1、在层次中属性的继承缺乏传统的设计文档缺少对变化的跟踪系统 6. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？为新系统制定审计计划。推荐应予考虑的领域。确定本过程是否得到高级管理层的支持。指导重新设计的流程的实施。7. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作将评估该功能或程序的责任转移给其他部门忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 8. 内部审计师以下行为中
2、哪一项可能与独立性标准有冲突？为风险管理提供咨询。作为产品开发团队的领导。作为道德规范的倡导者。作为外部审计的联系者。9. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已学习并通过考试。与审计经理讨论培训需求。落实继续教育培训计划。在过去两年中至少参加了一个培训班。10. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中审核时间；业务目标；未经审核的活动；所开展的工作的性质和程度。11. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围绘制内部控制制度流程图如果发生损失则在最终审计报告中注明例外实施理想的控制 12. 一个规模非常小的内部审计部门的
3、首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。13. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反
4、应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。a.只有I、和b.I、和全有c.只有l、U神l IVd.只有I和 14. 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。绘制内部控制系统流程图。如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。实施理想的控制。15. 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；要求汇出方和接受地点都使用指示标记；要求接受方金融机构使用回叫系统；只用
5、清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。16. 某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；公司制定道德准则，禁止这种行为；对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/ 17. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；原则，条件，原因与影响；背景资料，审计结果以及建议；审计结果，结论，建议以
6、及修正措施。18. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试可以 可以可以 不可以不可以 可以不可以 不可以 19. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法 20. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？a.新开发应用程序的计划。b.描述每一个组织单位的职责。c.组织的系统开发标准。d.操作
7、系统的修改历史。21. 通用审计软件（GAS）允许审计师监控应用程序的执行；对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；在日常应用程序中插入特定的审计方法。22. 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是口头批评该审计人员立即解雇该审计人员并向委员会报告由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 23. 某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20
8、美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？1，150，000美元1，630，000美元1，042，000美元1，100，000美元 24. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系
9、是在何处进行授权的内部审计活动的章程内部审计实务专业实务标准内部审计道德行为规范内部审计活动的政策与程序 25. 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？26.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?定义测量分析改进 27.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运
10、单；指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；28.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。29.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员
11、指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；不违反内部审计师的道德守则或执业标准；A和B 30. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据间接证据附属证据佐证证据主观证据31. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是小结的编制要符合标准；对于每部分业务工作方案的完成，
12、通常都要求有小结；小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。32. 安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管
13、理当局审核的，这种情况提供了充分的监督附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任33. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性预先编号支
14、票的使用及说明处理现金收入会计人员的资质认定 34. 通用审计软件可以使审计人员a监视应用程序的执行。b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。35. 内部审计师希望制定下列流程图（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单
15、的原件来追踪有关的交易；从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。36. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的选择任一个特定发票的概率都是15%（3002000）；合同发票中
16、包含重要错误的概率是1%；如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。37. 制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为没有考虑员工的需求。这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。没有指出实现目标的方法和途径。这句话与其说是目标，不如说是战略。38. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。39. 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够a编制人力资
17、源计划b判断组织员工是否称职c预测将来的人事需要d决定将要提升的员工40. 控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。仅有；仅有；仅有和；，和。41. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。c.该建议将会削弱资源分配和对用户的
18、需要作出反应的能力。d.该建议能够提高工作效率和生产率。42. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；因为没有收集有关违例事件的信息。43. 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？花费的预算时间将超过任何有形的好处。随后对该部门的审计可能得不到开展。管理人员可能会漏报严
19、重的控制薄弱环节。人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。44. 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；数据的定义可能过时；所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。45. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官
20、最好采取以下哪项措施告知管制机构和公安部门；开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；与副总经理面谈以获得实质性的证据；将事实报告给首席执行官和审计委员会。46. 在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望运用其个人判断；将其与其他职业准则相比较；顺从被审计人的愿望；谨慎决定是否采用这类标准。47. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对
21、新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何
22、工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?a.生命周期法。b.模拟法。c.原型法。d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。48. 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源检查折旧政策和程序；将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；检查该设备的库存文件。49. 用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目降低获取数据的统一性无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理50. 某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？41.7%37.5%30.6%27.5%8
