1、从资资格考试投资银行业务保荐代表人模拟卷第76套2020年从资资格考试投资银行业务考试须知：1、考试时间：180分钟。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共70题)1.根据非上市公众公司重大资产重组管理办法的规定，下列说法正确的有( )。 股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权23以上通过 公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在5以下
2、的股东表决情况实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况 公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产，使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定 公众公司向控股股东发A.、B.、C.、D.、E.、2.下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有( )。 挂牌公司的董事、监事、高级管理人员 甲合伙公司，实缴出资总额为300万元人民币 乙有限责任公司，实缴资本500万元 丙契约开私募基金，该基金系该挂牌公司挂牌前股东，在挂牌公司申请在全国股份转让系统挂牌时，股份直接登记为产品名称 某自然人投资者
3、本人名下前一交易日日终股票市值为400万元，银行存款200万元A.、B.、C.、D.、E.、3.甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。A.5150B.5200C.7550D.760004.以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有(
4、 )。 拟在下半年分配股票股利 拟在下半年实行公积金转增股本 拟在下半年以盈余公积弥补亏损 因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告A.、B.、C.、D.、E.、5.以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有( )。 预计净利润为负值 预计净利润与上年同期相比下降50 预计期末净资产为负值 实现扭亏为盈 预计净利润与上期相比上升50A.、B.、C.、D.、E.、6.信用评级报告的主要事项包括( )。 信用评级结论及标识所代表的涵义 提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异 评级报告揭示的主要风险 跟踪评级的有关安排 投资
5、价值说明A.、B.、C.、D.、E.、7.以下有关收入的说法正确的有( )。A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照完工进度确认收入8.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出9.监事可以通过以下( )方式选举产生。 创立大会 董事会 股东大会 职工代表大会A.B.、C.、D.、10.某
6、企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计人管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。A.400B.850C.450D.50011.下列说法符合上市公司证券发行管理办法中关于非公开发行股票规定的是( )。 非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90或前一个交
7、易日均价的90 主板上市公司连续3年不分红，不可以非公开发行股票 上市公司最近1年财务报告被CPA出具否定意见的审计报告，但在发行前重大所涉事项不利影响已消除 非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介 上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计A.、B.、C.、D.、 、E.、 、12.各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励( )投资地方政府专项债券。 社会保险基金 住房公积金 企业年金 职业年金 保险公司A.、B.、C.、D.、E.、13.2017年上市公司符合公开发行证券的条件，2018年5月进行重大资产重组，
8、重组没有导致实际控制人发生变化，则2019年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有( )。 非公开发行股票 配股 发行可转换公司债券 公开发行公司债券 公开增发新股A.、B.、C.、D.、E.、14.中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有( )。 申请非公开发行股票 申请发行公司债券 对外担保金额为公司最近1期经审计总资产的50 公司拟购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价25A.、B.、C.、D.、E.、15.某公司的财务指标如下：短期借款和1年内到期长期借款共5000万元，长期负债10000万元，少数股东权益500万元，股东权益60000万元。累
9、计税后营业外支出总计500万元，累计税后营业外收入1000万元，累计税后补贴收入2500万元。在建工程1000万元，现金和银行存款(为公司的盈余资金)共4000万元，则该公司的EVA资本是( )万元。A.67500B.71500C.72000D.7450016.甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额85万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额003万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5。乙企业当月应代收代缴的消
10、费税为( )。A.262万元B.267万元C.289万元D.295万元17.2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1 1000万元，甲公司之前取得的10股权于购买日的公允价值为1120万元，乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31A.、B.、C.、D
11、.、E.、18.下列关于发审委的工作规程的说法正确的有( )。 发审委会议表决采取不记名投票方式 会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制 中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果 暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核A.、B.、C.、D.、19.甲持有乙公司、丙公司100股权。2016年8月29日，乙公司将其控制的某上市公司60股份全部转让给丙公司，下列说法正确的是( )。2016年10月真题A.丙公司可以向证监会提出免于以要约方式增持股份的申请B.丙公司可以向证监会
12、提出免于发出要约的申请，证监会自收到符合规定的申请文件之日起10个工作日内未提出异议的，丙公司可以向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续C.丙公司所持的上市公司股份应当锁定36个月D.丙公司如果不申请豁免，那么可以发出全面要约或者部分要约20.2017年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2018年3月1日给公司员工培训，2017年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2018年3月1 日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为( )。A.100万元B
13、.106万元C.110万元D.120万元21.下列关于期权价格的表述正确的有( )。 一般来说，权利期限越长，期权价格越高 期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关 基础资产分红的时候，若协定价格不调整，则分红会使看涨期权的价格下跌，看跌期权的价格上涨 市场利率越高，期权价格越高A.、B.、C.、D.、E.、22.根据绿色债券发行指引，在资产负债率低于( )的前提下，核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。A.70B.75C.80D.8523.关于注册会计师验资的说法，正确的是( )。A.注册会计师应向被审验单位获取与验资业务有关的重大事项的书面声明，确有必要的，可要求出资者出具书面说
14、明B.注册会计师发现前期出资不实的情况及明显抽逃出资的迹象，应立即拒绝出具验资报告并解除业务C.设立验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事项D.以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当在资产评估的基础上按照国家有关规定审验其价值E.对于变更验资，注册会计师应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况，并关注出资者是否按照规定的期限缴纳注册资24.某建设项目投资800万元，2017年1月开始建设，2017年1月借款600万元，为期2年，利率6。政府贴息36万元，分两笔到账。2017年5月第一批18万元到账，下列处理正确
15、的是( )。A.增加递延收益18万元B.冲减财务费用18万元C.冲减在建工程18万元D.增加营业外收入18万元25.下列收入中，应当征收增值税的是( )。A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入B.增值税纳税人收取的会员费收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入26.以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有( )。 租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值 租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，
16、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为900万元 租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元 租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额A.、B.、C.、D.、27.下列关于外国投资者进行战略投资的说法，正确的是( )。 可以协议转让、上市公司定向发行新股方式取得上市公司股份 定向增发取得的上市公司股份3年内不得转让 协议转让取得的上市公司股份3年内不得转让 首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的10 对国有控股上市公司战略投资的，不得分期A.、B.、C.、D.、E.、28.下列有关函证的说
17、法中，正确的是( )。A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序29.关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有( )。 提名委员会可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承担 董事会可聘请董事会成员之外的专业人士担任
18、专门委员会成员 薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，并担任召集人 审计委员会中至少有1名独立董事是会计专业人士A.、B.、C.、D.、30.甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有( )。 控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败 原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70方配股成功 只能采取由证券公司代销形式发行 配股价可以为55元股 控股股东可以认购其他股东没有认购的部分A.、B.、C.、D.、E.、31.企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括( )。 应对企业信用评级下降的有效措施 应对风险
19、决策的有效措施 中期票据发生违约后的清偿安排 应对财务状况恶化的有效措施 中期票据的后期偿还安排A.、B.、C.、D.、E.、32.受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定( )承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。A.中证中小投资者服务中心有限责任公司B.中国证券投资者保护基金C.中国证券金融服务股份有限公司D.监管评级不低于AA的证券公司33.2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司30股权，购买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值
20、为10000万。2014年因乙公司实现净利润确认投资收益为350万元。2015年1月5日，甲公司支付9400万元继续购买70股权，当日被投资单位可辨认净资产公允价值为13000万元，原30股权对应的公允价值为3800万元，若按2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为14000万元，原30股权为4000万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为( )。A.300B.200C.950D.0E.40034.通常情况下，( )，回售的期权价值就越大。 回售期限越长 回售期限越短 转换比率越高 转换比率越低 回售价格越低A.、B.、C.、D.、E.、35.A为一家上市公司，2019年拟
21、收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2018年相应指标的数据如表6-3-2。根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，以下构成重大资产重组的有( )。 对甲的收购 对乙的收购 对丙的收购 对丁的收购 对戊的收购A.、B.、C.、D.、E.、36.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的( )。A.40B.50C.60D.80E.10037.下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有( )。 将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债 将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范
22、围 将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款 承租人将融资租人固定资产确认为本企业的固定资产A.B.、C.、D.、E.、38.关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有( )。 证券公司短期次级债的期限是3个月到1年 证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100、70、50的比例计入净资本 证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备 证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要
23、而借人A.、B.、C.、D.、E.、39.企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积资本(股本)溢价”发生变动的有( )。 以资本公积转增资本股本 根据股东会决议，每10股发放2股股票股利 授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用 同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值 当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股A.、B.、C.、D.、E.、40.股票期权可能风险有限但收益无限的情形有( )。A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权41.关于持续督导，下列说法正确的有( )。 甲证券公司
24、为A公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在创业板上市的保荐机构。2014年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议，聘请乙证券公司为A公司定向增发并于2014年12月31日上市交易的保荐机构，则乙证券公司对A公司持续督导的期限截至2017年12月31日 丙证券公司为B公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保荐机构。2016年4月1日，丙证券公司因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格。B公司于20A.、B.、C.、D.、E.、42.以下有关优先股的发行符合规定的有( )。 非上市公众公司可以公开发行优先股 上市公司可以非公开发行优先股 最近3年以
25、现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30 最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股1年的股息A.、B.、C.、D.、E.、43.下列有关系数的描述，正确的有( )。 系数是衡量证券承担系统风险水平的指数 系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越大 系数的绝对值越大，表明证券承担的系统风险越大 系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性 股票值的大小取决于该股票与整个股票市场的相关性、自身的标准差、整个市场的标准差A.、B.、C.、D.、E.、44.下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，正确的是( )。A.无先例、重大不确定
26、性，需要进行政策咨询的，挂牌公司应当在2日内向全国股份转让系统公司申请公司证券暂停转让B.发行股份购买资产构成重大资产重组的，且发行后股东人数超过200人的，经全国股转系统核准后，应在验资完成后10个转让日内，报送股份登记申请文件C.内幕信息知情人范围包括但不限于公司的董事、监事、高级管理人员，持有公司10股份的股东和公司的实际控制人，以及其董事、监事和高级管理人员，本次重大资产重组的交易对方及其关联方，及其董事、监事、高级管理人员D.挂牌公司股票暂停转让后应当每周披露一次进展情况报告，说明45.下列情形中，根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有( )。 本年发现重要的前期差错 因部分处
27、置对联营企业投资，将剩余长期股权投资转变为采用公允价值计量的金融资产 发生同一控制下企业合并，自最终控制方取得被投资单位60股权 购买日后12个月内对上年非同一控制下企业合并中取得的可辨认资产、负债暂时确定的价值进行调整A.、B.、C.、D.、E.、46.下列交易中，属于非货币性资产交换的是( )。A.以准备持有至到期的债券投资与固定资产交换B.以固定资产与无形资产交换C.以准备持有至到期的债券投资与股权投资交换D.以长期股权投资与准备持有至到期的债券投资交换47.A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万元和800万元购买了B和C公司的80的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为( )。A.扣除非经常性损益前的每股收益为213元B.扣除非经常性损益前的每股收益为208元C.扣除非经常性损益后每股收益为228元D.扣除非经常性损益后的每股收益为195元48.关于上市公司要约收购，下列说法正确的是(
