1、这个计划并不全面，因为没有a.引用诸如准则等权威支持。b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。d.提请管理当局批准计划。 4.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则一项两项三项四项 5. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；、产品废料的详细账目和累积数目。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。、和都对。6. 根据下面的资料回答问题
2、1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。要求所有的商品采购都要使用预先
3、编号的采购定单。发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。在定货和验收商品之间进行职责分离。7. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是专家官僚式机械式矩阵式机械官僚式 8. 以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。乐观时间最有可能的时间悲观时间实际时间 9. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中
4、不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。10. 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。减少顾客排队的时间。增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。11. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性
5、。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。12. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:输入控制并发控制组织控制物理安全 13. 审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。在报告审计发
6、现之前，确定完成了其他的备选的测试。在得到最终数据时进行审计测试。14. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该移送司法机关处理依照有关规定处理开除调离工作岗位 15. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？a.出它可以使开发过程的管理得到加强b.它可以减小对测试的需求c.它不需要新的软件开发工具d.它不需要对程序员进行培训 16. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？制定应
7、急计划开展风险分析创建危机管理小组练习对危机的反应 17. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？肯定式应收账款函证回函否定式应收账款函证回函应收账款帐龄分析运单 18. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描述是a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。19. 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部
8、门的年末存货余额。年度存货采购量。年末资产总量。年度运营成本。20. 某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较 21. 为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。应用，加上或的其中之一只能应用和应用，加上或其中之一；只能
9、应用，或 22. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；在计算机化系统中更容易超越控制措施。23. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。运用通用审计软件，确认未包括在特定参数
10、中的所有数据。运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。24. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？内部审计部门书面规章；审计委员会使命声明；每次审计任务下达之前的业务备忘录；在合适的审计报告中特别声明。25. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。d.它不需要对程序员进行培训26.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1也许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
11、趋势分析。比率分析。不引人注目的评定或观察。评级尺度。27.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该详细听取每个人的陈述，并调查事实；告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；建议他们去找公司法律部门。28.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？评价、改进、合理化选定的控制过程。检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。分析控制设计与控制结构间的差异。决定控制的成本效益性。29.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是审计人员
12、注意到该费用账户有明显的舞弊行为；公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。30. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；公司目前的重点风险和风险水平；管理层对内部审计业务的态度；与外部审计师的审计计划进行协调。31. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该评估用以编制管理报告的程序与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系为管理报告提供支持性文件记录32. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开
13、场白问题提出之后可提出哪类问题？结束谈话时提出的问题。旨在让对方招供的问题。评估型问题。为了了解情况而提出的问题。33. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；因为没有收集有关违例事件的信息。34. 审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是征求公司法律顾问的建议；与采购员讨论采购业务；与供应商联系讨论采购业务；与采购员
14、的上级主管讨论采购业务。35. 在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?调低银行贴现率鼓励收取更高的税率出售政府证券调低银行准备金要求 36. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。b.审查年度审计计划并监督审计结果。c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。37. 在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COSTPULLS）程序增加
15、了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师
16、应该知道帐户余额的任何的重大错报。38. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；扩大函证的样本规模，增加储户；确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。39. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可
17、能性最小？a一次性薪金增加b全部工资c以技能为基础的评价d利润分享40. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。41. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是把
18、员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。给予员工良好的福利待遇和职业保障。向员工明确组织的总目标和具体目标。给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。42. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。43. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。b.互动方式的用户大量减少。c.
19、过量的关系型数据库表的空间。d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。44. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；内部审计师应将草稿放在工作底稿内；内部审计师未考虑
20、董事会报告的信息是否经过有效地编辑。45. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是难以计算样本均值和标准差；不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；调查问卷过短；置信区间会变窄。46. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较评估最近控告废品处理公司的诉讼影响分析公司对贷款合同的合规性和披露情况评估废品处理公司经营的效率性和获利能力47. 关于足够
21、的证据最好的定义为证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。48. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了停止说话，很难在同一时间又听又说。保持耐心，让说话者有足够的时间回答。回避提问，直到说话者做出结论。让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。49. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:对会计人员实行工作分担和时间安排丰富会计部门员工的工作内容对会计部门进行岗位轮换对流动率高的扩大其工作范围50. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？硬件成本上升；返工成本增加；生产率下降；丧失灵活性。8
