1、外部审计工作的开展遵守了道德规范。5. 公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？投诉的总数与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量消除所有这些电脑投诉需要的成本 6. 从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资将应税收入讲到最低的方法将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 7. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的内部审计活动的章程内部审计实务专业实务
2、标准内部审计道德行为规范内部审计活动的政策与程序 8. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？控制应该针对所有领域的工作情况。控制应该尽量简单。过度的控制既浪费时间又浪费金钱。过时的信息是不恰当的。9. 以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征目标管理由其他员工进行的在职培训产品质量必须通过最后检验教育和自我提高 10. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；首席审计执行官应该向行政副总裁报告。1
3、1. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。金额时间因素任务描述资源要求 12. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。13. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验
4、收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是采购申请采购订单供应商发票供应商对账单 14. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论对工资处理程序控制的充分性该部门现有的绩效水平对雇用控制的充分性遵守人力资源政策的程度 15. 要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？性能监视程序编码比较软件平行测试综合测试设施 16. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；如能直接向董事会报告，将更有利；需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；由审计章程规定的独立性保证。17. 运用条码而不
5、是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是所有零件的移动均得到控制能够方便快速的记录零件的移动卖主使用相同的识别方法卖主可使用相同的零件编码 18. 资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。只有和是对的只有是对的只有是对的、都对 19. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。接受该礼物并全部捐给慈善事业。告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。拒绝该礼物并向 20. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维
6、度是最重要的?可信赖性保证有形的反应灵敏 21. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？审计委员会定期检查部门工作质量针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准计划每三年进行一次外部检查由外部审计师检查和评价部门工作 22. 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。23. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？a
7、.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。c.审查每项支出的账户分配。d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。24. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？a一次性薪金增加b全部工资c以技能为基础的评价d利润分享 25. 要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？综合测试设施26.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围绘制内部控制制度流程图如果发生损失则在最终审计报告中注明例外实施理想的控制 27.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益
8、。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有在法庭上能够构成可接受证据的知识能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 28.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于提高现场工作人员的客观性；减少旅行时间和相关的旅行费用；更容易维持整个公司范围内的统一标准；强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。29.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加
9、工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该:与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。30. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。实施银行余额调节并审查所有未付款支票。由验收凭证样本追查至发票和付款支票。31. 正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两
10、种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。今年电话销售数量比去年高。今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。今年单位销售收入增长率高于去年。32. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决
11、过去审计中发现的与存货控制有关的问题。只有I和II只有I和IV只有II和III只有II和IV33. 某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？1，150，000美元1，630，000美
12、元1，042，000美元1，100，000美元 34. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额包含不同受益人保险政策的文件 35. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是业务信
13、息应以某种方式得到证实；不能依赖内部控制调查问卷；管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。36. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？作为高级管理层的一员来管理风险。与直线管理者一起管理风险。与首席审计执行官一起管理风险。作为企业风险管理团队的一员来监督风险。37. 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够a编制人力资源计划b判断组织员工是否称职c预测将来的人事需要d决定将要提升的员工38. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保
14、险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。39. 下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗
15、过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明a. 随机变化b. 非正常变化c. 正常变化d. 循环变化40. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确
16、定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。41. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记
17、录所有相关事实告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜42. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。保证所有的审计测试都被完整地记录。在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。43. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是要求给出可以量化的具体答案；询问他们的工作；问一些有关日常程
18、序的出乎意料的问题；利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。44. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。45. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将
19、这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。将本季度的维修费用与以前时期的相比较。分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。46. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将违反内部审计师的道
20、德守则，因为他封锁了有意义的信息；违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；不违反内部审计师的道德守则或执业标准；A和B47. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。48. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作
21、报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。49. 根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督
22、导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。在定货和验收商品之间进行职责分离。50. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄置信水平从95%增至99%置信水平从95%下降至90%误拒风险的可接受水平降低精确度提高8
