1、定义审计目标。对审计报告进行规划。5. 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是一个程序一个系统一个帐户以上三项都是。6. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且负倾斜；正倾斜；对称倾斜；在平均值和中值之间平均分布。7. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
2、调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点更容易精确测度研究变
3、量；可以在自然背景下观察到与顾客的互动；意料之外或异常的事件更容易被观察到；人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。8. 增值税以下面哪项为征收依据？某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。向关联公司销售产品的销售。某公司的销售利润。9. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？对雇员或公民提供的线索进行追踪；对高风险领域的分析性复核进行追踪；对现金和其他资产进行定期对帐；以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。10. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？为风险管理提供咨询。作为产品开发团队的领导。作为
4、道德规范的倡导者。作为外部审计的联系者。11. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款固定现金收入点；尽早建立收入责任；将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；由第三方实施银行对账。12. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?定义测量分析改进 13. 根据萨班斯-奥克斯利法案第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。完整的控制。分立的控制。软性控制。硬性控制。14. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移
5、走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能不能发现某种类型的病毒；使得安装其他软件变得非常复杂；与系统操作冲突；占据太多的系统资源。15. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的必须测试每种类型的几个交易；在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。16. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时
6、数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 17. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是采购申请采购订单供应商发票供应商对账单 18. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及
7、常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施告知管制机构和公安部门；开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；与副总经理面谈以获得实质性的证据；将事实报告给首席执行官和审计委员会。19. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能
8、达到后续职业教育的要求。20. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；扩大投保范围；将存货实存数与会计记录相核对；随同仓库管理员证实库存数量。21. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果1和2是对的2和3是对的3和4是对的1、2、3和4都对
9、 22. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？进一步强调控制职能。提高审计技术。加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。更多提请被审计人的关注。23. 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；程序和目标在本质上是相同的。24. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ 、公司的内部隐私政策； 、财务会计准则；、有关隐私
10、的法律和法规；、标准。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。、和都对。25. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的26.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是它的目标与该组织整体目标一致；它有大量技术人员；在预算过程中被最优先考虑；它运用最先进的技术。27.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是客户可以按较低价格付帐。频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。接线员可能向竞争者透露促销价。接线员可能与外
11、部串通使用未经批准的价格。P62 28.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 29.从样本中可以得出下
12、列哪个逻辑结论有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；存货有实质性错报；存货有2.5%的可能性会超过$3200000。30. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。31. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址
13、，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；32. 审计委员会的责任有选举内部审计主管。制定内部审计计划和预算。审查并批准内部审计章程。选择独立审计人员。33. 某组织使
14、用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。34. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审
15、计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？明确重新设计是否得到高层管理人员的支持关注被给出建议的事项为新系统制定审计计划指导新系统的实施 35. 作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；建立和保持部门的内部控制系统；计划部门的舞弊遏制活动；控制部门的舞弊遏制活动。36. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？控制应该尽量简单。控制应该针对所有领域的工作情况。过时的信息是不恰当的。过度的控制既浪费时间又浪费金钱。37. 以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
16、每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。38. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。团队更为有效，也有利于机构精简。团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。团队能集思广益，可以进一步改进工序。39. 对计算机系统控制措施的测试可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
17、是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。40. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。41. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。42. 一家公
18、司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。a.只有I、和b.I、和全有c.只有l、U神l IVd.只有I和43. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1也许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子趋势分析。比率分析。不引人注目的评定或观察。评级尺度。44. 交叉索引的工作底稿应该是在完成现场工作之后做；用于证实以前记录的信息；始
19、终如一地应用。在最终的业务沟通中加以引用。45. 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据通用审计软件；整合测试法（ITF）；嵌入审计数据集合；控制流程图。46. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出完成了初步调查后立即。有证据表明存在缺陷时。当被指派没有经验的审计职员进行审计时。当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。47. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下
20、哪项内容是不恰当的？评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。应用生物统计法访问系统。为访问操作系统设计授权表格。包括不间断电源系统和电涌保护。48. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？为新系统制定审计计划。推荐应予考虑的领域。确定本过程是否得到高级管理层的支持。指导重新设计的流程的实施。49. 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；什么都不做。调查工作已经完成。50. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了低计了坏账准备。赊销和收款程序无效。可能记录了虚假销售。高估了赊销的销售退回。8
