1、D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【答案】D考点8：个人银行结算账户开立和使用的具体规定（）（P70）1.个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人姓名开立的银行结算账户（可以分为类银行账户、类银行账户和类银行账户）。2.类户、类户和类户的开立渠道表3-2银行柜面自助机具网上银行和手机银行等电子渠道类户经银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，可以开立类户类户3.类户、类户和类户的功能（1）类户（“金库”）银行可通过类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。（2）类户（“钱包”）类户可以办理存
2、款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，类户还可以办理限额存取现金、限额非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。【提示1】类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。【提示2】类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。（3）类户（“零钱包”）可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。【提示】类户账户余额不得超过2000元。（2019年调整）经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认
3、身份的，类户还可以办理限额非绑定账户资金转入业务。表3-3 类户、类户和类户的功能简表（“金库”）（“钱包”）（“零钱包”）存款账户余额不得超过2000元购买投资理财产品等金融产品消费和缴费支付限额向非绑定账户转出资金非绑定账户资金转入经确认、限额存取现金配发银行卡实体卡片判断题】个人可以通过开立的类银行账户存取现金。（ ）（2017年）【答案】单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（2017年）A.银行可以通过类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务B.银行可以通过类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务C.银行可以通过类银行账户
4、为存款人提供购买投资理财产品服务D.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务【答案】A【解析】选项A：类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元；类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。4.代理开户（1）由他人代理开户开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。他人代理开立个人银行账户的，银行应要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的公证
5、书。（2）所在单位代理开户存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。5.开户证明文件根据个人银行账户实名制的要求，存款人申请开立个人银行结算账户时，应向银行出具本人有效身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。6.个人银行结算账
6、户的使用（1）下列款项（个人的合法收入）可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。（2）单位向个人银行结算账户付款的特殊要求单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。但付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。当个人持出票人为单位的支票向开户银行
7、委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具有关收款依据。存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（A.个人合法的劳务报酬B.个人合法的投资回报C.工资性款项D.单位的款项【答案】ABC【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。【小结】考点9：异地银行结算账户开立和使用的具体规定（）（P72）1.存款人应在注册地或者
8、住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.适用范围（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【提示】不得办理现金支取的账户有：（1）一般存款账户；（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；（3）单位银行卡账户；（4）收入汇缴账户；（5）验资账户；（6）类个人银行
9、账户。多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.单位人民币卡【答案】AC【解析】（1）选项A：基本存款账户可以支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理；（4）选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。考点10：单位银行结算账户的变更（）（P64）（一）变更事项1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。【提
10、示】如果存款人拟改变开户银行及账号，不属于银行结算账户的变更。2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（A.5个工作日内B.3个工作日内C.3日内D.5日内（二）基本手续1.变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。2.备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。（三）存款人预
11、留银行签章的管理1.单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。【提示】单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。2.单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。【提示】由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出
12、具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。3.单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（A.需提供原预留的单位财务专用章B.需提供单位书面申请C.需重新开立单位存款账户D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理【答案】ABD（1）选项AB：（2）选项C：允许依法申请变更，即无需重新开户。（3）选项D：单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他
13、人办理。（四）对账管理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。判断题】银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。 ）（2015年）考点11：单位银行结算账户的撤销（）（P64）1.应当撤销账户的情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。【提示】“迁址”，如果不需要变更开户银行的，办理变更手续即可；如果需要变更开户银行的，应先办理账户撤销手续，
14、并在撤销原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。2.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。3.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。4.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。5.对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。判断题】存款人未清偿其开
15、户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。 ）（2018年）【答案】【解析】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 ）（2012年）【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。考点12：违反银行结算账户规定的法律责任（）（P112）表3-4类型具体行为法律责任开立、撤销过程中的违法行为违反规定开立银行结算账户（1）非经营性的存款人：给予警告并处以1000元的罚款（2）经营性的存款人：
16、给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪：移交司法机关依法追究刑事责任伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户违反规定不及时撤销银行结算账户使用过程中的违法行为违反规定将单位款项转入个人银行结算账户给予警告并处以1000元罚款给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款违反规定支取现金利用开立银行结算账户逃废银行债务出租、出借银行结算账户从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位信用卡账户法定代表人或者主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行伪造、变造、私自印制开户许可证处以1000元罚款处以1万元以上3万元以下的罚款
17、（3）构成犯罪的：单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人应当以实名开立银行结算账户C.存款人不得利用银行结算账户洗钱D.存款人不得出租银行结算账户【解析】存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是（A.出租、出借银行结算账户B.违反规定不及时撤销银行结算账户C.伪造、变造开户许可证D.伪造、变造证
18、明文件欺骗银行开立结算账户（1）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。【例题3不定项选择题】甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年2月10日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，开立了一般存款账户。2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。1.甲公司在P银行申请开立基本存款账户应出具的证明文件是（A.
19、企业法人营业执照正本B.财政部门同意其开户的证明C.甲公司章程D.政府主管部门的批文【解析】企业法人申请开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照正本。2.甲公司在P银行预留的签章可以是（A.甲公司发票专用章加王某的签名B.甲公司财务专用章加王某的个人名章C.甲公司合同专用章加王某的个人名章D.甲公司单位公章加王某的签名【答案】BD【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或财务专用章”加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名“或者”盖章。3.甲公司在Q银行开立的一般存款账户可以办理的业务是（A.缴存现金5万元B.归还借款100万元C.转存借款300万元D.支取现金10万元（1
20、）选项BC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；（2）选项AD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。4.关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是（A.应清偿在Q银行的债务，并将在Q银行的账户资金转入基本存款账户B.应与P银行核对该基本存款账户存款余额C.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户D.应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证文件交回银行【答案】ABCD（1）选项AC：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；（2）选项BD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。【本单元考点回顾】
