1、13. 投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率，根据财务管理需要，企业可从不同角度、运用不同数据和计算方江，测算出不同类型的投资报酬率指标。P4414. 资本金报酬率：就是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场。P4515. 每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少。P4616. 市盈率：是指每股普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要指标。17. 杜邦分析法：财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各
2、项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司首先创造出来的，故称杜邦分析法。P49第四章筹资管理概述18. 筹集资金：指企业针对自身生产经验现状及资金运用情况，根据企业总部经营战略和策略，充分考虑生产经营对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道的资金（资本）市场，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需要资金的一项理财活动。P5519. 筹资渠道：企业取得资金的来源。P5720. 筹资方式：取得资金的具体方法和形式。P5821. 资金成本：为取得与使用资金而付出的代价。P5922.
3、营业风险：企业税息前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性P6323. 营业杠杆：企业利用固定成本提高税息前收益（营业利润）的手段。P6324. 财务杠杆：企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润。P6425. 财务风险：企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险。P6526. 复合杠杆：每股收益的变化率相对于销售额变动率的倍数。27. 资本结构：企业资金中资本与负债的比例关系（又称负债权益比）。P6628. 最佳资本结构：指企业在一定时期使综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构，是一个区间范围。P6929. 存量调整：就是在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行
4、结构化、内部重组，以实现资本结构趋于合理。P7030. 增量调整：指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理，调整的方法有增发配售新股，缩股减资或回购注销流通股份。第五章所有者权益管理31. 资本金：企业设立时必须向企业所有者筹集的，并在工商行政管理部门登记的注册资金。P7232. 资本金制度：是国家对资本筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所做的法律规范。33. 法定资本金：又叫法定最低资本金，是指国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额。P7334. 联营投资：境内两个或两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方面的投资。P7935. 股票：是股份有限公司为筹集主权资本而
5、发行的有价证券，是股东拥有公司股份的凭证。36. 普通股：股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利与义务，不加特别限制，股利不固定的最基本股票。P8137. 优先股：公司发行的在取得股利和公司剩余财产是具有优先权的股票。38. 记名股票：在股票票面上记载股东的姓名或者名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓名或名称的股东所有。P8039. 法人股：企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份；或是具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资而形成的股份。40. 实质审查制：又称核准制，是股票发行人想政府提交有关资料后，证券主管机关要根据法律规定的各
6、项实质性条件，对其发行股票的资格、申请及其呈报文件资料进行实质性的审查，发行人经政府主管机关正式批准之后方可发行股票。P8541. 形式审查制：又称注册制，是政府对股票发行事先不作实质性审查，股票发行人在向政府提供符合法律规定条件、形式的各项文件资料后，一定期间内未被政府否定，便可发行股票。42. 包销：是由股票发行公司与证券经营机构签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务。P8643. 代销：是由证券经营机构替股票发行公司代销股票，并由此获取一定佣金，但不承担股款未募足的风险。44. 股票上市：股份有限公司公司发行的股票符合规定条件，经审批后在证券交易所作为交易的对象。P87第六
7、负债管理45. 企业负债：企业承担的能够以货币计量，需要以资产货劳务偿付的债务。P8946. 商业信用：指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。P9147. 应计费用：企业生产经营活动过程中由非商品交易而形成的自然性融资。包括应付职工薪酬、应付利润、其他未交未付款和预提费用等。P9248. 信用额度：是银行和企业之间商定在未来一段时间内银行向企业提供无白日担保贷款的最高限额。P9349. 抵押借款：企业以提供抵押为条件向银行取得的借款。P9450. 流动资金借款：企业在核定流动资金计划占用额的基础上，由于自有流动资金未达到规定比例向银行申请的借款。51.
8、 临时借款：企业在生产经营过程中由于临时性或季节性原因形成超定额物资储备，为解决资金周转困难而向银行取得的借款。52. 短期融资券：又称为商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大，名声响，信誉卓著的企业在公开市场上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。P9653. 信用贷款：无抵押品作担保的贷款，即凭借款企业的信用或其保证人的信用而发放的贷款。P9954. 基建贷款：为了新建企业或企业为了购置固定资产以实现扩大再生产的目的，解决资金不足问题而向银行取得的借款。55. 专项贷款：由企业向银行借入的各种具有专门用途的借款。56. 信用债券：单凭企业的信用，凭信托契约发行的债券
9、。企业没有指定特定的抵押财产作为担保品，通常由财务信誉较好、获利能力较高的企业发行。P10157. 抵押债券：以发行债券企业的特定财产为担保品，如债券到期不能偿还，持券人可以行使其抵押权，拍卖抵押品作为补偿。58. 可转换公司债券：根据公司债券募集办法的规定，债券持有人将其转换为发行公司的股票。59. 融资性租赁：又称财务性租赁也称资本租赁，由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务。P10360. 售后租回：一个企业将某项资产出租给另一个企业（出租人），然后通过融资再将这项资产租回而称为承租人方式。61. 直接租赁：承租人直接向出租人租入所需要的资
10、产，并付出租金。P10462. 杠杆租赁：涉及到贷款者作为第三方当事人，从承租人角度无区别，但对出租人却不同，它既是出租人又是借资人，同时拥有对资产的所有权，既收取租金又支付债务。第七章投资管理概述63. 企业投资：是指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为。P10964. 直接投资：是指把资金投放于本企业或外单位的生产、经营性资产，据有资产的所有权与物权，以便取得收益的投资。P11065. 对内投资：是指企业把资金投放于企业自身的生产经营过程中，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的投资，它主要拥有资产的物权。66. 有效市场理论：是由尤金法玛提出的，是西方财务理论框架中最
11、重要的内容之一。它的基本思想可以归纳为：在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利（即经济利润），那么就认为资本市场是有效的。P11167. 投资组合理论：是西方财务理论体系中关于投资决策理论的重要内容之一。它以马克威茨提出的“投资组合选择”为理论基础。这一理论的中心思想认为经过投资组合后投资方案会在“风险-收益”中的到平衡；既能规避一定的投资风险，又能取得一定的投资效益。P11268. 期权：是指对未来特定对象物的选择权，这种权利只能在将来某一天或某一天之前行驶，而不必承担义务。P113第八章流动资产投资管理69. 货币资金：是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金
12、，包括硬币、纸币、活期银行存款以及其他单位或个人出具的、由本企业要求银行付给现款的即期或到期票据（如本票、汇票、支票等）。P11570. 成本费用比例法：是根据企业在一定时期内的成本费用的总额与货币资金平均余额之间的比例关系来预测货币资金需要量的方法。P11971. 货币资金占用成本：是指将货币资金作为企业的一项资金占用的代价，这种代价是一种机会成本。货币资金持有额越大，其占用成本越高。P12072. 商业信用政策：是指企业关于应收账款等债权资产的管理或控制方面的原则性规定，包括信用标准和信用条件。P12473. 信用标准：指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用方面的最低标准，即客户
13、获得企业商业信用所应具备的最起码的条件。74. 收账政策:是指企业向客户收取已过期应收账款所采取的措施。包括规定允许客户拖欠账款的期限和为催收准备付出的代价等。P12975. 供应间隔系数：是库存原材料资金的平均占用额与最高占用额的比例。P13876. 在产品成本系数：是指在产品的平均成本占产成品成本的比例。P14177. 经济批量：是指库存总成本最低时的最佳存货批量，它包括最佳采购批量和最佳生产批量。P14578. 存货资金最低占用额：就是企业在正常生产条件下，为完成生产经营任务所必需的、经常占用的、最低限度的存货资金需要量。第九章固定资产和无形资产管理79. 固定资产投资：就是将货币资金、
14、实物资金等投放在固定资产上，以增加企业固定资产净额或保持企业固定资产正常运转的行为或事项。P15180. 现金流量：是指与固定资产投资决策有关的现金流入和现金流出的数量，它是评价投资方案是否可行时必须事先计算的一个基础性指标。P15281. 营业现金流量：指项目投资完成后，就整个寿命周期内由于正常营业所带来的现金流量。P15382. 净现值法：这是一种通过判别投资方案的净现值来确定方案优劣的方法。所谓净现值（NPV）是指一项投资方案的未来报酬总现值与原投资额现值的差额，净现值大于零方案可行。P15483. 内含报酬率（IRR）：又称内部报酬率或内在收益率，它是能使一项投资方案的净现值等于零的投
15、资报酬率。也就是项目所能得到的最高收益率。P15784. 现值指数：又叫收益成本率或获利能力指数，是指未来报酬的总现值与原投资额现值的比率。85. 投资回收期法：是指某项投资额全部收回所需的时间；投资回收期法就是通过对各投资方案的收回期进行比较来作出选择的方法。P15986. 固定资产折旧：是指固定资产使用过程中由于不断损耗（包括有形磨损和无形磨损）而转移到产品成本中去的那部分价值。P16187. 固定资产经济寿命：固定资产从开始启用到其年平均成本最低时的期限。P16688. 无形资产：是企业长期使用而没有实物形态的那部分资产。P169第十章金融资产管理89. 证券投资风险：是指投资人持有某种
16、有价证券，在规定期内实际收益小于预期收益，或者到期不能收回本金和利息的不确定性。P17490. 购买力风险：是指由于商品价格上涨、通货膨胀而使投资者所获报酬的购买力下降的风险。91. 拒付风险：是证券发行者由于财务的原因无法到期足额支付证券投资者本金和利息（或股利）的可能性。92. 企业证券：是企业为筹措资金，经国家证券委员会批准公开发行的股票或债券。P17693. 债券投资的价值或债券的内在价值：是指债券未来现金流入的现值。P17794. 参股：是指以追求股票升值或红利收入为目的（即获取股票的买卖差价）的股票投资类型。P18195. 外汇业务：是指以记账本位币以外的货币进行各类款项的收入、支
17、付、结算及计价的业务。P18596. 投机性资本流动：是指投机者在汇率、金融资产及商品价格频繁波动额情况下，以牟取高利为目的的买卖，进而形成国际的短期资本流动。P18697. 期权交易：是一种合约买卖，该合约赋予买房在到期日或之前的任何时候以合约规定的价格向卖方购入或出售一定数量的某种商品的权利。P18798. 内涵价值：也称履约价值，是指在权利期间的任何时点将期权履约所能获得的利益。P188第十一章收入和费用管理99. 收入：指企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业的资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入。包括商品销售收入、劳务收入、利息收入、使用费收入、股利收入等。P193100. 专
18、家意见法：又称德尔斐法，是指聘请有关专家，向他们提供一定的背景资料，用表格问卷的方式，背靠背地不记名答卷，答卷后汇总整理再问卷，再答卷，多次反复逐渐集中出一定结果的预测方法。P196101. 时间序列法：是指以历史的时间顺序的数据为基础，运用一定的数学方法延伸以计算未来预测结果的预测方法。102. 因果分析法：是分析收入变化的原因，找出收入同这些原因的依存关系，并依此预测收入的方法。P197103. 目标成本：是指根据预计可以实现的销售收入扣除目标利润计算出来的成本。它是目标管理思想在成本管理工作中应用的产物。P209104. 责任成本：是以具体的责任单位（部门、单位或个人）为对象，以其承担的
19、责任为范围所归集的成本，也就是特定责任中心的全部可控成本。P212第十一章利润管理105. 利润率法：是根据各种利润率和其他相关指标来确定目标利润的一种方法。P220106. 递增率法：是根据企业的即期利润和利润递增比率来确定目标利润的一种方法。P221107. 不确定性决策：是指未来情况很不明朗，只能预测有关因素可能出现的状况，但其概率不可预知的决策。P226108. 最大最小收益值法：也叫最大最小法或小中取大法，是把各个方案的最小收益值都计算出来，然后取其中最大者的一种决策方法。P227109. 最大最大收益值法：又称大中取大法，是把各个方案的最大收益值都计算出来，然后取其中最大者的一种决
20、策方法。110. 最小最大后悔值法：又称大中取小法，是把各个方案的最大后悔值都计算出来，然后取其最小者的一种决策方法。111. 股利政策：关于股份有限公司的股利是否发放、发放多少和何时发放等问题的方针和策略，包括股利无关论和股利相关论。P231第十三章资本运营理论112. 资本：能够带来剩余价值的价值。P241113. 资本运营：是一种通过对资本的使用价值的运用，在对资本作用最有效的使用的基础上，包括直接对于资本消费和利用资本的各种形态的变化，为着实行资本盈利的最大化而开展的活动。资本运营是以资本增值为目的的。P242114. 企业收购：是采用市场行为对某一企业实施兼并的一种方式。P24911
21、5. 企业兼并：将一个或多个独立企业并入另一个企业。P248116. 企业剥离：指公司将其现有的某些子公司、部门、产品生产线、固定资产等出售给其他公司，并取得现金或有价证券的回报。P250117. 企业分立：指一个公司通过母公司在子公司中所拥有的股份，按比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去，这会形成一个与母公司有着相同股东的新的公司。P252118. 并股：一个公司把其在子公司中占有的股份分配给其中的一些股东（而不是全部母公司股东），交换在母公司的股份。P253119. 拆股：与纯粹的分立比较相似，是指母公司将子公司的控制权移交给它的股东。第十
22、四章企业设立、变更、清算的管理120. 企业设立：即创办企业，就是按照一定的法律程序组建企业，并使之取得合法的生产经营资格。P255121. 公司合并：两个或两个以上的公司，依照法律规定的程序，合并为一个公司的法律行为。P257122. 吸收合并：又称兼并，是指两个或两个以上的公司进行合并时，其中一个公司存续，其他公司则被解散，取消法人资格，其产权转给存续的公司。123. 新设合并：是指两个或两个以上的公司进行合并时，原有的公司均被解散，取消法人资格，而另外再创立一个新的具有法人资格的公司。124. 公司分立：是由原有的公司分成两个或两个以上的公司的行为。P259125. 股份公司的清算：是指
23、股份有限公司在解散过程中，为了终结现存的各种法律关系而对公司资产、债权、债务关系进行清理处置的行为。P260第十五章跨国公司财务管理126. 出口信贷：国家政府为支持和扩大本国产品出口和加强国际竞争能力，通过提供利息补贴和信贷担保的方法，鼓励本国银行向本国出口商或外国出口商提供的一种中长期信贷。P268127. 信用证：是银行应进、出口商的申请，由银行同意向收益者付款的一种专门性文件。128. 项目融资：是指一些大型建设项目，特别指能源矿藏开采和大型农业基础设施建设项目，在实施时由国际金融机构提供贷款的融资方式。129. 国际直接投资：又称对外直接投资，是指将资本投放到另一个国家或地区，通过建
24、立各种形式的公司企业，进行经营活动，从而获得一定利润的经济行为。P269130. 国际间接投资：又称对外间接投资，是指购买外国发行的债券或购买外国公司的股票不到足以取得企业经营管理权的投资。131. 合资经营：又称“股权式经营”，是指两个或两个以上不同国家的投资者共同投资创办企业，并共同经营，共同风险，共同盈亏，按股份分享收益的一种直接投资方式。P271132. 决策：就是人们为实现某一特定目标，采用一定的科学理论、方法和手段，对若干可行性的行动方案进行研究论证，从中选出最为满意的方案的过程。133. 国际证券投资：就是在国际证券市场上购买外国政府或企业发行的债券或外国公司发行的股票所进行的投资。P272
