权利。被公告者对公告的事实持有异议的，应依法向同级人民政府或上级审计机关申请复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。被公告者合法权益受到损害的，可以按照国家赔偿法的规定提出赔偿请求。另外，对于所提的“除涉及国家秘密、商业秘密及其他不宜对外披露的内容外，全部对社会公告”，如何来认定“国家秘密、商业秘密及其他不宜对外披露的内容”，笔者认为此项权力应属于审计机关，审计机关应根据有关法律、法规及党委政府的有关工作部署，并充分
30、考虑如泄露此秘密会对国家和社会造成的损失来认定。同时对于被公告单位的商业秘密，应事先充分征求被公告单位的意见，最后由审计机关来决定，依此原则，若再泄露被公告单位的商业秘密，并造成经济损失的，则应划清责任，并依据行政复议法、行政诉讼法和国家赔偿法等有关法律规定予以处理处罚。 对于以上提及的一些 问题 ，在 目前 的 法律 法规中，尚未明确，而国家审计署制定的审计机关公布审计结果准则和审计署审计结果公告试行办法对这方面也没有规定。对审计结果公告的一些具体的操作规定，有些已经不适用，有些也模棱两可，还有漏洞，可操作性不强。鉴于此，笔者认为国务院很有必要制定一部关于审计结果公告的行政法规，从法律法规的
31、层次予以规范，对笔者前面所述的事项予以明确，同时对审计结果公告的程序、 内容 、形式和原则等各方面作出规定，国家审计署再根据国务院颁布实施的行政法规制定具体的实施细则或部门规章，但不得同行政法规相抵触。 2、国家审计署应对审计机关公布审计结果准则和审计署审计结果公告试行办法予以修订完善 第一，对于制定部门规章的依据应予以修改：原来是根据中华人民共和国审计法及中华人民共和国国家审计基本准则，现应予以修订为根据中华人民共和国审计法、国务院颁布的新的行政法规及中华人民共和国国家审计基本准则。 第二，对于国家审计署颁布实施的上述两个部门规章中，对“审计结果”的定义，原来是指审计机关的审计意见书、审计决
32、定书等审计结论性文书所反映的现在对于这种定义应予以修改，由于在国家审计机关现都已取消“审计意见书”，而改为对外的“审计报告”，“审计报告”的内容里包括原先“审计意见书”的内容，但并不限于“审计意见书”的内容，还包括“审计查出的问题及处理决定”等情况。所以，对“审计结果”的定义应改为“是指审计机关的审计报告、审计决定书等审计结论性文书所反映的内容”，对于“审计意见书”应予以删除。还有审计机关公布审计结果准则第八条所称的“审计意见书”也 应用 “审计报告”替代。 第三，根据国家审计署201X年公布的审计署201X至201X年审计工作 发展 规范的要求，到201X年，力争做到所有审计和专项审计调查项目的结果，除涉及国家秘密、商业秘密及其他不宜对外披露的内容外，全部对 社会 公告。另外，审计署领导也多次提到审
