1、（消费税税率：白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤；黄酒240元/吨。3市区某娱乐场所，占地面积6000平方米，其中办公楼占地面积800平方米。2010年，娱乐场所游戏机取得收入30万元，夜总会取得收入50万元，歌舞厅取得收入20万元，保龄球馆取得收入100万元。问：该娱乐场应缴纳多少营业税、城建税、教育费附加和城镇土地使用税？（娱乐业营业税税率5%、城建税税率7%、教育费附加征收率3%、土地使用税税率为2元/平方米）4某大学教授2011年10月收入情况如下：（1）工资收入7500元（2）为省经济协作办作专题报告一场得报酬3000元；（3）与另一教授合著一教材分得稿酬15000元；（4）将
2、其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3600元。10月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。假定不考虑房屋出租收入的其他税费，房产出租所得税率为10%。试计算其当月应纳个人所得税。工资、薪金所得适用税率表（部分 ）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的3%2超过1500元4500元的部分10%1053超过4500元9000元的部分 20%5554超过9000元35000元的部分 25%10055. 某企业2010年有应税房产的原值为8000万元，其中，1000万元的房产全年已经出租，年租金收入为50万元。已知当地人民政府规定的房产税的房
3、产余值是按原值扣除30%，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。请计算该企业当年应纳的房产税税额。6.某企业2010年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，营业税金及附加55万元，投资收益50万元（其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元），营业外收入10万元，营业外支出40万元（包括非广告性赞助给某单位25万元，合同违约金支出10万元，因税收违法被税务机关处以罚款5万元），管理费用230万元，财务费用120万元。假设无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25%。请计算该企业2010年应纳所得税。三、案例分析1.某查账征收的企业2010年度企业所得税汇算清缴已
4、于2011年5月底结束，利润表和企业所得税年度纳税申报表均反映会计利润总额为200万元，该企业未能进行纳税调整，全年共缴纳企业所得税50万元，“应交税费应交所得税”账户年末无余额。税务稽查人员于2011年8月1020日依法对其2010年度企业所得税纳税情况进行检查，发现有以下几笔业务存在问题。（1）2010年3月7日12号记账凭证如下：借：在建工程工程 10000 贷：库存商品A产品 10000从所附原始凭证及相关资料可知：系将自产产品（50台）用于在建工程，自产A产品不含税单价为200元/台，单位成本为100元/台。经核实，未核算和缴纳相关税款。（2）2010年4月7日10号记账凭证如下：长
5、期股权投资c公司（100台） 20000库存商品A产品 20000系将自产产品（100台）对关联企业进行投资（注：此交易不具有商业实质），自产A产品不含税单价为200元/台，单位成本为100元/台。（3）2010年1月1日起向其他企业借周转金200000元，年利率15%，上述借款均用于生产经营，全年利息已经全部在财务费用中列支。假定同期同类金融企业贷款利率为12%。企业没有进行纳税调整。（4）全年销售（营业）收入12000万元，企业在管理费用账户中列支的业务招待费155万元。请指出上述业务可能存在的问题，并计算需要补缴的增值税和企业所得税。2.案情：某企业已于2000年办理了税务登记，2004
6、年6月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2011年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款，加收滞纳金若干，并处所偷税款1倍的罚款。该企业财务人员认为时间已过三年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。（1）税务机关是否可以追征这笔税款和滞纳金？为什么？（2）税务机关是否可以处所偷税款1倍的罚款？四、论述题1如何运用税收手段促进产业升级和经济增长方式的转换？2个人所得税的模式有哪几种，应如何完善我国个人所得税模式？安徽财经大学2015年攻读硕士学位研究生入学考试试题一、简答题（每小题20分，共60分）1.瓦格纳的“税收四原则”。2.我国企业所得税中，准予税前扣除的生产
7、性生物资产折旧的计算方法。3.我国土地增值税的扣除项目内容。二、论述题（本题共50分）有学者认为：我国目前的流转税为主体的税制结构，抑制了纳税人的消费倾向。因为间接税通常容易转嫁、具有累退性。流转税在税制结构中所占比重越高，越会加剧收入分配的不平等，降低低收入阶层的生活水平。【要求】：请根据税负归宿理论论证上述观点。三、案例分析题（本题共40分）某烟草公司为增值税一般纳税人， 2015年10月份发生如下经济业务：（1）按照合同约定，向本地烟农购买烟叶1.68万担（1担=50公斤），开具农产品收购发票，烟农实际收到款项770万元。（2）本月下旬生产甲类卷烟3.5万标准箱并全部售出，不含税销售价格
8、为2.5万元/标准箱，开具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务（1）中购自烟农烟叶的90%部分、还耗用了上月购进尚未用完的库存烟丝70万元。（3）与某加工厂（增值税一般纳税人）签订委托加工烟丝合同一份，合同注明烟草公司提供烟叶价值5万元。另支付给受托方加工费0.9万元、辅助材料0.4万元，受托方均开具了增值税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后，代收代缴了消费税。烟草公司收回烟丝后，将其中的60%验收入库，其余40%部分对外出售，取得收入4.8万元，开具增值税专用发票。（4）烟草公司将上述业务（3）中委托加工收回后入库的烟丝中的一半，用于生产一种低焦油无烟型甲类卷烟计2标准箱，全部赠送给当地政府举
9、办的商品推介会。由于这款卷烟为该烟草公司最近研制开发的新配方产品，尚未上市销售，故没有同类产品售价。1.计算该企业应纳的增值税。2.计算该企业应纳的消费税。注：烟丝消费税税率为30%；甲类消费税税率为56%、0.003元/支；甲类卷烟的行业平均利润率为10%。卷烟每标准箱=250标准条。计算过程及计算结果均保留小数点后三位。安徽财经大学2014年攻读硕士学位研究生入学考试试题一、名词解释1税务会计对象: 是税务会计的客体，是纳税人因为纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，退补，罚款等经济活动以货币表现的资金运动2委托加工应税消费品: 是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅
10、助材料加工的应税消费品。3可抵扣暂时性差异: 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。4资源税: 资源税是对自然资源征税的税种的总称5增值税: 从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。6关税: 指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。7暂时性差异: 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应
11、纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。8印花税: 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税9税务会计: 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统10小规模纳税人: （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。二、简答题：1、什么是外在性？答：外在性又称外部经济影响，是指从事某种经济行为的经济单位不能从其行为中获得
12、全部收益或者支付全部成本，结果，社会所得到的收益或成本与经济行为人的收益或成本不相一致，正是这种不一致使得私人的最优与社会的最优产生偏差，从而自发行为导致低效率。外在性可以以不同的形式分类，以某种行为对收益产生影响而言，外在性分为正向外在性和负向外在性两类，前者是社会收益大于私人收益，后者是社会收益小于私人收益；以外在性的源泉来划分，外在性可以分为消费的外在性和生产的外在性两种，前者是指消费的行为对他人产生影响，后者则是指生产者的行为对他人产生影响。2、什么是“拉弗曲线”？ 答：这是由美国南加利夫尼亚大学经济学教授阿瑟拉弗提出的，一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的
13、限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。3、简述寡头垄断市场的基本特征厂商数量极少、相互依存（任一厂商决策是必须将对手的的反映考虑在内）、产品同质或异质、进出不易。寡头垄断市场界于完全垄断与垄断竞争市场之间，比较接近现实。4、简述宏观经济政策的目标宏观经济政策目标主要有四个：充分就业、价格稳定、经济增长和国际收支平衡。 （1）充分就业：是指包含劳动在内的一切生产要素都能以愿意接受的价格，参与生产活动的状态，即消除了周期性失业的情况。 （2）价格稳定：是指价格指数相对稳定，不出现严重的通货膨胀。 （3）经济增长
14、：是指一定时期内经济的持续均衡增长。（4）国际收支平衡：是指一国净出口与净资本流出相等而形成的平衡。5、什么是分税制？分税制就是按照中央和地方政府的事权，合理确定各级财政支出的范围；根据事权与财权相结合的原则，按照税种统一划分中央税、地方税、中央地方共享税，并建立中央税收和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行比较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付制度，建立和健全分级预算制度，硬化各级预算约束。6、简述累进税率极其优点：累进税率是随课税对象数额的增大而提高的税率。即按课税对象数额大小，划分若干不同的征税级距，规定若干个高低不同的等级税率，课税对象
15、数额越大，税率越高。累进税率税额与课税对象数量的比，表现为税额增长幅度大于课税对象数额的增长幅度。累进税率能适应纳税人的负担能力，可以更灵活地起到调节收入、调节利润所得的作用，三、计算题：1、假定某消费者的需求价格弹性为Ep=1.3，需求收入弹性EM=2.2。 求（1）在其他 条件不变的情况下，商品价格下降2%对需求数量的影响； （2）在其他条件不变的情况下，消费者收入提高5%对需求数量的影响。 解:（1） 因E=需求数量变动%/收入变动% 所以 需求量变动%=1.32%=2.6%答:商品价格下降2%，消费需求数量增加26%。（2）因E=需求数量变动%/收入变动% 所以 需求变动%=2.25=
16、11%消费者收入提高5%，消费者消费需求增加11%2、根据如下资料，按支出法计算国民生产总值。项 目金额（亿元）项目金额（亿元）耐用品支出318.4劳务1165.7厂房与设备支出426进口429.9政府购买支出748公司利润284.5工资和其它补助2172.7出口363.7所得税435.1居民住房支出154.4非耐用品支出858.3企业存货净变动额56.8解：由GNP=C+I+G+（X-M）有GNP=（318.4+858.3+1165.7）+（426+154.4+56.8）+（363.7-429.9）=3661.4安徽财经大学2013年攻读硕士学位研究生入学考试试题二、简答题三、计算题四、安徽
17、财经大学2012年攻读硕士学位研究生入学考试试题安徽财经大学2011-2008年攻读硕士学位研究生入学考试试题1营业税: 是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2税务筹划: 税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一3混合销售行为: 所谓混合销售行为是一项销售行为既涉及增值税的应税货物又涉及营业税的应税劳务。4税率: 税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。
18、我国现行税率可分三种：比例税率、定额税率和累进税率。5土地增值税: 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。6应纳税暂时性差异: 应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。7超额累进税率: 超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加，即为应税所得额应交纳的个人所得税。
19、8避税: 避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。三、填空题1、主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。2、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。3、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。4、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。5、财政分配活动的主体是（国家）。四、名词解释1、财政：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。2、资源配置 ：是指人的知识、劳
20、动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。五、简答题1、如何理解财政的概念？1、财政分配活动的主体是国家2、财政分配的对象是一部分社会总产品3、财政分配的依据是国家拥有的政治权力4、财政分配的目的是为了实现国家的职能2、什么是财政？财政有何本质特征？特征：强制性，补偿性，无偿性，非营利性。3、什么是资源配置？财政的资源配置职能的范围有哪些？资源配置是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。范围
21、：1社会公共部门，2具有准公共产品性质的部门3自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门4基础产业。4、什么是财政？财政的基本职能有哪些？基本职能：1配置资源职能2公平收入职能3稳定经济职能1、财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。3、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。4、财政收入按其形式划分为（税收收入）和（非税收收入）。5、财政收入按管理权限可以分为（中央收入）和（地方收入）。6、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（ 购买性支出）和（转移性支出）。7、财政支出管理工作的目标是追求经济效益（最大化 ）
22、。8、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。1、财政收入：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一中货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。2、财政支出：是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。3、财政收入规模：指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平。它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配范围的重要指标。4、财政支出规模：它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。5、财政收入结构：是指各种财政收入的比例关系。6、财政支出结构：是指各项财政
23、支出所占的比例。1、财政收入的分类？一、按财政收入形式分类：税收收入和非税收收入，二、按财政收入来源分类：1按地域：国内收入与国外收入。2按经济成分：国有经济收入、集体经济收入、外商投资企业收入、股份制经济收入、联营企业收入、私营经济收入、个体经济收入及其他收入。3按产业来源：来自第一产业的财政收入、来自第二产业的财政收入及来自第三产业的财政收入。三、按管理权限和管理方式分类：1管理权限分类：中央收入和地方收入，2按管理形式分类：预算收入和预算外收入。四、按财政收入的稳定程度分类：经常性收入和临时性收入。2、财政支出的分类？一、按国家职能分类：行政支出、国防支出、经济发展支出、社会发展与保障支
24、出。二按财政支出是否直接构成当期总需求进行分类：购买性支出和转移性支出。三、按财政支出的形式分类：无偿支出与有偿支出。四、按财政支出的安排次序和使用结果分类：维持性支出、经济性支出和社会性支出。五、按使用的地域分为国内支出和国外支出。六、按预算管理方式分成预算内支出和预算外支出。七、按管理权限分成中央支出与地方支出等。3、影响财政收入规模的因素有哪些？1经济发展水平对财政收入规模的影响2不同经济体制对财政收入规模的影响3技术进步对财政收入规模的影响4分配政策和分配制度对财政收入规模的影响。4、影响财政支出规模因素有哪些？1经济发展水平高低的影响2经济体制不同的影响3国家干预经济程度强弱的影响4
25、政治因素5社会因素。5、影响财政收入结构的因素有哪些？1社会形态的影响2经济发展水平与经济结构的影响3经济体制的影响6、影响财政支出结构的因素有哪些？1国家职能2经济发展水平3社会经济发展政策1、通过一定时期直接的征税成本与入库的税收收入的对比来衡量的是税收的（行政效率）。2、最终负担税款的单位和个人是（负税人 ）。3、税收制度的基本要素是（课税对象）。4、税目的确定一般采用（列举法）和（概括法）两种方法。5、反映国家征税深度的税制要素是（税率）。6、流转税纳税期限最长不超过（一个月 ）。7、纳税人拒不按税法履行纳税义务的行为是（抗税 ）。8、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（ 前转或称顺转）
26、。9、税收的强制性特征体现于（依法征税）。10、复合税制结构类型一般根据（主体税种）确定。1、税收收入：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。2、流转税：是指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业税、关税等。3、所得税：是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称。4、税收效率：是指以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。5、税收制度：它是国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。6、税收负担：指的是整个社会或者个纳税人（个人和法人）承受税收的水平和能力。7、税负转嫁:是纳税人通过购入或卖出商品的价格的变动，将全部或部分税收转嫁给他人负担的过程。
