1、市国税局科股级干部选拔试题B市国家税务局科（股）级干部选拔试卷（ B）-题号-一-二二三四五、六七总分、得分阅卷人选择题（20题 每题0 . 5分 计10分）1、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额的是（A.折扣销售并在同一发票上注明折扣额B .以旧换新销售（不含金银首饰）C .还本销售D .以物易物销售）。2、下列项目中应确认收入实现，计算销项税额的项目是（A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于非应税项目C.将购买的货物交加工单位委托加工收回继续生产使用的货物D.将购买的货物作为投资给其他企业3、增值税一般纳税人取得的海关完税凭证，应当在（ ）向主管税务机关 申报抵扣，逾期不得
2、抵扣进项税额。A.开具之日起90天内B.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前C.开具之日起120天内D.取得之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前）。4、下列混合销售行为，应当征收增值税不征收营业税的是（A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务C .建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D.家具城销售家具并顾客有偿送货5、纳税人将应税消费品于非应税消费品以及税率不同的应税消费品组成成A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率计征D.应税消费品的最低税率计征E.8、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格的计算公式
3、是）。A.（成本+利润）*（1 +消费税税率）B .（完税价格+关税）*（1+消费税税率）C.（完税价格+关税）*（1-消费税税率）D.（成本+利润）*（1-消费税税率）E.）。11、企业在生产经营过程中发生的下列利息支出，不准予扣除（A、金融企业向金融企业借款的利息支出B、金融企业的各项存款利息支出和同行业拆借利息支出C、企业经批准发行债券的利息支出D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分12、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（13、下列表述错误的是（ ）。A、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除B、企业之间支付的管理
4、费，不得扣除C、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除D、银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除14、企业所得税法所称的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者），用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。除。15、企业发生的公益性捐赠支出，不超过（ ）总额的 12% 的部分，准予扣16、对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账簿不健全的纳税人，如果税务机关能控制其材料、 产量或购进货物， 则可采取的征收的方式是）。17 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起）日内，按照国家有关规定设置帐簿。1 &纳税人未按照规定期限报送财务会计
5、报表的，主管税务机关可以采取A.责令限期改正，可以处 1 万元以下的罚款，情节严重的，可以处 1 万元 以上 5 万元以下的罚款B.责令限期改正，逾期不改正的，可以处 2000 元以下的罚款，情节严重 的，可以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款C.责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款，情节严重的，可以处 2000元以上 1 万元以下的罚款D.责令限期改正，并处5万元以下的罚款期缴纳税款。A .将委托加工收回的货物用于集体福利B.将购买的货物无偿赠送他人C.销售受托代销的货物D .将购买的货物委托外单位加工）。5、下列关于增值税专用发票开具时限的说法中不正确的是（A.采用赊销方式销售
6、货物的，为将提货单交给买方的当天B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天C.采用预收货款方式销售货物的，为收款的当天D.采用交款提货方式销售货物的，为发货的当天E.税，C.D.广告职工福利8、根据消费税若干具体问题的规定，下列应税消费品可以从消费税中扣除A.外购已税烟丝生产的烟丝S. 外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆C.外购或委托加工收回的已税舐实木地板为原料生产的实木地板D.外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油E.）。A.没有同牌号规格卷烟销售价格的委托加工的卷烟B.由于接装过滤嘴，改变包装等，提高销售价格的卷烟A.扣缴义务人依
7、法履行代扣、代收税款业务时，纳税人拒绝的B .纳税人有合并、分立情形的C.纳税人放弃到期债权的D.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前1 1、下列（）税务违法行为， 由税务机关责令限期改正， 可以处 2000元以下的罚款。A.未将全部银行账号报告给税务机关B.未按照规定使用税务登记证件C.不办理税务登记D.未按规定期限办理注销税务登记12、生产、经营规模小又无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的）。C.D.不设账簿使用税控装置13、小张新到税务稽查岗位，老刘告诉他实施税务检查时，可以采取的方）。式有（A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况B.到车间、码头、机场检查纳税人托运
8、应税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C.上路检查纳税人所运输的货物他金融机构的存款账户务机关依照税收征管法第七十条的规定处罚。A,提供虚假资料，不如实反映情况B.拒绝税务人员复制与案件有关的资料C.销毁与税务检查无关的资料D.阻止税务人员记录、录音、录像、照相15、税收征管法对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对）必须经县以上税务局（分局）局长批准。A .纳税人申请领购发票B.对纳税人采取税收强制执行措施C.查询扣缴义务人的银行存款账户D.依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物16、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有： （ ）17、中华
9、人民共和国企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（ ）D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。18、下列属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的居民纳税人的有：（ ）19、下列 （ ）支出准予在计算应纳税所得额时扣除20、中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的准予扣除的税金包括（ ）三、判断题（ 20 题 每题 0.5 分 计 10 分）1、纳税人销售自制钢门窗并负责安装， 取得的收入应全额计征增值税。（ ）2、纳税人将购买的货物无偿赠送他人， 因该货物购买时已缴增值税， 因此， 赠送他人时可不再计入销售额征税。 （ ）3、粮食、粮食复
10、制品、粮食加工品等适用 13% 税率。（ ）4、无论一般纳税人还是小规模纳税人销售自己使用过的固定资产， 自 2002年 1 月 1 日起按 4% 的征收率减半征收增值税。 （ ）5、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构就可申请认定为一般纳税人。 （ ）6、征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。 （ ）7、对于应税消费税征收消费税后，不再征收增值税。 （ ）8、计征增值税和消费税的销售价格， 均为含消费税金不含增值税金的价格。9、纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。 （ ）10、对未领取营业执照从事生产、经营的的纳税人，税务机关可责令其预缴纳税保
11、证金。（ ）11、税务人员张某从事发票发售工作，其妻子为一公司财务人员，一日张某妻子来购买发票，为避嫌张某应回避。 （ ）12、对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。 （ ）13、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市以上税务局稽查局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 （ ）14、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起 1 日内解除税收保全。（15、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，税务机关可以收缴其发票或者停止
12、向其发售发票。 （ ）16根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，个人独资企业是企业所得税纳税人。 （ ）17根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，在中国境内未设立机构、 场所而有来源于中国境内所得的外国公司、 企业和其他经济组 织是企业所得税纳税人。 （ ）18、根据中华人民共和国企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场 所没有实际联系的， 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税， 适用税率 为 20%。 （ ）19、中华人民共和国企业所得税法中所称的实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、
13、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 （ ）20、根据中华人民共和国企业所得税法实施条例的规定，依法在中国境内成立的企业， 仅包括依照中国法律、 行政法规在中国境内成立的企业、 事业 单位以及其他取得收入的组织，社会团体则不属于上述范畴。 （ ）四、计算题（ 10 分）某汽车制造企业为增值税一般纳税人， 2007 年 12 月有关生产经营业务如 下：1）以交款提货方式销售 A 型小汽车 30 辆给汽车销售公司，每辆不含税售价 15 万元，开具增值税专用发票注明应收价款 450 万元，当月实际收回价款430 万元，余款下月才能收回。2）销售 B 型小汽车 50 辆给特约经销商，每辆不含税单价
14、12 万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款 600 万元、增值税 102 万元，由于 特约经销商当月支付了全部货款， 汽车制造企业给予特约经销商原售价 2的销售折扣。3）将新研制生产的 C 型小汽车 5 辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。万元，该设备当月投入使用。元、装卸费用 3 万元，未经国税机关认证。6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款 20 万元、进项税额 1.2 万元。7）当月发生意外事故损失库存原材料金额 35 万元（其中含运输费用 2.79万元），直接计入“
15、营业外支出”账户损失为35 万元。2007 年 12 月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：申报缴纳的增值税= 430+600 X(1 2 %) +50 X17 % 3.4+102+(20+5+3 )X7% +1.2 35 X17 %戶 181.56 102.61 = 78.95 (万元)申报缴纳的消费税=430+600 X(1 2%) +50 X5%= 53.4 (万元)说明：该企业生产的小汽车均适用 5%的消费税税率， C 型小汽车成本利润率 8%）根据上述资料， 按下列序号计算有关纳税事项或回答问题 （金额单位：万元， 保留二位小数）：1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费
16、税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。2）2007 年 12 月该企业应补缴的增值税。3）2007 年 12 月该企业应补缴的消费税。五、简答题（共两个小题，每小题 10 分 ，共计 20 分）一）简述 2008 年全市国税系统税收工作的总体要求。二）简述“协调联动机制”的主要内容及其运行方式。六、阅读下面短文并回答问题（本题 10 分）三个和尚在破庙相遇。“这庙为什么荒废了？”不知是谁提出问题。必是和尚不虔，所以菩萨不灵。”甲和尚说。必是和尚不勤，所以庙宇不修。”乙和尚说。必是和尚不敬，所以香客不多。”丙和尚说。三人争执不下，最后决定留下来各尽所能。于是甲和尚礼佛
17、念经，乙和尚整理庙务，丙和尚化缘讲经。果然香火渐盛，旧庙换新颜。三人日夜争执不休， 庙里的盛况又逐渐消失了。 各奔东西的那天， 他们总算得出一致的结论。这庙的荒废，既非和尚不虔，也非和尚不勤，更非和尚不敬。要求：请根据上述短文作答，此座庙荒废的主要原因是什么？600 字，本七、命题作文(要求结合本职工作亲身体验来写，字数不少于 题 20 分)细节决定成败参考答案、单项选择题C 19 、C 20、A、多项选择题15、ABCD 9、ACD 10、ABD 11、AD 12、ABC 13、AB 14、ABD20、CDBCD 16、 CD 17、 ABCD 18、 ABC 19、 AC三、判断题V 20
18、、X三、计算题(1)增值税计算中的错误：销售额错误：1第一笔销售额 430 万元错误，应以专用发票开具的 450 万元为准。2第二笔销售额600人1-2%）错误，应是600万元，销售折扣不得扣除折扣 数，以原价为准3第三笔销售额 50 万元错误， C 型汽车无市场售价应组成计税价格计算销项税，不得以成本价 50 万元为准。进项税额的错误：购进固定自产的进项税额 3.4 万元不应扣除。运输发票未经认证不能抵扣。算其进项税款，不能与原材料同用 17% 的税率。消费税计算中的错误：除适用 5%的消费税率正确外，三笔销售额均错误，与增值税三笔销售额的错误相同。（2） 12 月应补缴的增值税：450+600+50 X(1+8%)珂1-5%) X17%-102-1.2+(35-2.79) X17% + 2.79 -(1-7% ) X7% = 1106.84 X7%-102-1.2 + 5.48 + 0.21 =188.16-102-1.2 + 5.48+ 0.21 = 90.65(万元)应补缴增值税：90.65-78.95 = 11.70（万元）应补缴的消费税： 450+600+50 X(1+8%) 1-5%) X5% : =1106.84 X 5%-53.4 = 55.34-53.4 = 1.94(万元)
