1、C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算D.可存入现金8. 根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人的签章不符合法律规定会导致票据无效的是（ ）。A.承兑人的签章B.出票人的签章C.保证人的签章D.背书人的签章9. 2014年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（80+10）17%=15.3（万元）B.（80+20）17%=17（万元）C.8017%=13.6（万元）D.（80+20+10）17%=18.7（万元）
2、10. 某公司为增值税一般纳税人，外购香水精生产香水，3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元，3月购进香水精100万元，3月底库存香水精20万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。则该公司当月应缴纳消费税（ ）万元。A.10030%-10030%=0B.10030%-（10+100-20）30%=3C.10030%-（20-10）30%=27D.10030%=3011. 2014年1月甲企业出租办公用房，每月租金10万元，当月预收一季度租金30万元，发生修缮费用2万元。已知服务业营业税税率为5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是
3、（ ）。A.（30-2）5%=1.4（万元）B.305%=1.5（万元）C.105%=0.5（万元）D.（10-2）5%=0.4（万元）12. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目计缴营业税的是（ ）。A.植物园门票收入B.网吧上网费收入C.旅游景区观光电车收入D.游艺场游艺项目收入13. （本题涉及的考点2016年教材已删除）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的是（ ）。A.业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5的部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.计提的各种准备金，不得扣除C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
4、，不得扣除D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除14. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪15. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（ ）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得16. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计算缴纳个人所得税的是（ ）。A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.承包经营所得D.劳务报酬所得17. 老李
5、拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是（ ）。A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元18. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业19. 某企业销售房产取得售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税（ ）
6、万元。A.650B.700C.1850D.190020. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。A.企业生活区用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.市政街道公共用地21. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是（ ）。A.原煤B.天然气C.铁矿石D.原油22. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（ ）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项
7、时，由付款方向收款方开具发票23. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（ ）。A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的24. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收二、多项选择题 甲到A公司以17000元的价格购买了一台电脑，下列各项中，属于该法律关系主体的有（ ）。A.甲B.A公司C.甲请求A公司交付电脑D
8、.A公司请求甲支付17000元根据仲裁法的规定，下列关于一裁终局原则的表述中，正确的有（ ）。A.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理B.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议C.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议D.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会不予受理根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有（ ）。A.职工连续工作1年以上方可享受年休假B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假C.国家法定休假日、休息日不计入年
9、休假的假期D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正确的有（ ）。A.劳动者在婚丧假期间，用人单位不向其支付工资B.对部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加班工资C.工资可以实物及有价证券替代货币支付D.约定的工资支付日期遇节假日或休息日的，工资应在节假日或休息日后最近的工作日支付根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于停止领取失业保险金并且同时停止享受其他失业保险待遇的情形有（ ）。A.重新就业的B.应征服兵役的C.移居境外的D.享受基本养老保险待遇的根据支付结算法律制度
10、的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（ ）。A.出票人名称B.确定金额C.收款人名称D.出票日期根据支付结算法律制度的规定，票据或者粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担票据保证责任的有（ ）。A.保证人签章B.保证日期C.被保证人名称D.“保证”字样根据营业税法律制度的规定，下列行为中免征营业税的有（ ）。A.托儿所的育养服务B.学生勤工俭学的劳务C.农技站提供的农业机械耕种的相关培训D.驾校提供的汽车驾驶培训根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.烟丝根据企业所得税法律制度的规定，以
11、下为非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。A.利息收入B.特许权使用费收入C.股票转让收入D.不动产租赁收入根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠B.直接向困难企业捐赠C.通过国家机关向红十字事业捐赠D.直接向贫困地区捐赠根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有（ ）。A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.外国政府无偿赠送的物资C.无商业价值的广告品D.无商业价值的货样下列各项中，不征收印花税的有（ ）。A.甲公司与乙公司签订的货
12、物运输合同B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同下列各项中，属于关税的计税方法有（ ）。A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。A.检查纳税人的会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.到车站检查旅客自带物品三、判断题 法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（ ）职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生
13、的货款结算。根据增值税法律制度的规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均在收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认发生增值税纳税义务。根据消费税法律制度的规定，宝石坯应按规定征收消费税。纳税人出租不动产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳营业税。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。印花税应自凭证生效日贴花。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。四、不定项选择题 李某在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡
14、，透支额度均为20000元，到期还款日均为次月的25日。5月15日，李某在商场用贷记卡购入10000元的钻石戒指（假定银行当日记账）。6月15日，李某用准贷记卡购入12000元的笔记本电脑（假定银行当日记账），其中2000元属于备用金，10000元为透支；7月15日，李某到银行偿还了准贷记卡的应还款项。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.下列各项中，属于个人在银行办理信用卡时应向发卡银行提交的资料是（ ）。A.应提供本人完税证明B.本人信用报告C.申请表D.本人有效身份证件2.李某用贷记卡透支10000元购买钻石戒指的免息还款期为（ ）。A.24天B.41天C.60天D.17天3.李某购
15、买钻石戒指时，商店应支付的手续费为（ ）元。A.78B.125C.80D.384.7月15日李某应偿还准贷记卡的金额为（ ）元。A.12000B.10000C.12150D.10150甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014年9月有关经济业务如下：（1）销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。（2）销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。（3）出租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元，管理费5.7万元。（4）将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配
16、，共同承担投资风险。已知：服务业营业税税率为5%。销售不动产营业税税率为5%。根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（1900+380）5%=114（万元）B.（1900+380）（1-5%）5%=120（万元）C.19005%=100（万元）D.19005%=90.25（万元）2.甲公司当月商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.9505%=47.5（万元）B.（950-19）5%=46.55（万元）C.（950-19）5%=49（万元）D.9505%=50（万元）3.甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的下列
17、计算中，正确的是（ ）。A.41.85%=1.9855（万元）B.41.85%=2.2（万元）C.（41.8+5.7）5%=2.5（万元）D.（41.8+5.7）5%=2.375（万元）4.甲公司将开发的商业楼对外投资，需要缴纳（ ）。A.契税B.企业所得税C.营业税D.土地增值税甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。（2）发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。（4）缴纳增值税125
18、万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）。A.375万元B.385.5万元C.300万元D.10.5万元2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.环保部门罚款5万元B.税收滞纳金6万元C.直接向某希望小学捐赠10万元D.非广告性赞助16万元3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（ ）。A.22.
19、5万元B.23万元C.43万元D.21万元4.甲公司发生的下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.消费税75万元B.城市维护建设税14万元C.教育费附加6万元D.增值税125万元 1. 【答案】A 【解析】选项A：属于“地方政府规章”。【知识点】法的形式和分类 2. 【答案】D因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。地域管辖 3. 【答案】B（1）用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013年
20、4月12日2014年2月11日，共计10个月；（2）由于甲公司每月已经向吴某正常支付了2000元，因此，甲公司应向吴某补偿的金额=200010个月=20000（元）。劳动合同的订立 4. 【答案】（1）选项A：乙公司应当履行“用人单位”对劳动者的义务（包括但不限于按月支付劳动报酬）；（2）选项B：用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用；（4）选项D：用人单位（乙公司）应当与劳动者（张某）订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。 5. 【答案】实际工作年限10年以上，在本单位工作
21、年限5年以下的，医疗期为6个月。基本医疗保险 6. 【答案】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。银行结算账户的变更 7. 【答案】C（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；销货收入不得存入单位卡账户；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。办理支付结算的基本要求 8. 【答案】（1）选项AC：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其“签章无效”（而非票据无效），但不影响其他符合规定签章的效力；（2）选项D：背书人在票据上的签章不符合规定的，其“签章无效”（而非票据无效）
22、，但不影响其前手符合规定签章的效力。票据权利的消灭时效 9. 【答案】（1）进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。（2）纳税人进口货物，应缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）增值税税率。增值税一般纳税人应纳税额的计算思路 10. 【答案】3月为生产香水领用香水精=10+100-20=90（万元），该公司当月应缴纳消费税=10030%-9030%=3（万元）。消费税的计算（从价定率征收） 11. 【答案】（1）纳税人提供不动产租赁劳务，采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）租赁业务的营业额为经营租赁
23、业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。因此，甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额=305%=1.5（万元）。服务业计税依据的具体规定 12. 【答案】（1）选项BD应按“娱乐业”税目计缴营业税；（2）选项C应按“服务业旅游业”税目计缴营业税。营业税的税目 13. 【答案】个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5，且超过的部分不得结转以后年度扣除。（2）选项C：个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。（3）选项D：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除；投资者
24、及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。税前扣除项目考点综述 14. 【答案】（1）选项ABC：属于免税项目；按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。个人所得税的征收管理 15. 【答案】按月计算缴纳个人所得税；（2）选项BD：按年计算缴纳个人所得税。个人所得税工资、薪金所得,个人所得税个体工商户的生产、经营所得,个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得,个人所得税偶然所得 16. 【答案】费用扣除办法项目采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用财产转让所得个体工商户的生产、经营所得对企事
25、业单位的承包经营、承租经营所得（选项C）采取定额扣除生计费的办法工资、薪金所得（选项A）不得扣除任何费用利息、股息、红利所得（选项B）偶然所得采取定额和定率相结合的扣除办法劳务报酬所得（选项D）稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得个人所得税劳务报酬所得 17. 【答案】（1）房屋交换，以所交换的价格差额为计税依据；（2）交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此，老张应缴纳契税=203%=0.6（万元）。契税的计税依据 18. 【答案】房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围。“转让”国有土地使用权征收土地增值税，“出让”国有土地使用权不
