1、capital,onsmallandmediumenterprisesinpresenceofmonetaryfundproblems,putsforwardsomesuggestionstosolvetheseproblems.The innovation of the paper is: comprehensively analyzed the capital management issues of Qindaogang company, and creatively put forward some related countermeasures and suggestions to
2、solve these problems. The inadequacies of the paper are that the analysis of some problems is not deep enough, and need to further strengthen the learning.【Keywords】medium-sizedenterprise，Themanagement，Theproblem，Countermeasures目 录摘要.IAbstrct.II一、绪论 .1（一）研究背景.1（二）研究意义.1（三）研究方法.11.文献资料法.1 2.案例分析法 .2（
3、四）研究现状 .21.国外研究现状 .2 2.国内研究现状 .2二、基础理论分析 （一）中小企业界定及货币资金管理概述.21.中小企业的概念 .22.货币资金管理的概念.3（二）货币资金管理的必要性.3（三）企业货币资金管理的目标.3三、 青岛港公司货币资金管理现状及问题.4（一）青岛港公司基本情况分析.4（二）青岛港公司货币资金管理存在的问题.51.企业资金预算管理制度不成熟 .52.企业资金风险控制管理不完善.63.企业资金使用效率不高.64.企业的资金盈利能力有待提高.7四、青岛港公司加强货币资金管理的对策与建议.7（一）建立货币资金的预算制度.7（二）保证资金及时回收 .8（三）加强对
4、应收账款的管理 .8（四）加强企业的内部控制.9参考文献.9致谢.10一、绪论（一）研究背景 货币资金资金是企业运转的“轴承”，货币资金管理则是企业“轴承”运转的动力。对于我国中小企业来讲，货币资金管理决定其发展的速度和进程。近几年来，青岛港公司发展迅速。但是，伴随着青岛港公司的快速发展，其货币资金管理问题逐渐暴露出来，并影响着其在今后的发展。如果这些资金管理问题不能得到较好的解决，那么，未来公司的发展速度将会放缓，甚至可能出现巨大的管理危机。因此，在这种背景下，本文对青岛港的资金管理问题进行深入剖析，研究该公司在货币资金管理方面存在的问题和对策。（二）研究意义本文在研究青岛港公司货币资金的安
5、全性、完整性、合理性、合法性的基础上，进一步探讨了加速资金周转，降低资金成本，加强企业内部控制的方法。根据对青岛港公司货币资金管理的研究，提出适合我国中小企业在货币资金管理方面的思路和方法，以促进我国中小企业经营活动的有序进行。（三）研究方法1.文献综述法。在论文写作过程中，翻阅了大量的关于青岛港公司资金管理相关的文献资料。同时，查阅了青岛港公司的资金管理规章制度和有关状况，确保论文分析的有理有据。因此，从这个角度来看，文献资料法是本文非常重要的研究方法之一。2. 案例分析法。在论文研究过程中，一些论据的提出，运用了大量案例进行取证，本文是针对青岛港公司资金管理问题进行的研究，从某个角度上看，
6、本文整体就是一个大的案例分析。因此，案例分析法是本文非常重要的研究方法之一。（四）研究现状1.国外研究现状国外对货币资金的管理从国库货币资金管理入手。Jams九十年代初研究了独立的金库制度情形，他肯定了在经济和社会活动不断发展过程中，税收和其他货币资金将从社会经济活动的领域中逐渐转到国库中来。而国家的财政支出则会再一次流入到社会领域中，对货币资金流通带来不利影响。Brynty的研究结果也证明了这一点。David（2011）则认为国库带的目标是通过偿还债务，抵消财政盈余带来国库资金的增长。但影响了本国的存款储蓄额。银行存款将转换成了对外国的债券投资，那么政府将国库资金在本国的银行可以增加本国银行
7、的货币资金储备，从而促进本国国民经济的飞跃。2.国内研究现状国内对货币资金管理一般有两个方面，一是企业货币资金管理的模式,二是企业货币资金的内部控制的制度。程华提在（2012）中出企业对资金实行集中管理，集中管理主要有三种模式：报账中心模式，资金结算中心模式和财务中心模式控制是完善内部管理、减少成本费用的关键环节。制定相应的货币资金控制制度。通过三种模式更好的对企业资金进行集中管理。王峰在（2014）中认为企业发展中的资金是财务管理的主要任务,资金作为企业更好发展的基本保障,是企业生产生活的基本要素,企业的资金管理显得尤为重要。罗梓怡在（2015）中指出货币资金管理的理论与模式对企业的重要性，
8、分析目前中小企业货币资金管理的运行模式对加强企业自身实力的重要性。戴玉刚在（2015）中提出企业的货币资金内部控制对完善企业内部管理、减少成本费用有至关重要的作用。企业货币资金内部控制分为计划阶段与调拨阶段、收付阶段及清查阶段，通过完善企业的内部控制来加强对企业的管理。二、基础理论分析（一）中小企业概念及货币资金管理概述1.中小企业的概念中小企业（SmallMediumEnterprises）是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位中小企业在国民经济中处于重要地位，正逐步成为发社会展生产力的生力军。我国在2002年颁布的中华人民共和国中小企业促进法中指出：我国中
9、小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。该标准是根据企业的职工人数、销售额、资产总额等指标来进行规定的。其中，工业企业中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业同时满足职工人数300人以上，销售额3000万元以上，资产总额4000万元以上；其余为小型企业。 2货币资金管理概述货币资金，是指货币形态表现的资金。货币资金是资产负债表中的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其中，其他货币资金包括外埠存
10、款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。但具有专门用途的不包括在内。货币资金是企业中最活跃的资金，具有很强的流动性，是企业资金流动中最重要的支付手段，因而货币资金是流动资产的审查重点。（二）货币资金管理的必要性财务管理是企业管理的中心，货币资金管理则是财务管理的重中之重。而资金是企业运营的核心，离开它企业就无法进行生产经营活动，资金链的断裂是许多企业破产重组的直接原因。企业的资金通常以货币资金的形式存在，因为其较强的流动性能够满足企业来往贸易的需求。例如企业可以利用现有的货币资金支付员工的工资、清还到期的债务、及时交纳税款等日常发生而且金额较多的资金。从其他
11、方面考虑，由于市场经济具有不稳定性，企业留有一部分的货币资金可以预防市场的紧急状况。如当企业生产加工环节出问题时，必要的货币资金可以缓解企业所面临的问题。另外，为了更好的适应外部市场环境的变化，企业可以适当的购买证券股票，购进价格较低的原材料产成品来预防风险，这时企业留有一定量的货币资金可以发挥其作用。因此，为满足企业生产生活的各种需求，企业留有一定量的货币资金是必要的。（三）企业货币资金管理的目标货币资金管理的目标就是保证其企业货币资金均衡有效地流动并提高企业对货币资金的管理的效率。对于任何一个中小企业来说，为了保持企业自身的良好发展，资金的均衡流动尤为重要。既要保持货币资金的流入量与流出量
12、相等，又要保证货币资金在运行过程中得到有效合理的利用，发挥其效率最大化。中小企业现代管理的内容有很多，而货币资金管理是中小企业现代管理中最重要的一项内容。我国中小企业在建立健全货币资金内部控制上，应从以下几个方面入手：？（1）鼓励塑造企业文化，加强管理者和员工激励，明晰权责。（2）加强法律法规等强制性约来和准则规范；（3）建立健全内控框架。企业要有一个健全有效的内控框架，从控制环境入手，建立符合现代企业制度的组织结构，加强董事会的职能及其独立性。（4）建立内控信息的披露机制。三、青岛港公司货币资金管理现状及问题（一）青岛港公司基本情况分析 青岛港公司成立于2013年，是一家中小型的货物运输公司
13、。大港港区、前湾港区、黄岛油港区和董家口港区是青岛港公司货物的主要运输出口。青岛港公司提供比较全面的有关港口运输的服务，范围从装卸及仓储服务等港口基本服务到物流及融资相关服务等配套及延伸服务。公司的业务包括货物的装卸、运输、及物流。铁路、公路、水路及管道组成的发达的联运运输系统相连。由于公司处于交通系统的中心位置，公司正在致力于增加现代物流服务以及互联网运输服务，例如水路公路运输服务、代理及清关服务与保税区服务。在货币资金管理方面，青岛港公司制定了符合自身的货币资金管理制度。货币资金集中制度是其公司发展到至今一直沿用的制度。但如何准确的建立集团的财务管理框架，保证资金的合理利用，还有待加强。货
14、币资金犹如血液渗入公司的每一个组织脉络，构成了错综复杂的运行网络。但在货币资金管理方面，公司不能快速把握整体货币资金的存量、流量、流向；货币资金运算管理不到位；资金利用效率低等问题给公司造成了严重的困扰。针对上述问题，近几年公司强化了货币资金的内部控制，提高了货币资金的使用效率。青岛港公司研发了具有自身特点的资金管理系统，公司将就具有资金结算、银行贷款、定期活期存款、担保管理、票据贴现、账务处理等多种功能融为一体，建立网上银行系统，开展B2B结算模式，实现了与客户的网上沟通与交易，满足了现代企业互联网管理的要求，从而集中了公司对货币资金的管理，为公司今后的快速发展奠定了基础。（二）青岛港公司货
15、币资金管理存在的问题资金流是一个企业生命活力的源泉，把握了资金流，就掌握了整个企业发展的命脉。货币资金管理就是财务管理的重中之重。怎样把资金用好，用在刀刃上，既要保持充分货币资金的流动性，又要增加其盈利性，现在我就以青岛港公司为例从预算、风险、赢利性三个方面进行分析：（表述不合适） 1.企业资金预算管理制度不成熟 资金预算管理是现代中小企业生存与发展的前提，更是货币资金管理的重难点。企业要想获得最大的收益必须要有合理的预算管理制度。编制资金预算的目的是为了预测公司在下一年度内，现金收入和现金支出是否平衡，对其不足和多余将采取什么措施加以解决。准确的资金收支预测能够指导公司规划未来的资金管理情况
16、，并对闲置的货币资金进行合理的规划利用，提高公司的资金利用效率，从而达到企业最大的盈利水准。通过对公司的货币资金预算管理，可以看出货币资金管理对一个企业生存发展的重要性，青岛港公司在资金预算管理方面还需要更多的时间来完善预算管理体制。首先，公司的预算编制和执行不够严格，事前、事中、事后要有专人监督。公司年初编制资金预算计划时，现金收支的规划不够详细，预期值不能精确的预算出是否适合再进行投资、借款和经营。其次，公司不能根据自身的实际情况进行调节，预算制度的不合理使公司的收支不平衡，从而对货币资金的来源和利用难以控制，在期末很难得出一个准确的货币资金余额。最后，公司的后期预算缺少监督机制，在现金预
17、算编制完毕后，应该有专业的财务人员进行监督执行，对比经营前后期收支结果的预算，防止出现遗漏。对于出现重大误差的，要及时发现实际与预算现金收支存在的问题。 2.企业资金风险控制管理不完善资金流是公司生根发芽的种子，一旦公司的资金流出现问题，无法满足公司日常投资、经营活动的需要，或是不能及时偿还到期的债务时，就可能导致公司陷入经营困境，给公司的信誉和商誉带来危机，从而导致苦心经营的企业在短时间内倒闭破产。由此可见，加强公司资金风险控制管理是控制资金流、预防资金风险的重要手段。青岛港公司在资金风险控制方面缺乏完善的管理，具体表现在风险评估和预警机制两个方面：1.缺乏风险评估的经验。青岛港公司现有的资
18、金风险主要是收款风险，但针对收款风险，公司并没有通过控制客户来防范风险，没有借鉴其他公司的做法建立客户信用等级制度，针对不同类型的客户采取不同的收款方法，青岛港公司缺乏针对性的措施来应对收款风险。2.预警机制的不完善。预警机制是按一定的指标体系，分析资金活动和资金管理环境，对潜在资金管理风险进行预测，并在发现资金风险信号后提醒决策者及时采取防范和化解措施。青岛港公司对此并没有建立英超账款预警反馈制，没有划定资金收入比例线，导致资金的回收与收入不配比，出现了有利润但没有现金流的局面，导致资金风险几率加大，无法准确的进行货币资金管理。 3.企业资金使用效率不高现金是货币资金中流动性最高的资产。提高
19、现金使用效率对财务管理至关重要，提高就是增值，加速现金流的周转速度，缩短现金周转期是提高资金使用效率的有效途径。缩短现金周转期的途径有：（1）缩短存货周转期；（2）缩短应收账款周转期；（3）延长应付账款周转期。在正常的情况下，加速现金的周转，就等于提高了资金的利用率，为企业创造了更多的机会。青岛港公司缺乏对资产管理的重视，对资产风险的预测和防范力度不够大。另外，青岛港公司没有开展高密度、深层次的清产核资，导致总资产周转率并没有改善。与同行业的公司相比，青岛港公司资产质量优于其他公司，但总资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率分别低于其平均0.11、0.61、4.89个百分点，导致公司的价值
20、低于同行。 4.企业的资金盈利能力有待提高随着金融工具、金融市场的逐渐发展与壮大，现金盈利的机会成本也随之增加。货币资金管理既要保证其安全性和流动性，最重要的是企业的盈利能力，通过合理的预算制度，利用过剩的资金进行投资为企业盈利。当企业在控制了现金的流动情况后，可以利用现有的资源，及时的进行投资和贷款，增强企业货币资金的盈利能力。在此方面，青岛港公司在生产流程和金融衍生工具增值方面缺乏一定的管理：一是没有优化生产流程，不能利用“生产增值”。公司的财务管理大多数是通过参与生产经营销售的全过程，从资金来源和运用中找出最大经济效益，从而提高货币资金管理的科学性和准确性，促使财务与业务一体化工作的顺利
21、进行，而青岛港公司并没有实现财务与业务的一体化操作。青岛港公司缺乏高效的财务系统，使其凭证书面材料等不够准确和完整，并且难以通过收入检查、抽查现场船舶等手段达到对业务的控制。二是没有利用金融衍生工具增值。金融资产的衍生工具是现代金融领域创新的产物，金融机构管理者可以通过金融衍生根据更好地防范和控制风险。目前最主要的金融衍生工具有：远期合同、金融期货、期权和互换等。青岛港公司并没有充分利用金融政策及进入资本市场，在保证安全的前提下，将暂时闲置资金以委托贷款、定期存款、银行“票据包”等方式进行稳健运作，取得了较大的效益。四、青岛港公司加强货币资金管理的对策与建议虽然青岛港公司在货币资金管理方面提高
22、了很多，但随着公司的不断壮大发展，公司资金管理中存在的其它问题日益突出，导致严重的资金管理危机，根据上文对青岛港公司存在的问题，我从以下四个方面提出了相应的建议：（一）建立货币资金的预算管理制度预算管理是一个企业制定未来发展目标，合理调配资金的基础，青岛港公司应该合理编制预算制度并严格执行，对于不确定不准确的预算要及时采取措施来调查实际收支状况。同时还要在根据自身的特点调节预算，保证货币资金收支平衡。将基层单位操作量、起运量等项目纳入预算，做到全面预算。另外，当公司的个别项目预算与实际执行过程有差别，如由于货源变化较大，造成吞吐量、收入预算执行困难，对此，公司应该根据内部控制的管理模式，结合公司自身的要求和实际，修改完善公司内部制度法规。（二）保证资金及时回收货币资金的及时回收可以维持企业的继续生产，又可以补偿一定量的损耗，货币资金的回收是企业日常生产经营活动中必不可少
