1、最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是程序化决策；应急方法；集体辅助决策；决策模型。5. 一个恰当记录的工作底稿应简洁但完整；遵守唯一的格式和安排；含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；不包含业务客户记录的复印件。6. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？对雇员或公民提供的线索进行追踪；对高风险领域的分析性复核进行追踪；对现金和其他资产进行定期对帐；以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。7. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？实施更加开放的信贷政策；提高为提前付款提供的折扣；增加现金销售；按周而不是按月提供发票。8. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业
2、年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且负倾斜；正倾斜；对称倾斜；在平均值和中值之间平均分布。9. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。10. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生
3、错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论
4、之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?a.生命周期法。b.模拟法。c.原型法。d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。11. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及
5、被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力
6、购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化文件征兆。事态压力。犯罪机会。身体征兆。12. 在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COSTPULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该立即将该情
7、况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。13. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？中期结束时应付账款的恰当应计处理；收入确认和存货计价的时间安排；鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。14. 偿还次数和分期
8、偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？a.格式检查。b.存在性检查c.依赖性检查d.合理性检查 15. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；回避与业务客户的不必要的沟通；与业务客户会谈，解决沟通问题；与助理审计师讨论沟通问题。16. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证在恢复计划中反映组织结构和操作变化；在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；能力计划程序准确工作负荷的变化。17. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；在工作底稿的备
9、忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。18. 在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？以前的审计结论。审计单位规模。对经营管理的满意程度。员工、系统或环境的改变。19. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；在第三方控制下的相关的实物资产；业务目标、结论和建议；最终的业务沟通（亦即审计报告）。20. 某组织正式制定了隐私
10、政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？已有可重复的隐私战略已有明确的隐私战略已有管理方的隐私战略已有经过优化的隐私战略 21. 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；程序和目标在本质上是相同的。22. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付
11、款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。23. 如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更
12、高的净现值？在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；折扣率更高的项目；在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；起始投资水平更高的项目。24. 在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。25. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案26.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工只有和是对的只有、和是对的只
13、有是对的、和都对 27.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。28.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的必须测试每种类型的几个交易；在审计师的控制下，由客户的计算
14、机程序来处理测试数据；测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。29.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较将使用的工时卡片与在职雇员相核对证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 30. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认文件及实物证据分析及实物证据文件及分析证据实物及证明证据31. 采购代理商从
15、供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。32. 。更好地激励员工做正确的事情。员工对待其工作是客观的。员工能够独立地评价内部控制。管理人员需要员工的反馈信息。和和和和33. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品
16、或劳务的机会成本会计成本显性成本隐形成本 34. 确定项目优先是主观流程客观流程集权流程分析流程 35. 以下哪项是制造业的一种产品成本?销售工人的车辆折旧。销售经理的薪水。公司总部建筑物的保险费。工厂的财产税。36. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议37. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶
17、段中会被识别出来?定义测量分析改进38. 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。39. 内部审计师接受建议
18、通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。40. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。给予员工良好的福利待遇和职业保障。向员工明确组织的总目标和具体目标。给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。41. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市
19、场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。仅有；仅有；和；既非，也非。42. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
20、一些政府机构要求这样分发。43. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？审查适用的赠款协议与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员44. 你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是a博弈论。b概率论。c线性规划。d. 敏感性分析。45. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大
21、的保障？要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；要求所有捐赠均以支票支付；使用带锁的箱子来接受捐赠款。46. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作只有、只有只有和，和47. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是它的目标与该组织整体目标一致；它有大量技术人员；在预算过程中被最优先考虑；它运用最先进的技术。48. 计划
22、委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保为网络工作的电话号码能够保密。所有的终端都安装声音抑制设备。设置在各营业场所的传输设施是安全的。仅允许一天内的某些时间可以使用网络。49. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置50. 如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作积极的、补充传统确认活动的作用管理已确认的风险假定风险归属监督作用，确定充分、有效的流程是适当的8
